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借：生产成本
制造费用 劳务成本 管理费用 销售费用 在建工程
应付职工薪酬（职工福利）等 贷：应付职工薪酬
9、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬 借：管理费用
生产成本 制造费用等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
10、
无偿向职工提供住房等资产使用
借：管理费用
生产成本 制造费用
贷：应付职工薪酬
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借：应付职工薪酬
贷：累计折旧 11、
租赁住房等资产供职工无偿使用的
借：管理费用
生产成本 制造费用等
贷：应付职工薪酬（每期计提应支付的租金） 借：应付职工薪酬
贷：其他应付款 12、 计提时 借：管理费用
贷：应付职工薪酬 支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款 库存现金
应交税费
1、应交增值税 （1）国内采购物资 借：材料采购
原材料 库存商品 固定资产
因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿
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应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 应付票据 银行存款等 （2）接受投资转入的物资 借：原材料等
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：股本（或实收资本） 资本公积 （3）进口物资 借：材料采购
原材料 库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 银行存款 （4）购进免税农产品
借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
应交税费—应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）
贷：应付账款 银行存款
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（6） 销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给
股东） 借：应收账款
应收票据 应付股利等 银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（7） 将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、
赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税 借：在建工程
应交税费—应交增值税（固定资产进项税） 长期股权投资 营业外支出 应付职工薪酬等
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（8） 同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借：应收账款
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借：其他应付款
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（9） 购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原
因，其进项税额转入有关科目 借：待处理财产损溢
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应付职工薪酬等 贷：原材料
库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
（10）本月上缴本月的应交增值税 借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
（2）将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） （3）本月上缴上期应交未交的增值税 借：应交税费—未交增值
贷：银行存款
3、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加） （2）销售不动产应交纳的营业税