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可供出售金融资产（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款/其他货币资金—存出投资款 2、被投资单位宣告发放的现金股利或分派利润 借：应收股利
贷：投资收益
对于采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告发放的现金股利或分派利润属于公司投资前产生的净利润 借：应收股利
贷：长期股权投资 3、收到发放的现金股利或利润
借：银行存款/其他货币资金—存出投资款
贷：应收股利 4、分配现金股利 借：利润分配
贷：应付股利 5、实际支付时 借：应付股利
贷：银行存款/其他货币资金—存出投资款 库存现金
6、按期计算确定长期借款、企业债券利息 借：在建工程
财务费用 研发支出
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长期借款—利息调整 应付债券—利息调整 贷：应付利息
长期借款—利息调整 应付债券—利息调整 7、实际支付利息 借：应付利息 贷：银行存款
其他应收、应付款
1、企业发生其他应收款项时 借：其他应收款
贷：有关科目 2、收回各种款项 借：有关科目
贷：其他应收款
3、企业其他应收款与其他单位的资产:)，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款，比照应收账款的相关核算规定进行会计处理。 4、发生的各种应付、暂收款项 借：银行存款
管理费用 制造费用 贷：其他应付款 6、支付各种应付、暂收款 借：其他应付款
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贷：银行存款等
坏账准备
1、提取坏账准备 借：资产减值损失
贷：坏账准备
应提数小于坏账准备账面余额的差额 借：坏账准备
贷：资产减值损失
对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 借：坏账准备
贷：应收账款 其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息
2、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额 借：应收账款
其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息 贷：坏账准备
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同时 借：银行存款等
贷：应收账款 其他应收款 预付账款 应收票据 长期应收款 应收利息
负债
（一）短期借款 1、借入短期借款 借：银行存款
贷：短期借款
3、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用 借：财务费用
贷：应付利息（利息金额较小大） 银行存款（利息金额较小） 4、归还短期借款 借：短期借款
贷：银行存款 （二）应付职工薪酬
1、向职工支付工资、奖金、津贴等 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
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库存现金
3、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等） 借：应付职工薪酬
贷：其他应收款 其他应付款
应交税费—个人所得税
4、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门 借：库存现金
贷：其他应付款
按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时 借: 应付职工薪酬
贷:银行存款等 5、向职工支付职工福利 借：应付职工薪酬
贷：银行存款 库存现金
6、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
7、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金 借：应付职工薪酬
其他应付款 贷：银行存款
8、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：