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财务费用（实际收的金额大于票据账面余额的差额）
6、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，公司收到银行退回票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时 借：应收账款（应收本息）
贷：银行存款
7、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，如公司的银行存款账户不足支付,银行作逾期贷款 借：应收账款
贷：短期借款
8、持有的应收票据背书转让，以取得所需物资
借：材料采购（或原材料、库存商品等计入物资成本的价值）
应交税费—应交增值税（进项税额）
银行存款（物资成本与进项税额之和小于应收票据账面余额的差额） 贷：应收票据（账面余额）
银行存款（物资成本与进项税额之和大于应收票据的差额） 9、应收票据到期，收回本息 借：银行存款（实际收到的金额）
贷：财务费用（未计提利息部分） 应收票据（账面余额）
因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等 借：应收账款
贷：应收票据 10、
公司开出、承兑的商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款
借：材料采购
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库存商品 原材料 应付账款
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 11、
支付银行承兑汇票手续费
借：财务费用
贷：银行存款 12、
收到银行支付到期票据的付款通知
借：应付票据
贷：银行存款 13、
期末计算带息票据的应付利息
借：财务费
贷：应付票据 14、
票据到期支付利息
借：应付票据（账面余额）
财务费用（未计利息）
贷：银行存款（实际支付的金额） 15、
应付票据到期，如公司无力支付
借：应付票据（账面余额） 贷：应付账款（或短期借款）
应收、应付账款
1、企业经营收入发生应收款项 借：应收账款
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贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 其他业务收入等
2、代购货单位垫付的包装费、运杂费 借：应收账款
贷：银行存款等
3、企业的应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时 借：应收票据
贷：应收账款 4、企业收回应收账款时 借：银行存款
财务费用（发生的现金折扣） 贷：应收账款
5、购入材料、商品等验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证（发票账单、随货物同行发票上记载的实际价款或暂估价值） 借：材料采购
库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
6、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票账单 借：生产成本 制造费用 销售费用 管理费用
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贷：应付账款 7、偿付应付账款 借：应付账款
贷：银行存款等
8、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款 借：应付账
贷：应付票据 9企业以债务转为资本 借：应付账款
贷：股本（或实收资本）
资本公积—股本（或资本）溢价 营业外收入—债务重组利得
预付、预收账款
1、因购货而预付的款项 借：预付账款
贷：银行存款
2、收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额 借：材料采购
原材料 库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 3、补付款项 借：预付账款
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贷：银行存款 4、退回多付的款项 借：银行存款
贷：预付账款
5、将预计不能收到所购货物的预付账款转入其他应收款 借：其他应收款
贷：预付账款
6、按照合同规定向购货方预收货款 借：银行存款
贷：预收账款 7、销售实现 借：预收账款
贷：主营业务收
应交税费—应交增值税（销项税额） 8、购货单位补付货款 借：银行存款
贷：预收账款 9、退回多付货款 借：预收账款 贷：银行存款
应收、应付股利、利息
1、公司购入股票，如实际支付的款项中包括已宣告发放，但未领取的现金股利 借：交易性金融资产（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利）
长期股权投资（公允价值减去已宣告但尚未领取的现金股利）