49．如何设置实收资本（股本）明细账？ “实收资本”（股本）科目核算企业依照企业章程的规定，投资者投进企业的资本。 该科目应按普通股和优先股并按投资人设置三栏式明细账进行明细分类核算。 50．如何设置资本公积明细账？ “资本公积”科目核算企业获得的资本公积。
该科目应按资本公积的种类设置“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产预备”、“接受现金捐赠”、“股权投资预备”、“拨款转进’、“外币资本折算差额”、“关联交易差价”、“其他资本公积”等三栏式明细账进行明细分类核算。 51．如何设置盈余公积明细账？
“盈余公积”科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。 该科目应按盈余公积的种类设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”、“法定公益金”、“储备基金”、“企业发展基金”、“补充活动资金”和“购建固定资产”等明细科目设置三栏式明细账进行明细分类核算。
52．来往结算核算应设置哪些总账？
来往款项是指企业在生产经营进程中发生的各种应收、应付款项及预收、预支款项。为进行来往款项的结算，企业应设置“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账预备”、“预支账款”、“应收补贴款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等总账。
53．如何设置应收票据明细账？
“应收票据”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的贸易汇票，包括银行承兑汇票和贸易承兑汇票。
该科目应按债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。 为加强应收票据的管理，企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，和收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 54．如何设置应收账款明细账？
“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
该科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。 55．如何设置其他应收款明细账？
“其他应收款”科目核算企业除应收票据、应收账款、预支账款等之外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项，和已不符合预支账款性质而按规定转进的预支账款等。 该科目应按其他应收款的项目及债务人设置三栏式明细账进行明细分类核算。 56．如何设置预支账款明细账？
“预支账款”科目核算企业按购货合同规定预支给供给单位的款项。 该科目应按供给单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。 57．如何设置应付票据明细账？
“应付票据”科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供给等而开出、承兑的贸易汇票，包括银行承兑汇票和贸易承兑汇汇票。
该科目应按债权人设置三栏式明细账进行明细分类核算。 为加强应付票据的管理，企业应设置“应付票据备查簿”，具体登记每应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、交易合同号、收款人姓名或单位名称，和付款日
期和金额等资料，应付票据到期结清票款时，应当在备查簿内逐笔注销。 58．如何设置应付账款明细账？
“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供给等而应付给供给单位的款项。 该科目应按购货单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。 59．如何设置应交税金明细账？
“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金，例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。 该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算。
一般纳税企业“应交增值税”明细账采用多栏式，借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”；贷方设置“销项税额”、“出口退税”。“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小范围纳税人只需设置三栏式明细账，不需设置上述专栏。
一般纳税企业还应设置“未交增值税”三栏式明细账，用以核算月末未交（或多交）的增值税。
“应交税金”其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算。 60．如何设置其他应交款明细账？
“其他应交款”科目核算企业除应交税金、应付股利等之外的其他应交款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。
该科目应按其他应交款的种类设置三栏式明细账进行明细分类核算。 61．如何设置其他应付款明细账？
“其他应付款”科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租进固定资产和包装物的租金、存进保证金等。
该科目应按应付和暂收款项的种别和单位或个人设置三栏式明细账进行明细分类核算。 62．实现会计电算化为何要对科目编码？
会计科目是对会计要素的具体内容进行分类的标志，设置会计科目是进行会计核算的有效方法。通过设置会计科目可将各种复杂经济业务转变成有规律、易辨认的会计核算信息。 手工会计业务处理时，会计科目均以文字情势表示，除一级科目由财政部同一编制颁发会计科目代码外，二级以下明细科目均无代码。这类文字情势的科目宽度不确定，不利于计算机进行数据处理。另外，文字情势会计科目对计算机来讲，不具有唯一性，计算机难以进行分类处理。
对会计科目编码，是会计核算软件实现自动化数据处理的基础，由于计算机账务处理系统主要是根据会计科目代码对会计信息进行分类核算与管理的，因此，会计科目代码是系统中最为重要的。
63．设置科目代码应遵守哪些愿则？
设置会计科目代码，必须满足本单位全部会计核算与管理的实际需求，代码的结构必须与会计数据分类核算，和逐级汇总的处理方法相一致。 设置会计科目代码时，应遵守以下几项原则： （l）科目代码必须具有唯一性； （2）科目代码应具有可扩充性；
（3）科目代码应数字化，且具有逻辑性； （4）科目代码应力求短小精悍。
64．怎样设置一级科目代码？
一级会计科目，科目代码长度固定为4位。在财政部颁发布的《企业会计制度》（2001年）一级会计科目名称和编号方案中，首位码是用于标识科目的性质，后三位依照顺序编码。
65．怎样设置明细科目代码？
会计明细科目代码是组织企事业单位进行会计明细分类核算的根据，需要在一级会计科目代码的基础上根据本单位会计核算与管理的实际需求自行设计。国内企事业单位经常使用的编码设计方案为 4级 10位码，其中，一级码 4位，二级、三级、四级码都为2位。 按4级10位编码结构编制的“生产本钱”科目代码 66．会计电算化系统中主要包括哪些代码？ 在会计软件系统中，除会计科目代码外，主要的代码有部分代码、来往客户代码、职工代码、项目代码及现金流量代码等，这些代码都是计算机辨认和分类处理的标志。代码设计在计算机会计核算软件中是一项十分重要的基础工作，科学公道的编码系统是计算机会计核算软件系统实现自动化数据处理的关键环节。其具体编码方法举例以下：
（1）部分代码。部分代码设计应体现出部分的种别和职能，以辨别不同性质的用度支出，为编制各项用度结转的自动分录做好预备工作。部分代码设置可采用2－2结构。
（2）来往客户代码。来往客户代码的设计要充分斟酌业务的范围、业务量的大小及来往客户的数目，以确定代码的层次和宽度。来往客户代码可采用2－3结构，前两位代表客户所在地区，后三位为顺序号。
（3）现金流量代码。现金流量表是《企业会计准则——现金流量表》（1998年）要求编制的一张报表。我国企业会计核算以权责发生制为基础；而现金流量表——主表的编制基础是收付实现制。因此，在计算机会计核算软件中要求引进现金流量辅助账管理子系统，现金流量代码也相对独立于会计科目代码体系。现金流量代码的设计方法，一般由用户根据具体使用的会计核算软件进行设置。
例如，现金流量代码结构可以采用3－2－2结构；3级7位编码。其中，一级代码3位，二级、三级代码为2位。
67．甚么是系统初始化，系统初始化的内容有哪些？
通用会计软件是通过改变系统参数来适应不同用户需求的，单位在具体使用时，应根据本单位的工作需要具体限定，这类预备工作叫作系统初始化。 系统初始化设置工作主要包括：
核算单位设置→系统参数设置→*作员权限设置→建立会计科目→装进初始余额→建立部分代码→装进部分余额→凭证类型设置→自动转账分录设置→辅助账设置→摘要库的建立→电算化核算环境。
账务处理系统初始化，要求用户在使用账务处理系统进行正式输进会计凭证之前必须完成，它是初始建账的基础工作。
68.系统初始化应留意哪些题目？ （1）系统参数设置。系统参数的设置，决定系统内数据处理的方式及数据输进、输出的情势。它是保证通用财务软件正常运行所必须的环境设置。财务软件的通用性越强，需要设置的参数越具体。系统参数设置一般包括：确订单位代码、系统启用日期、选择记账方法、设置凭证类型、设置科目级别及宽度设置、辅助账代码体系结构等。系统正常工作以后，以上系统参数均不能修改。
（2）辅助账参数设置。辅助账初始设置，一般包括来往业务初始设置、银行存款基础调理表的录进，和现金流量代码设置等*作。辅助账的初始设置，要求在记账凭证正式开始使用前完成设置工作，并做初始化的数据备份。在系统试运行期间，若发现工作有误，可通过还原初始化的数据重新调试，以节省大量的初始数据录进工作。在通常情况下，初始设置工作都需要进行调试才能趋于完善。
（3）核算单位设置。通用财务软件系统在开始启用前必须首先设置核算单位，即由用户建立一个新的账套。一个核算单位应有一套独立的账簿体系，用户在一个账套内可以完成一个完
全的账务核算。若会计核算的单位还包括下属独立核算部分，则用户还可以分别建立各自独立核算部分的账套。
69.怎样建立会计科目？
建立会计科目通常按以下步骤进行*作：
（l）设置科目代码的结构。科目代码的结构，指科目共分几级、每级代码宽度占几位。例如4－2－2－2结构，代码的结构的定义在初始化参数时完成设置。
（2）设置科目代码和名称。账务处理系统初始建账的方式与手工建账有所不同，由于计算机对会计信息分类核算主要的根据是会计科目代码，在计算机初始建账的工作中，一级及部份明细要使用会计制度规定的科目代码和名称，其中科目代码分级要与科目结构初始设置相一致。
（3）设置科目属性。通用财务软件均提供科目属性设置功能，用户根据本单位的会计核算要求进行设置，在输进会计科目代码和名称时，直接定义科目属性。会计科目要建立的属性主要包括科目代码、科目名称、助记码、科目性质、账户格式、账户种别等。
（4）设置科目性质。会计制度已将科目性质的分类标准化：一级科目代码首位用来描写科目性质。它们是：l—资产类、2—负债类、3—所有者权益类、4—本钱类、5—损益类。 （5）设置账户种别。账户分类用于账务系统记账时应分别处理。由于科目代码和名称、科目性质、账户格式等属性均已趋向标准化，不同的财务软件在科目管理方法上的区别主要是账户种别设置。一般来讲，账户分为“普通”、“银行”、“来往”等三类。 70．建立会计科目时应留意哪些事项？
（1）增加科目。增加科目代码要从一级科目开始，逐级向下顺序输进，输进明细科目时，其上级科目必须已输进过。
（2）科目级数。新增科目的级数和各级科目代码的长度必须符合初始定义的科目结构。 （3）分段代码。分段代码仅用于会计科目的建立进程中，科目的分段代码可以重复，但科目代码全码不能重复。
（4）使用科目。在输进凭证等平常*作中，必须使用科目代码全码。
（5）修改科目。当会计科目输进有误需要修改时，可采用删除后重新输进的方法；但有余额及发生额的科目不能修改与删除。修改已存在科目，主要针对初始设置中设置错了的科目，和由于核算要求变化需修改的科目。在进行平常账务处理之前，各科目本期还没有有发生额，此时可对各科目的属性及初始余额进行修改。当初始化结束，系统开始平常账务处理后，只能修改没有发生额和余额的科目，从而避免造成会计数据的丢失或失真。 71．怎样输进初始余额？
为使计算机账务处理与原手工账保持连续性和一致性，当预备启用计算机账务处理系统时，必须进行手工账初始余额结转。初始余额装进功能是将手工会计系统各科目的余额装进电算化系统中，以保证会计核算的连续性。初始余额装进是根据已建立的会计科目表逐行进行的年初余额的输进，并确定余额方向等；若为一年当中某月份开始使用，还需输进借方累计发生额及贷方累计发生额。
账务处理辅助账子系统具有银行对账和来往核销等功能，若在启用日期前含有未达账项，还应输进辅助账初始未达账项。在进行初始化余额设置时，只需输进最低一级明细科目的余额，总账科目及中间明细科目的余额由计算机自动汇总产生。初始余额输进完成后，必须进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。
72．凭证类型的设置方法有哪些？
（1）凭证分类。对记账凭证进行分类是为了满足会计信息分类核算的要求。电算化与手工记账凭证分类的方法基本一致，计算机记账凭证答应用户自行定义凭证类型，凭证的类型应根据会计核算与管理的需要进行设置。若用户不设置凭证类型，计算机将记账凭证按通用记账
凭证处理。通常业务量较少的单位设置的凭证类型也少，乃至可以不进行凭证分类而使用同一记账凭证；一般企事业单位都按收款凭证、付款凭证和转账凭证进行分类；业务量多的单位，凭证类型可以进一步划分为现收、现付、银收、银付、转账等类型。
计算机记账凭证的类型中，还答应定义机制转账凭证，这是手工记账凭证中所没有的，此类凭证用于计算机根据系统提供的会计数据自动编制转账凭证。
（2）凭证类型设置。设记账凭证分为三类：现金、银行和转账凭证。
（4）留意事项。在凭证类型设置时应留意以下事项：①凭证类型的代码，可以使用数字或英文；记账凭证的简称和名称应当标准；②凭证类型的设置应在计算机记账凭证使用前完成，凭证类型一旦使用，不能修改；③对同一类型的凭证，系统按月从1开始连续编号；④凭证类型也能够只设置“记账凭证”一种类型，系统对全部凭证按月连续编号。 73．甚么是自动转账分录？
实施电算化后，平常账务处理的主要工作是输进记账凭证。自动转账的应用可以免输进进程出现过失、减少凭证输进工作量、进步软件的运行效力，这也是与手工*作的主要区别的地方。 自动转账分录用于处理每个月有规律重复发生的业务。凡借贷方科目、摘要和金额计算方法固定的凭证，系统可根据用户在初始设置中定义的自动转账分录自动天生机制转账凭证，而无需人工输进记账凭证。在定义自动转账分录时，系统规定使用时间为：平常使用或结账使用，以确定该自动转账分录什么时候用来编制机制凭证。对定义为平常使用的自动转账分录，应在凭证输进与修改功能下完成机制凭证的编制。 74．如何定义自动转账分录？
（1）定义分录号。分录号是自动转账分录的唯一标识，不同的自动转账分录应有不同的分录号。分录号可用数字或字母表示。自动转账分录号是在编制转账公式设置的分录代码；在输进记账凭证时，通过分录代码调用自动转账分录凭证。
（2）定义凭证类型。若用户已进行了凭证类型设置，在此可指定该自动分录编制的凭证属于何种已定义的凭证类型。自动转账分录的凭证类型可以单独设置，例如，机制l、机制2等，也能够与其他类型混合编号。
（3）设定使用时间。使用时间用来标识该自动分录什么时候可以用来编制凭证。自动转账分录可以在输进凭证或结账时用来编制凭证。在凭证输进时编制机制凭证的自动转账分录应标识为“平常使用”，“平常使用”的编制机制凭证需审核后才能记账；用于结账时编制凭证的自动分录转账应标识为“结账使用”，金额产生方法与本月发生的经济业务直接相干。因此，必须按账户结转的顺序编号，留意各分录之间的关系和结账顺序。一般自动转账分录可定义为“平常使用”类，也可定义为“结账使用”类。“结账使用”类自动分录多用于账户结转类转账凭证的定义，结账时软件将自动根据这些分录编制机制凭证并登记账簿。
（4）设置自动转账科目代码。自动转账分录中会计科目的输进分两步进行，首先应输进会计科目的记账方向；其次输进应借或应贷会计科目的代码。会计科目代码可以使用系统提供的会计科目选择功能进行输进，也能够直接按会计科目表的编号输进（另有一些通用会计软件可按会计科目的汉字名称进行输进）。输进科目代码后，系统会自动显示所输进会计科目的汉字名称。 （5）定义金额来源表达式。金额来源表达式用于定义自动转账分录中记账凭证的金额来源计算公式。 ①金额来源。自动转账分录中的金额来源一般从“会计科目表”中取数，可选定科目的余额、发生额或累计发生额；也能够来源于常数。即：用户可以自行定义某些常数作为金额来源或计算表达式的一部份。通常税率、折旧率、分配系数都用此方法定义。自动转账分录中的金