物资采购－乙材料 7140
6. 向银行提取现金16000元,以备发放工资。 借:现金 16000
贷:银行存款 16000 7. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 16000 贷:现金 16000
8. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3100元,企业行政人员工资为4360元。
9. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
10. F公司购B产品,预收货款81600元,存入银行。 借:银行存款 81600
贷:预收账款－Ｆ公司 81600
11. 销售给F公司B产品340件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款816000元,增值税为138720元。 借:预收账款－Ｆ公司 954720
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 138720 主营业务收入－Ｂ产品 816000 12. 将销售给F公司B产品货款结算清。
13. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443000元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994225元,月折旧率0.006。
借:制造费用 10101 管理费用 5965.35 贷:累计折旧 16066.35
14. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6500元，前预借6500元。 借:管理费用 6500
贷:其他应收款－张三 6500
15. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只360元,以银行存款支付。 借:营业费用 36000 贷:银行存款 36000
16. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6000元，厂部用12000元。
17. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金57600元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 9600 贷:其他业务收入 9600
18. 厂部职工报销市内交通费45元，以现金付讫。 借:管理费用 45 贷:现金 45
19. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 51350 生产成本－Ｂ产品 37375 制造费用 18200
15
管理费用 5850 营业费用 11700 贷:原材料－甲材料 124475
20. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 32308.13 生产成本－Ｂ产品 10769.37 贷:制造费用 43077.50
22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 119502.33 贷:生产成本－Ａ产品 119502.33
23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 67587.27 贷:生产成本－Ｂ产品 67587.27
24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转130件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 113100 贷:库存产品－Ａ产品 113100
25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转400件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 594400 贷:库存产品－Ｂ产品 594400 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 156000 主营业务收入－Ｂ产品 960000 其他业务收入 9600 贷:本年利润 1125600 27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 796181.5
贷:主营业务成本－Ａ产品 113100 主营业务成本－Ｂ产品 594400 营业费用 50671.25 管理费用 38010.25 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 108708.11
贷:应交税金－应交所得税 108708.11 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 108708.11 贷:所得税 108708.11 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 贷:盈余公积－法定盈余公积 22071.04 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11035.52 贷:盈余公积－法定公益金 11035.52 32. 按20％提取应付投资者利润。
16
借:利润分配－应付普通股股利 44142.08 贷:应付股利 44142.08 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 220710.39
贷:利润分配－未分配利润 220710.39 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 77248.64
贷:利润分配－提取法定盈余公积 22071.04 利润分配－提取法定公益金 11035.52 利润分配－应付普通股股利 44142.08
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第四套：希望公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 1001 现金 借 4598 1002 银行存款 借 378859 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 82500 113102 应收账款－Ｆ公司 借 61400 1133 其他应收款 借 6000 113301 其他应收款－张三 借 6000 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 272500 121101 原材料－甲材料 借 156000 121102 原材料－乙材料 借 116500 1243 库存商品 借 1339300 124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 1301 待摊费用 借 10900 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295000 1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 69000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191800 212101 应付账款－丙单位 贷 47800 212102 应付账款－丁单位 贷 144000 2131 预收账款 贷 171000
期初数量 960 1000 600 550
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213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171000 2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 128900 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42920 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 42920 2181 其他应付款 贷 124000 2191 预提费用 贷 8100 2301 长期借款 贷 116000 3101 股本 贷 2544863 3111 资本公积 贷 159385 311107 资本公积－其他资本公积 贷 159385 3121 盈余公积 贷 346765 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 346765 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
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1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443225元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994000元,月折旧率0.006。
2. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6000元，前预借6000元。 借:管理费用 6000
贷:其他应收款－张三 6000
3. 购入即用的销售包装纸箱120只,每只320元,以银行存款支付。 借:营业费用 38400 贷:银行存款 38400
4. 以银行存款购买办公用品，其中车间用8000元，厂部用9000元。
5. 向银行提取现金18000元,以备发放工资。 借:现金 18000
贷:银行存款 18000 6. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 18000 贷:现金 18000
7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3600元,企业行政人员工资为4860元。
8. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1001.7 生产成本－Ｂ产品 333.9 制造费用 504 管理费用 680.4 贷:应付福利费 2520
9. 领用甲材料780吨,其中生产A产品耗用326吨,生产B产品耗用236吨,车间一般耗用114吨,厂部一般耗用34吨,销售过程耗用70吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。
10. 销售给E公司A产品140件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款168000元,增值税为28560元；B产品65件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；款项收妥，已存入银行。
11. 以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
12. 领用乙材料482吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用47吨,厂部一般耗用24吨,销售过程耗用20吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28659 生产成本－Ｂ产品 16892.5 制造费用 5475.5 管理费用 2796 营业费用 2330
贷:原材料－乙材料 56153
13. F公司购B产品,预收货款84000元,存入银行。 借:银行存款 84000
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