列。
例3【应收及预付款项填列事例】：某省公共财政决算会计报表暂付款中列示无计息要求款项为35120万元，与下级往来款14520万元；财政专户管理资金会计报表的应收款中属于无计息要求的款项14587万元；行政单位部门决算报表列示的暂付款2089万元，事业单位部门决算报表列示的应收票据1035万元、应收账款3287万元、预付账款4258万元、其他应收款1452万元；固定资产投资决算报表列示的预付及应收款合计3687万元。填入汇总工作报表时，公共财政决算会计报表栏下的应收及预付款项合计数为49640万元（35120+14520），财政专户管理资金会计报表栏下的应收及预付款项数为14587万元，部门决算报表行政单位栏下的应收及预付款项数为2089万元，部门决算报表事业单位栏下的应收及预付款项合计数为10032万元（1035+3287+4258+1452），固定资产投资决算报表栏下的应收及预付款项数为3687万元。
6．将原报表相关项目填入汇总工作表“存货”行
（1）部门决算报表中的“库存材料”、“材料”、“产成品”、“存货”、“受托代理资产”等。
（2）固定资产投资决算报表中的“器材”（不包括待处理器材损失）。
（3）国家物资储备资金财务报表中的“净资产”（地方不必填列）。
（4）公益性国有企业财务会计决算报表中的“存货”
例4【存货填列事例】：某省行政单位部门决算报表中列示的库存材
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料为204452万元，事业单位部门决算报表中列示的材料和产成品分别为548001万元、358662万元，固定资产投资决算报表中列示的器材9568万元（其中待处理器材损失1289万元）。填入汇总工作报表时，部门决算报表行政单位栏下的存货合计数为204452万元，部门决算报表事业单位栏下的存货合计数为906663万元(548001+358662)，固定资产投资决算报表栏下的存货为8279万元（9568-1289）。
7．将原报表相关项目填入汇总工作表“对外投资”行 （1）公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表中的“有价证券”。
（2）财政专户管理资金会计报表中的“有价证券”。 （3）国际金融组织、外国政府贷款转贷会计报表中的“有价证券”、“缴付国际金融组织股本”。
（3）部门决算报表中的“有价证券”、“对外投资”、“短期投资”、“长期投资”。
（5）固定资产投资决算报表中的“有价证券”。
（6）公益性国有企业财务会计决算报表中的“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”。
例5【对外投资填列事例】：某省公共财政决算会计报表中列示有价
证券为1542万元，财政专户管理资金会计报表中列示有价证券为2567
万元，行政单位部门决算报表列示有价证券为5560万元，事业单位部门决算报表中列示对外投资22457万元，固定资产投资决算报表中列示的有价证券3289万元。填入汇总工作报表时，公共财政决算会计报表栏下对
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外投资为1542万元，财政专户管理资金会计报表栏下对外投资为2567万元，部门决算报表行政单位栏下的对外投资为5560万元，部门决算报表事业单位栏下的对外投资为22457万元，固定资产投资决算报表栏下的对外投资为3289万元。
同时，将原报表相关项目填入汇总工作表“对外投资——政府主权投资”行：
国际金融组织贷款转贷会计报表中的缴付国际金融组织股本。 8．将原报表相关项目填入汇总工作表“固定资产原值”行
（1）部门决算报表中的“固定资产”、“固定资产原值”。 （2）固定资产投资决算报表中的“固定资产原值”。
（3）公益性国有企业财务会计决算报表中的“固定资产原值”。 同时，将原报表相关项目填入汇总工作表“固定资产——累计折旧”行：
（1）部门决算报表中的“累计折旧”。
（2）固定资产投资决算报表中的“累计折旧”。
（3）公益性国有企业财务会计决算报表中的“累计折旧”。 固定资产原值的取数，以部门决算报表反映的固定资产原值作为主要数据来源。以资产管理系统信息和单位上报的固定资产统计信息作为补充数据来源；
政府单位管理的公共基础设施资产，如有价值量记录，应在资产负债表内反映；如仅有实物量记录，没有价值量记录，则只需在报表附注中披露公共基础设施资产的实物量情况。
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对于公益性国有企业拥有或者控制的公共基础设施资产，由于公益性国有企业财务报表需要分项合并到政府综合财务报告中，所以其拥有或者控制的公共基础设施资产也会在资产负债表内反映；对于非公益性国有企业拥有或者控制的公共基础设施资产，由于政府综合财务报告中只反映对非公益性国有企业的投资权益，其拥有或者控制的公共基础设施资产不会反映在合并资产负债表中。
例6【固定资产填列事例】：某省行政单位部门决算会计报表中列示固定资产为353699万元；事业单位部门决算报表列示固定资产为665560万元，其中，累计折旧为144143万元；固定资产投资决算报表列示固定资产为45875万元，其中累计折旧5642万元。填入汇总工作报表时，部门决算会计报表行政单位栏下的固定资产为353699万元，部门决算报表事业单位栏下的固定资产为665560万元，累计折旧为144143，固定资产投资决算报表栏下的固定资产为45875万元，累计折旧为5642万元。9．将
原报表相关项目填入汇总工作表“在建工程”行
（1）部门决算报表中的“在建工程”、“工程物资”。 （2）固定资产投资决算报表中的“在建工程”。
（3）公益性国有企业财务会计决算报表中的“在建工程”、“工程物资”。
（4）土地储备资金财务报表中的“收储项目”。
例7【在建工程填列事例】：某省固定资产投资决算报表中列示在建工程13568万元。填入汇总工作报表时，固定资产投资决算报表栏下的在建工程为13568万元。
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10．将原报表相关项目填入汇总工作表“无形资产”行 （1）部门决算报表中的“无形资产”。
（2）公益性国有企业财务会计决算报表中的“无形资产”。
例8【无形资产填列事例】：某省事业单位部门决算报表中列示无形资产5795万元。填入汇总工作报表时，部门决算报表事业单位栏下的无形资产为5795万元。
11．将原报表相关项目填入汇总工作表“其他资产”行 （1）公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表中的“待处理财政周转金”。
（2）农业综合开发财政专户会计报表中的“待处理有偿资金”。 （3）部门决算报表中的“其他资产”、“其他流动资产”、“固定资产清理”、“待处理固定资产净损失”、“递延税款借项”、“其他”、“文物文化资产”、“固定资产清理”。
（4）固定资产投资决算报表中的“待处理器材损失”、“待核销基建支出”、、“固定资产清理”、“待处理固定资产损失”等。
（5）公益性国有企业财务会计决算报表中的“其他流动资产”、“投资性房地产”、“一年内到期非流动资产”、“固定资产减值准备”、“固定资产清理”、“长期待摊费用”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“商誉”、“开发支出”、“其他非流动资产”、“递延所得税资产”
根据国家政策规定，地方不应存在财政周转金，但考虑到有些地方财政周转金尚未按规定清理完毕，为客观反映实际情况，应当将其纳入政府财务报表（下同）。
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