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流动资产
（一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款
贷：股本（实收资本） 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项 借：银行存款
贷：应收账款 应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金 （按实际收回的现金）
管理费用 （按应报销的金额） 贷：其他应收款 （按实际借出的现金）
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余， 属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢
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贷：库存现金
待查明原因后作如下处理： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）（属于由责任人赔偿的部分） —应收保险赔款 （属于应由保险公司赔偿的部分）
管理费用—现金短缺 （属于无法查明的其他原因） 贷：待处理财产损溢：
属于现金溢余： 借：库存现金
贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）（属于应支付给有关人员和单位的） 营业外收入—资产盘盈利得（属于无法查明的现金溢余） 6、收到银行存款利息 借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款
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贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡
贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证 借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行本票、银行汇票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 借：其他应收款--****公司
贷：其他货币资金—银行本票 14、交纳税费 借：应交税费
贷：银行存款
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15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 其他货币资金 B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料
库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 16、支付供应单位各种款项 借：应付账款
应付票据 贷：银行存款
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17、支付外购动力费（水电煤费） 借：应付账款
贷：银行存款 18、支付职工工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金 银行存款
19、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：固定资产
应交税费—应交增值税（固定资产进项税） 贷：银行存款 20、购入工程用物资
借：工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（固定资产进项税） 贷：银行存款、应付账款 应付票据
21、为购置大型设备而预付款 借：预付账款
贷：银行存款
收到设备并补付设备价款： 借：工程物资（专用设备）（设备的实际成本）
应交税费—应交增值税（固定资产进项税） 贷：预付账款（预付的价款） 银行存款（补付的价款）