算报表行政单位栏下的“应付薪酬”为30597万元(14523+14622+1452)，部门决算报表事业单位栏下“应付薪酬”为33642万元(15611+16589+1442)，固定资产投资决算报表栏下的“应付薪酬”为5823万元。
17．将原报表相关项目填入汇总工作表“其他负债”行 （1）部门决算报表中的“应交税金”、“其他流动负债”、“长期负债”、“其他”、“递延税款贷项”、“其他长期负债”、“受托代理负债”、“应交税金”、“应交税费”。
（2）公益性国有企业财务决算报表中的“交易性金融负债”、“应缴税费”、“应付股利”、“预计负债”、“1年内到期的非流动负债”、“其他流动负债”、“其他非流动负债”、“递延所得税负债”。
（3）土地储备资金会计报表中的“应交税费”。
18．将原报表相关项目填入汇总工作表“待抵销调整负债项目”行
（1）部门决算报表中的“应缴预算款”、“应缴财政专户款”。 （2）固定资产投资决算报表中的“预收下年度财政资金拨款（本级财政部分”、“待冲基建支出”。
19．将原报表相关项目填入汇总工作表“以前年度累积净资产”行
（1）公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表中的“年初净资产合计”。
（2）部门决算报表中的“原有的期初净资产”和“固定基金”
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期末数之和。
（3）土地储备资金会计报表中的“年初净资产合计”。 （4）公益性国有企业财务决算报表中的“期初净资产合计”和非投资或经营损益形成的权益变动。
（5）固定资产投资决算报表中的“以前年度拨款”、“留成收入”、“项目资本”、“资本公积”。
20．将原报表相关项目填入汇总工作表“税收收入”行 公共财政决算会计报表中的“税收收入”。
例13【税收收入填列事例】：某省公共财政决算会计报表中列示税收收入为85621万元。填入汇总工作报表时，公共财政决算会计报表栏下税收收入为85621万元。
21．将原报表相关项目填入汇总工作表“非税收入”行 （1）公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表“一般预算收入”中的“非税收入”（不包括国有资本经营收入、有价证券利息收入、基本建设收入、国内其他政府的捐赠收入）、“基金预算收入”。
（2）财政专户管理资金会计报表中的“财政专户管理资金收入”(不包括教育收费、有价证券利息收入)，当年发生的“代收款”。
（3）农业综合开发财政专户会计报表中的“资金占用费收入”。 （4）国际金融组织、外国政府贷款转贷会计报表中收入合计减去支出合计的余额（如果收入大于支出）。
在将原报表相关项目填入汇总工作表“非税收入”行过程中，
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需要把握以下几个方面：
一是公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表的“非税收入”中的国有资本经营收入，按照权责发生制属于以前年度投资收益或资产交易；有价证券利息收入属于投资收益；基本建设收入（基建过程中形成的收入和结余资金）属于政府内部抵销事项；国内其他政府捐赠收入属于政府间转移性收入。因此，以上事项均不属于政府财务报告中的“非税收入”。国有土地使用权出让金收入等，按权责发生制本应确认部分（1/使用年限）收入，其他作为递延收入（负债项目），但考虑到相关信息的可获得性，为减小操作难度，目前仍按当年收入处理。 二是农业综合开发财政专户中的“资金占用费收入”、国际金融组织贷款转贷中收入大于支出的余额，均是政府借出款项或存款产生的利息收入，属于非税收入。
例14【非税收入填列事例】：某省公共财政决算会计报表中列示非税收收入为429768万元（其中有价证券利息收入890万元，基本建设收入5684万元，国内其他政府的捐赠收入68595万元），财政专户管理资金会计报表中的财政专户管理资金收入260473万元。填入汇总工作报表时，公共财政决算会计报表栏下非税收收入为354599万元（429768-890-5684-68595），财政专户管理资金会计报表栏下非税收入为260473万元。
22．将原报表相关项目填入汇总工作表“事业收入”行 根据财政专户管理资金会计报表中的财政专户管理资金收入与
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部门决算报表中的“事业收入”分析填列。其中，部门决算报表中的“事业收入”应与财政报表“财政专户管理资金支出”相抵销。抵销金额为部门决算报表中的“事业收入——财政专户管理资金”
例15【事业收入填列事例】：某省财政专户管理资金会计报表中教
育收费为100350万元；事业单位部门决算报表（收支决算总表）中列
示事业收入为95733万元，其中财政专户管理资金为62213万元。填入汇总工作报表后，经抵销调整，事业收入为135870万元（100350+95733－62213）。
23．将原报表相关项目填入汇总工作表“经营收入”行 （1）部门决算报表中的“经营收入”。
（2）公益性国有企业财务决算报表中的“营业总收入”、“公允价值变动损益”、“汇兑损益”、“营业外收入”。
例16【经营收入填列事例】：某省事业单位部门决算报表（收支决算总表）中列示经营收入为784456万元。填入汇总工作报表时，部门决算报表事业单位栏下经营收入为784456万元。
24．将原报表相关项目填入汇总工作表“投资收益”行 （1）公共财政决算会计报表“非税收入”中的有价证券利息收入。
（2）财政专户管理资金会计报表“财政专户管理资金收入”中的有价证券利息收入。
（3）农业综合开发财政专户会计报表中的“参股经营收益”。 （4）其他财政专户会计报表中的“利息收入”。
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（5）公益性国有企业财务决算报表中“投资收益”。 国有资本经营决算会计报表中的“国有资本经营预算收入”反映的是政府上年度投资收益，不记入当年投资收益。
25．将原报表相关项目填入汇总工作表“政府间转移性收入”行
（1）公共财政决算会计报表、政府性基金决算会计报表、国有资本经营决算会计报表中的“补助收入”、“上解收入”、“地区间援助收入”，以及“非税收入”中的国内其他政府捐赠收入。
（2）财政专户管理资金会计报表中的“上级补助收入”。 （3）农业综合开发财政专户会计报表中的“拨入上级财政资金”、“乡级财政缴入资金”。
（4）部门决算报表中的“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“非本级财政拨款”。
（5）固定资产投资决算报表中“本年拨款”中非本级财政拨款、交回结余资金（非本级财政部分，以负数填列）。
在将原报表相关项目填入汇总工作表“政府间转移性收入”行过程中，需要把握以下几个方面：
一是根据部门决算编制有关规定，部门内部上下级单位之间的“上级补助收入”和“附属单位缴款”应分别与“对附属单位补助支出”和“上缴上级支出”进行抵销处理，因此部门决算报表中的“上级补助收入”和“附属单位缴款”项目如有余额，应主要是不同级政府的单位之间的补助收入和缴款，应属于政府间转移性收入。
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