既包括抽调人员查处，也包括部署或指定某一稽查局查处。 第三章 选 案 第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。 选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。 第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。 年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。 经所属税务局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。 第十六条 选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； 第三章 选 案 第十五条 稽查管理部门负责为稽查局选取稽查对象，对案件查处情况进行跟踪管理。 稽查管理部门应当充分利用地税征管信息、互联网信息和第三方信息，通过多种渠道获取案源线索，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。 第十七条 稽查管理部门必须有计划地选案，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。 稽查管理部门应当在年（季）度终了前制订下一年（季）度的稽查选案计划，经所属地税局领导批准后实施，并报上一级稽查管理部门备案。 年（季）度稽查工作中的税收专项检查内容，应当遵照上级地税机关税收专项检查的统一安排，结合当地工作实际确定。 经所属地税局领导批准，年（季）度稽查选案计划可以适当调整。调整情况于5个工作日内报上一级备案。 第十八条 稽查管理部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； 1. 由于规程主要规范稽查案件的查处，因此将“稽查工作计划”明确为“稽查选案计划”。 2. 明确了稽查选案计划调整后必须于5个工作日上报备案，避免重复选案，同时方便对同一检查对象的并案处理。 明确由稽查管理部门负责选案，并对案件进行管理。 6
（二）上级税务机关交办的税收违法案件； （三）上级税务机关安排的税收专项检查； （四）税务局相关部门移交的税收违法信息； （五）检举的涉税违法信息； （六）其他部门和单位转来的涉税违法信息； （七）社会公共信息； （八）其他相关信息。 第十七条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。 对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。 第十八条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理： （一）线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息； （二）检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； （三）属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相 （二）上级税务机关交办的税收违法案件； （三）上级税务机关安排的税收专项检查； （四）税务局相关部门移交的税收违法信息； （五）检举的涉税违法信息； （六）其他部门和单位转来的涉税违法信息； （七）社会公共信息； （八）其他相关信息。 第十九条 各级地税局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。 对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局、辽宁省地方税务局有关规定给予相应奖励。 第二十条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经所属地税局局领导批准后分别处理： （一）线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由稽查管理部门列入案源信息； （二）检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； （三）属于地税局其他部门工作职责范围的，转交相关1．由于稽查体制改革后，县局举报中心的设置地点未明确，因此本规程对此回避，待明确后再另文通知。 2．增加将省局有关举报奖励的规定作为依据。 由于我省管理体制的特殊性，举报案件的审批权由所属地税局局领导行使。 7
关部门处理； （四）不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。 第十九条 选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。 待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。 税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。 对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。 第二十条 经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。 选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 第四章 检 查 部门处理； （四）不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。 第二十一条 稽查管理部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。 待查对象确定后，稽查管理部门下达《交办函》，连同有关资料一并移交稽查局立案检查。 地税局相关部门移交的税收违法信息，选案部门经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属地税局领导批准后，由稽查管理部门交稽查局立案检查。 对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。 1． 按照“金税三期”稽查软件的设定程序，稽查管理部门选案后，通过《交办函》发送给稽查局，不需履行纸质程序。 2． 由于稽查管理部门不具有独立执法主体资格，因此在选案环节不能进行立案，须由稽查局立案检查。 第四章 检 查 第二十二条 稽查局根据稽查管理部门确定的稽查对经稽查局局长批准后，连同有关资料一并移交检查部门进行 此条明确案源分配工作的程象，填制《税务稽查立案审批表》、《税务稽查任务通知书》，序和工作要求。 8
检查。 稽查局应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况。 第二十一条 检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。 检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。 第二十二条 检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。 国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。 检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 第二十三条 实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或第二十三条 检查部门接到《税务稽查立案审批表》、《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。 检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。 第二十四条 检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证、送达《税务检查通知书》。 与国家税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证、送达各自的《税务检查通知书》。 检查应当自开出检查通知书之日起60日内完成；确需延长检查时间的，经稽查管理部门审核后报主管局领导批准。 第二十五条 实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不 1. 经请示总局，是否送达《税务检查通知书》由各省自定，考虑到现行工作方式、金税三期程序及明晰法律责任，确定需“送达”。 2. 延长检查时间，报选案部门审核报主管局长审批。 9
者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信第二十四条 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。 调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。 第二十五条 调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。 第二十六条 需要提取证据材料原件的，应当向当事提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电第二十六条 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。 调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。 第二十七条 调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市以上地税局局长批准，并在30日内退还。 第二十八条 需要提取证据材料原件的，应当向当事人 1.所属设区的市，指省辖地级市。不包括海城等设区的县级市。 2.对超期无法归还的情形，不在本规程中明确，由各市自行掌握。 息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需 10