贷:预收账款－Ｆ公司 84000
14. 销售给F公司B产品350件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款840000元,增值税为142800元。 借:预收账款－Ｆ公司 982800
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 142800 主营业务收入－Ｂ产品 840000 15. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 898800
贷:预收账款－Ｆ公司 898800
16. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。
17. 厂部职工报销市内交通费48元，以现金付讫。 借:管理费用 48 贷:现金 48
18. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料60吨,单价180元,计10800元,增值税为1836元,乙材料55吨,单价140元,计7700元,增值税为1309元。款项已通过银行付清。
19. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费370元,按买价比例分配。
20. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34655.31 生产成本－Ｂ产品 11551.77 贷:制造费用 46207.08
22. 本期生产A产品160件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 124446.01 贷:生产成本－Ａ产品 124446.01
23. 本期生产B产品70件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 69513.17 贷:生产成本－Ｂ产品 69513.17
24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转140件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 121800 贷:库存产品－Ａ产品 121800
25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转415件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 616690 贷:库存产品－Ｂ产品 616690 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 168000 主营业务收入－Ｂ产品 996000 其他业务收入 8000 贷:本年利润 1172000 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 825768.4
贷:主营业务成本－Ａ产品 121800 主营业务成本－Ｂ产品 616690
20
营业费用 52405 管理费用 34873.4 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 114256.43
贷:应交税金－应交所得税 114256.43 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 231975.17
贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 81191.31
贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第五套：引航公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52424 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款－张三 借 18300 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 268400
121101 原材料－甲材料 借 152000 121102 原材料－乙材料 借 116400 1243 库存商品 借 1330000
期初数量 952 1000 21
124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 库存商品－Ａ产品 借 库存产品－Ｂ产品 借 待摊费用 借 长期股权投资 借 长期股权投资－股票投资 借 固定资产 借 累计折旧 贷 长期待摊费用 借 待处理财产损溢 借 516000 600 814000 550 110620 245353 245353 2436925 1152053 295255 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 2191 2301 3101 3111 311107 3121 312101 312103 3131 3141 314102 314103 314110 314115 4101 410101 410102 4105 5101 510101 510102
短期借款 贷 应付票据 贷 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷
应付工资 贷 应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 预提费用 贷 长期借款 贷 股本 贷 资本公积 贷 资本公积－其他资本公积 贷 盈余公积 贷 盈余公积－法定盈余公积 贷 盈余公积－法定公益金 贷 本年利润 贷 利润分配 贷 利润分配－提取法定盈余公积 贷 利润分配－提取法定公益金 贷 利润分配－应付普通股股利 贷 利润分配－未分配利润 贷 生产成本 借 生产成本－Ａ产品 借 生产成本－Ｂ产品 借 制造费用 借 主营业务收入 借 主营业务收入－Ａ产品 借 主营业务收入－Ｂ产品 借
261375 119086 191000 47850 143150 171900 171900
128915 66910 42925
42925 124100 18675 906128 116775 116775 389375 389375
22
1548032
5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18
贷:原材料－甲材料 122618.88
2.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35
4.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。 借:管理费用 18300
贷:其他应收款－张三 18300
5.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。
6.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 280800
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 40800 主营业务收入－A产品 144000 主营业务收入－B产品 96000 7.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
8.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。
23
9.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
11.向银行提取现金24000元,以备发放工资。 借:现金 24000
贷:银行存款 24000 12.以现金发放本月工资。
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。 借:生产成本－Ａ产品 11700 生产成本－Ｂ产品 2340 制造费用 4500 管理费用 5460
贷:应付工资 24000
14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1638 生产成本－Ｂ产品 327.6 制造费用 630 管理费用 764.4
贷:应付福利费 3360
15.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510 管理费用 13800 贷:银行存款 20310
16.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456 贷:其他业务收入 9456
17.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16
18.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200 物资采购－乙材料 6500
应交税金－应交增值税－进项税额 2329 贷:应付账款－丙单位 16029
19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274
20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630
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