31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积－法定公益金 10086.38 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 201727.60
贷:利润分配－未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 70604.66
贷:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 利润分配－提取法定公益金 10086.38 利润分配－应付普通股股利 40345.52
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第七套：大丰公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 62400 113102 应收账款－Ｆ公司 借 81500 1133 其他应收款 借 6500 113301 其他应收款－张三 借 6500 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 272500 121101 原材料－甲材料 借 156000 121102 原材料－乙材料 借 116500 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 1301 待摊费用 借 10728 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295200 1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 269000 2111 应付票据 贷 111561
期初数量 960 1000 600 550
30
2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷 应付工资 贷 应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 191300 47800 143500 171500 171500
128900 66955 42900
217101 21710101 21710105 217106 2181 2191 2301 3101 3111 311107 3121 312101 312103 3131 3141 314102 314103 314110 314115 4101 410101 410102 4105 5101 510101 510102 5102 5301 5401 540101 540102 5405 5501 5502 5503 5601 5701
应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷 应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 预提费用 贷 长期借款 贷 股本 贷 资本公积 贷 资本公积－其他资本公积 贷 盈余公积 贷 盈余公积－法定盈余公积 贷 盈余公积－法定公益金 贷 本年利润 贷 利润分配 贷 利润分配－提取法定盈余公积 贷 利润分配－提取法定公益金 贷 利润分配－应付普通股股利 贷 利润分配－未分配利润 贷 生产成本 借 生产成本－Ａ产品 借 生产成本－Ｂ产品 借 制造费用 借 主营业务收入 借 主营业务收入－Ａ产品 借 主营业务收入－Ｂ产品 借 其他业务收入 借 营业外收入 借 主营业务成本 借 主营业务成本－Ａ产品 借 主营业务成本－Ｂ产品 借 其他业务支出 借 营业费用 借 管理费用 借 财务费用 借 营业外支出 借 所得税 借
42900 124100 8803 916000 119385 119385 386765 386765
31
1534052
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金57600元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9600 贷:其他业务收入 9600
2. 厂部职工报销市内交通费45元，以现金付讫。
3. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价185元,计9250元,增值税为1572.5元,乙材料50吨,单价140元,计7000元,增值税为1190元。款项已通过银行付清。 借:物资采购－甲材料 9250 物资采购－乙材料 7000
应交税金－应交增值税－进项税额 2762.5 贷:银行存款 19012.5
4. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费325元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 185 物资采购－乙材料 140 贷:现金 325
5. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 9435 原材料－乙材料 7140
贷:物资采购－甲材料 9435 物资采购－乙材料 7140
6. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 51350 生产成本－Ｂ产品 37375 制造费用 18200
管理费用 5850 营业费用 11700 贷:原材料－甲材料 124475
7. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。
8. 向银行提取现金16000元,以备发放工资。 借:现金 16000
贷:银行存款 16000 9. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 16000 贷:现金 16000
10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3100元,企业行政人员工资为4360元。
11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 896.7
32
生产成本－Ｂ产品 298.9 制造费用 434 管理费用 610.4 贷:应付福利费 2240
12. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只360元,以银行存款支付。 借:营业费用 36000 贷:银行存款 36000
13. 销售给E公司A产品130件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；B产品60件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；款项暂欠。 借:应收账款－Ｅ公司 351000
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 51000 主营业务收入－A产品 156000 主营业务收入－B产品 144000 14. 以现金350元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 350 贷:现金 350
15. F公司购B产品,预收货款81600元,存入银行。 借:银行存款 81600
贷:预收账款－Ｆ公司 81600
16. 销售给F公司B产品340件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款816000元,增值税为138720元。 借:预收账款－Ｆ公司 954720
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 138720 主营业务收入－Ｂ产品 816000 17. 将销售给F公司B产品货款结算清。
18. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443000元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994225元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10101 管理费用 5965.35 贷:累计折旧 16066.35
19. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6500元，前预借6500元。 借:管理费用 6500
贷:其他应收款－张三 6500
20. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6000元，厂部用12000元。 借:制造费用 6000 管理费用 12000 贷:银行存款 18000
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 32308.13 生产成本－Ｂ产品 10769.37 贷:制造费用 43077.50
22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 119502.33 贷:生产成本－Ａ产品 119502.33
23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
33
借:库存产品－Ｂ产品 67587.27 贷:生产成本－Ｂ产品 67587.27
24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转130件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 113100 贷:库存产品－Ａ产品 113100
25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转400件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 594400 贷:库存产品－Ｂ产品 594400
26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 156000 主营业务收入－Ｂ产品 960000 其他业务收入 9600 贷:本年利润 1125600 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 796181.5
贷:主营业务成本－Ａ产品 113100 主营业务成本－Ｂ产品 594400 营业费用 50671.25 管理费用 38010.25 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 108708.11
贷:应交税金－应交所得税 108708.11 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 108708.11 贷:所得税 108708.11 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 贷:盈余公积－法定盈余公积 22071.04 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11035.52 贷:盈余公积－法定公益金 11035.52 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 44142.08 贷:应付股利 44142.08 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 220710.39
贷:利润分配－未分配利润 220710.39 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 77248.64
贷:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 利润分配－提取法定公益金 11035.52 利润分配－应付普通股股利 44142.08
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表
34