第八套：希望公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 1001 现金 借 1002 银行存款 借 1131 应收账款 借 113101 应收账款－Ｅ公司 借 113102 应收账款－Ｆ公司 借 1133 其他应收款 借 期初余额(元) 期初数量 4598 378859 143900 82500 61400 6000 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 2191 2301
其他应收款－张三 借 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借 原材料 借 原材料－甲材料 借 原材料－乙材料 借 库存商品 借 库存商品－Ａ产品 借 库存产品－Ｂ产品 借 待摊费用 借 长期股权投资 借 长期股权投资－股票投资 借 固定资产 借 累计折旧 贷 长期待摊费用 借 待处理财产损溢 借 短期借款 贷 应付票据 贷 应付账款 贷 应付账款－丙单位 贷 应付账款－丁单位 贷 预收账款 贷 预收账款－Ｆ公司 贷
应付工资 贷 应付福利费 贷 应付股利 贷 应交税金 贷 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 应交税金－应交所得税 贷 其他应付款 贷 预提费用 贷 长期借款 贷
6000
272500 156000 116500 522000 817300 10900 345000 345000 295000 69000 111561 191800 47800 144000 171000 171000
128900 66935 42920
42920 124000 8100 116000
960 1000 600 550
35
1339300 2437225 1152053
3101 股本 贷 2544863 3111 资本公积 贷 159385 311107 资本公积－其他资本公积 贷 159385 3121 盈余公积 贷 346765 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 346765 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 领用甲材料780吨,其中生产A产品耗用326吨,生产B产品耗用236吨,车间一般耗用114吨,厂部一般耗用34吨,销售过程耗用70吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 52975 生产成本－Ｂ产品 38350 制造费用 18525
管理费用 5525 营业费用 11375 贷:原材料－甲材料 126750
2. 销售给E公司A产品140件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款168000元,增值税为28560元；B产品65件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 379080
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 55080
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主营业务收入－A产品 168000 主营业务收入－B产品 156000 3. 以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
4. 领用乙材料482吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用47吨,厂部一般耗用24吨,销售过程耗用20吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。
5. 向银行提取现金18000元,以备发放工资。
6. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 18000 贷:现金 18000
7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3600元,企业行政人员工资为4860元。 借:生产成本－Ａ产品 7155 生产成本－Ｂ产品 2385 制造费用 3600 管理费用 4860 贷:应付工资 18000
8. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
9. F公司购B产品,预收货款84000元,存入银行。 借:银行存款 84000
贷:预收账款－Ｆ公司 84000
10. 销售给F公司B产品350件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款840000元,增值税为142800元。
11. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 898800
贷:预收账款－Ｆ公司 898800
12. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443225元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994000元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10102.58 管理费用 5964 贷:累计折旧 16066.58
13. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6000元，前预借6000元。 借:管理费用 6000
贷:其他应收款－张三 6000
14. 购入即用的销售包装纸箱120只,每只320元,以银行存款支付。 借:营业费用 38400 贷:银行存款 38400
15. 以银行存款购买办公用品，其中车间用8000元，厂部用9000元。 借:制造费用 8000 管理费用 9000 贷:银行存款 17000
16. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处
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理。
借:其他应收款－E公司 8000 贷:其他业务收入 8000
17. 厂部职工报销市内交通费48元，以现金付讫。 借:管理费用 48 贷:现金 48
18. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料60吨,单价180元,计10800元,增值税为1836元,乙材料55吨,单价140元,计7700元,增值税为1309元。款项已通过银行付清。 借:物资采购－甲材料 10800 物资采购－乙材料 7700
应交税金－应交增值税－进项税额 3145 贷:银行存款 21645
19. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费370元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 216 物资采购－乙材料 154 贷:现金 370
20. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 11016 原材料－乙材料 7854 贷:物资采购－甲材料 11016 物资采购－乙材料 7854
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34655.31 生产成本－Ｂ产品 11551.77 贷:制造费用 46207.08
22. 本期生产A产品160件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 124446.01 贷:生产成本－Ａ产品 124446.01
23. 本期生产B产品70件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 69513.17 贷:生产成本－Ｂ产品 69513.17
24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转140件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 121800 贷:库存产品－Ａ产品 121800
25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转415件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 616690 贷:库存产品－Ｂ产品 616690 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 168000 主营业务收入－Ｂ产品 996000 其他业务收入 8000 贷:本年利润 1172000
27. 结转本期费用帐户。
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借:本年利润 825768.4
贷:主营业务成本－Ａ产品 121800 主营业务成本－Ｂ产品 616690 营业费用 52405 管理费用 34873.4 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 114256.43
贷:应交税金－应交所得税 114256.43 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 231975.17
贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 81191.31
贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 39