贷:物资采购－甲材料 7344 物资采购－乙材料 6630
21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 129720.78 贷:生产成本－Ａ产品 129720.78
23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93 贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93
24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200
25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。
借:本年利润 740884.12
贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 91268.72
贷:应交税金－应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。
借:本年利润 91268.72 贷:所得税 91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积－法定盈余公积 18530.32 31.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积－法定公益金 9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。
借:本年利润 185303.16
贷:利润分配－未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。
25
借:利润分配－未分配利润 64856.11
贷:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 利润分配－提取法定公益金 9265.16 利润分配－应付普通股股利 37060.63
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第六套：梅花公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 1002 银行存款 1131 应收账款 113101 应收账款－Ｅ公司 113102 应收账款－Ｆ公司 1133 其他应收款 113301 其他应收款－张三 113302 其它应收款－Ｅ公司 1151 预付账款 1201 物资采购 120101 物资采购－甲材料 120102 物资采购－乙材料 1211 原材料 121101 原材料－甲材料 121102 原材料－乙材料 1243 库存商品 124301 库存商品－Ａ产品 124302 库存产品－Ｂ产品 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 140101 长期股权投资－股票投资 1501 固定资产 1502 累计折旧 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 212101 应付账款－丙单位 212102 应付账款－丁单位 2131 预收账款 213101 预收账款－Ｆ公司 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交税金－应交增值税
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
贷 贷 贷 贷
8759 404012 123950 52420 71530 18000 18000 268400 152000 116400 516000 814000 110620 245353 245353 295255 261086 119375 191100 47900 143200 171800 171800 128915 66935 42925 952 1000 600 550
26
1330000 2436925 1152053
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728 2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价180元,计9000元,增值税为1530元,乙材料50吨,单价135元,计6750元,增值税为1147.5元,货款暂欠。
2. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费315元,按买价比例分配。
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3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
4. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。
5. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
6. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45
7. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。 借:管理费用 18000
贷:其他应收款－张三 18000
8. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000
贷:银行存款 12000 9. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 12000 贷:现金 12000
10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。
11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
12. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000
13. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 315900
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 45900 主营业务收入－A产品 150000 主营业务收入－B产品 120000 14. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260
15. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。
16. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。
17. 将销售给F公司B产品货款结算清。
18. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6500元，厂部用12800元。
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借:制造费用 6500 管理费用 12800 贷:银行存款 19300
19. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56400元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 9400 贷:其他业务收入 9400
20. 厂部职工报销市内交通费20元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34000.47 生产成本－Ｂ产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22
22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 118990.23 贷:生产成本－Ａ产品 118990.23
23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 63266.35 贷:生产成本－Ｂ产品 63266.35
24. 期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 107500 贷:库存产品－Ａ产品 107500
25. 期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转380件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 562400 贷:库存产品－Ｂ产品 562400 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 150000 主营业务收入－Ｂ产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 770314.03
贷:主营业务成本－Ａ产品 107500 主营业务成本－Ｂ产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 99358.37
贷:应交税金－应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积－法定盈余公积 20172.76
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