额数据还可以来源于部分表、项目表等，我们可以根据所使用的软件*作提示与说明进行金额来源的定义。
②运算因子。自动转账分录中金额来源的计算公式由“运算因子”与算术运算符组成，通过运算符连接起来的运算因子称为金额来源表达式。 一般情势：TYPE（C／S，科目代码） ③科目表取数函数“TYPE”的含义
④借贷平衡函数“GC（）”的含义为：借方和贷方的差额挤进该行，使借贷平衡。 ⑤取数内容代码“C／S”的含义为：C—表示本位币，S一表示数目。
⑥金额来源表达式定义的方法。金额来源表达式定义的方法可以分为两种，一种是直接在系统提示的“金额来源”栏目中定义运算因子和运算符，完成金额来源表达式的定义。这类方法适用于对运算因子和计算公式很熟习的用户。另外一种方法是利用软件提供的记账金额来源表达式的引导功能来完成表达式的定义。在利用软件提供的金额来源表达式引导功能来进行表达式的定义时，首先应定义金额的数据来源，例如，从科目表中取数、从部分表中取数、取常数等。若从科目表中取数还需选择会计科目和该科目的余额、发生额或累计发生额。若金额的数据来源由多项运算因子构成，要定义运算因子之间的算术运算符，然后继续利用引导功能定义下一个运算因子，直至金额来源表达式全部定义完成。记账金额数据来源的表达式可以由多种不同的运算因子组成。
例如，在账务处理系统中，输进凭证类型时可以调用自动转账分录编制的机制凭证。
在这里我们应当留意，定义为结账使用的自动转账分录不能在此编制机制凭证，而在结账时由系统自动编制。
75.如何进行*作权限管理？ *作管理是系统初始设置中的重要环节，要明确每一个工作岗位的职责范围，才能建立有效的内部工作岗位控制和管理制度。电算主管具有*作职员注册登记权限，*作职员根据个人的*作权限进行相应的*作。*作职员注册登记功能本身的*作权限仅授与电算主管，其他*作职员不具有此项权限。 （l）*作员权限设置。*作员权限设置包括三项工作内容：注册*作职员姓名、设置*作员密码、设置*作员权限。
（2）*作员密码设置。电算系统的*作职员必须设置*作密码，*作员密码一般由6－8位数字组成，密码由*作职员本人设置，*作职员应保护好自己的密码，并应定期或不定期地通过系统提供的修改密码功能进行更换，以确保密码的安全性。
（3）系统*作权限。系统*作权限主要包括：建立会计科目、初始余额装进、凭证类型设置、自动转账分录定义、凭证输进修改、凭证审核、记账、结账、银行对账和来往管理等。
第四章 会计电算化基本要求
本章提要：本章主要先容会计电算化基本要求、岗位设置，和实现会计电算化的有关规定。
1． 《会计法》对会计电算化的基本要求是甚么？ 《中华人民共和国会计法》规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其天生的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家同一的会计制度的规定。”这是对实行会计电算化的单位关于会计软件及其相干的会计资料的基本要求。
会计科目和账户的设置、凭证的填制与审核、账簿的登记与更正，和报表的编制等必须符合
国家同一的会计制度的规定。
2． 实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？
会计电算化后，由于会计业务处理方式的改变，引发了会计岗位的重新设置。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等，与手工会计的各会计岗位相对应。电算化会计岗位是指直接收理、*作、维护计算机，和会计软件系统的工作岗位。电算化会计岗位可设立以下： （1）电算主管：负责调和计算机及会计软件系统的运行工作。
（2）软件*作：负责输人记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部份会计数据处理工作。
（3）审核记账：负责对输人计算机的记账凭证和原始凭证等数据进行审核。 （4）系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。
（5）电算审查：负责监视计算机及会计软件系统的运行，避免利用计算机进行舞弊。 （6）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。
（7）会计档案资料保管员：负责存档数据盘、程序软盘，输出的账表、凭证和各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作。 基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的条件下交叉设置，保持相对稳定。中小型单位和使用小范围会计算化系统的单位，可根据本单位的工作情况，设立一些必要的电算化岗位，很多岗位可以由一个人担负。
3． 实现会计电算化的单位如何选择计算机运行环境？
计算机运行环境包括硬件环境、软件环境及工作方式。硬件环境指计算机的硬件装备；软件环境指系统软件和利用软件；工作方式是指计算机工作的方式，主要有单用户方式、多用户方式和网络方式。
计算机运行环境的选择应根据单位的范围、会计业务的多少及会计工作的分工等方面综合斟酌。一般情况下，假如单位范围较小、业务量较少并且会计职员较少的单位，多采用单用户方式 （即一台或几台微机单独工作的方式）；假如单位范围较大、业务量较多并且会计职员分工较细的单位，多采用多用户方式（即一台主机连接多个终端）或网络方式（即便用一台服务器连接若干台微机）。
不同的工作方式决定了硬件装备的选择和软件的选择。单用 户方式：普通微机，运行的*作系同一般为 WIN95、WIN98、 WIN2000等。多用户方式：小型机，运行的*作系同一般为 UNIX等。网络方式，一台服务器和若干台普通微机，运行的*作系统分别为WIN Server和Workstation等。但具体参数或配置要求应参考所选择的会计软件。 4． 实现会计电算化的单位如何选择舍计软件？ 实现会计电算化的单位既可以选择商品化的软件，也可自行 开发或委托外单位开发会计软件，不管采用哪一种方式，所选择的 会计软件必须符合财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》 的要求，同时要符合本单位的实际工作需要。
选用商品化会计软件是企事业单位实现会计电算化的一条主要途径。由于商品化会计软件比较多，分别适用于不同的行业和运行环境，其功能和性能也各具特点，在选择商品化会计软件时应进行全面的考察，主要包括以下几个方面：
（l）满足会计制度的要求。会计软件一般按行业分为不同的版本，如产业版、商品流通版、行政事业版等，应选择合适本行业特点的会计软件。同时，应充分斟酌软件是不是满足会计制度的 要求。
（2）满足会计核算与会计管理的需要。企事业单位的范围、 管理模式和业务处理的程序不同，对会计软件的要求也不相同。 会计软件所提供的功能必须满足本单位具体会计业务和管理的需要，特别是一些特殊的业务要求，例如，外币核算、自动汇兑损益、部分管理、项目
管理、预算管理等。 （3）满足会计业务变化和发展的需要。单位经济业务的发展可能引发会计业务的变化，例如，业务量的增加、业务处理流程的调剂等。会计软件应当能够根据经济业务的变化进行灵活的设置和扩充，适应经济发展的需要。
（4）会计软件的易用性、稳定性和安全、可靠性。会计软件的易用性是指软件是不是*作方便，界面是不是友好，是不是符合会计职员的习惯等，直接影响会计软件的使用。会计软件的安全、可靠性是指会计软件避免会计信息被泄漏和破坏的能力，和会计软件防错、查错和纠错的能力。稳定性也是评价会计软件的一项重要指标，指软件运行进程中是不是意外中断等。
（5）会计软件需要的计算机硬件和软件环境。包括计算机硬件、网络体系结构和*作系统和数据库等，不同的软件有不同的要求，应在保证软件要求的基础上充分利用现有的条件，减少投资。
（6）会计软件售后服务。会计软件售后服务对用户来讲相当重要，会计信息系统是一个连续运行的系统，不能中断，一旦系统中断正常运行，会给用户带来重大的损失。因此，应认真考察会计软件售后服务情况，包括技术气力、反应时间等。 5． 会计软件投进使用前，应做好哪些预备工作？
在会计软件开始投人使用前，主要做好以下几个方面的预备工作： （1）建立会计科目体系并确定编码。
（2）规范各类凭证、账簿、报表的格式和内容，使其更符合会计电算化的工作特点，满足会计软件处理的需要。
（3）规范有关会计核算方法和各种凭证、账簿、报表的天生、传递和处理程序。 （4）重新核对账目，整理手工会计数据等。
相干预备工作做好后，便可进行会计软件的初始化。会计软件的初始化是确定会计软件的核算方法与输人基础数据的进程，即在会计软件利用前，应根据本单位的业务性质、范围和管理要求等因素，选择核算方法，输人基础数据。例如，账务处理系统初始化工作的主要内容包括：系统整体参数设置，如核算单位、启用日期、编码规则等，设置凭证种别、会计科目，输进期初余额，定义自动转账分录等；工资核算系统设置部分编码、职工类型，和工资项目、运算关系定义等；会计报表中的报表注册，设置技表格式，设置计算公式和审核公然；本钱核算中的设置产品目录代码，输进期初在产品本钱，输进定额资料等。
6． 采用电子计算机替换手工记账的单位，应当具有哪些基本条件？
（1）使用的会计核算软件到达财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求。 （2）配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端，并配有熟练的专职或兼职*作职员。
（3）用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，获得相一致的结果。 （4）有严格的*作管理制度。主要内容包括： ·*作职员的工作职责和工作权限；
·预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输人计算机的措施；
·预防已输人计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经核对而登记机内账簿的措施； ·必要的上机*作记录制度。
（5）有严格的硬件、软件管理制度。主要内容包括： ·保证机房装备安全和电子计算机正常运转的措施； ·会计数据和会计核算软件安全保密的措施； ·修改会计核算软件的审批和监视制度。 （6）有严格的会计档案管理制度。
7． 实现会计电算化对试运行有哪些规定？
试运行是指会计软件使用的最初阶段人工与计算机同时进行会计处理的进程。会计软件在正式运行前，必须经过试运行。其主要目的以下：
（1）检验核算结果的正确性，试运行阶段手工处理和计算机处理同时进行，以检验手工运算结果与计算机运算结果的一致性。
（2）检验核算方法的正确性，试运行阶段通过查询、打印、会计报表等来检查会计核算方法能否满足会计核算要求和管理的要求。 （3）检验职员分工的公道性。 （4）进步软件*作的熟练性。
（5）逐渐建立比较完善的电算化内部管理制度。
试运行的时间，可以在年初、年末、季初、季末等特殊会计期间，这样才能获得全面的人机比较数据。在试运行阶段，前期应以人工为主计算机为辅，后期逐步以计算机处理为主。并行一个阶段后，应开始建立各项管理制度，并根据实际运行中出现的题目，精益求精完善。试运行的时间通常是3－6个月，最好能逾越一个会计年度。
8． 实现会计电算化的单位对会计软件的*作权限有何要求？
在会计软件中，为保证系统的安全性，避免非法*作，明确职责范围，根据会计电算化后岗位的划分，对所有*作员分配一定的权限。
*作权限的设置通过软件提供的“*作权限设置”功能实现。通过*作权限设置，一方面可以避免无关职员进行*作；另外一方面可以避免*作员越权*作。
*作权限应根据岗位分工进行设置，并遵守会计内部牵制制度。*作员工应使用真实姓名，严禁设置不存在的*作员。设置终了后，应将系统默许*作员删除或取消其所有的权限，避免使用默许的*作员进行实际业务*作。
9． 实现会计电算化的单位在使用会计软件时*作日志有哪些规定？ *作日志有手工*作日志和机内*作日志两种情势。手工*作日志是由*作员使用软件时手工登记的，而机内*作日志在会计软件运行时由计算机自动登记。
会计软件的*作日志是系统对软件*作情况和运行情况的自动记录。其主要内容包括：*作员姓名、使用功能、进人日期、时间、退出日期、时间，和系统运行状态等。
*作日志是进行系统管理、维护的主要根据，也是对会计业务处理情况进行监视的重要手段，同时为审计提供线索。因此应认真登记，严格管理。会计期间结束后，机内*作日志应打印输出，同手工*作日志一起随其他会计档案装订、保存、打印前不能删除。 10．实现会计电算化后，舍计档案的管理有哪些要来？ 会计电算化会计档案主要包括三个方面的内容： （1）由计算机打印输出的各种书面情势的会计凭证、会计账簿、会计报表，和其他会计资料。这些打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表，和其他会计资料应当符合国家同一的会计制度的规定，根占有关规定立卷回档保管，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。 （2）以磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计数据（会计凭证、会计账簿、会计报表等数据），在未打印成书面情势之前，应当妥善保管并留有副本。这些介质都应当视同会计资料或档案保管。
（3）会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序，也应当视同会计档案保管。 会计电算化会计档案除必须执行一般的档案管理制度外，还应当夸大各种电算化会计档案的安全与保密。单位一般应建立以下安全和保密措施： ·对电算化会计档案管理要做到防磁、防火、防潮、防尘等工作。重要会计档案应预备双份，寄存在两个以上不同的地点。
·采用磁性介质存储的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，避免由于磁性 介质损坏
而使会计档案丢失。
·严格执行安全和保密制度，不得随便堆放会计档案，严防毁损、散失和泄密。
·各种会计资料包括打印出来的会计资料，和存储会计 资料的软盘、光盘、微缩胶片等，未经单位负责人同意，不得外 借和拿出单位。
·借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。寄存在磁性介质上的会计资料借阅回还时，还应当认真检查，避免感染病毒。 第五章 出纳基本业务
第五章 出纳基本业务
本章提要：本章主要先容出纳职员的基本条件、素质、职责，出纳职员在平常工作中常见的题目及其处理方法。
1． 出纳职员的基本条件和素质有哪些要求？
从事会计工作的职员，必须获得会计从业资历证书。出纳职员要有较高的政策水平，随时学习、了解、把握财经法规和制度，进步政策水平；作为专职出纳职员，不但要具有处理一般会计事项的财会专业基本知识，还要具有较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断进步业务技能；出纳职员要有严谨细致的工作作风；要增强本身的保安意识，把保护本身分管的公共财产物质的安全作为自己的重要任务来完成；出纳职员应具有良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定，会计职员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟习法规、依法办事、客观公正、弄好服务、守旧秘密六个方面。 2． 出纳职员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ 根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳职员具有以下职责：依照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完全；依照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳职员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账之外的任何账簿。
出纳的平常工作主要包括货币资金核算、来往结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。来往结算包括：建立来往款项的结算业务，建立清算制度；核算其他来往款项，避免坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监视工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。 3． 出纳职员与会计职员在工作中有哪些联系？如何协作？
会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间依照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间相互牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳职员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、用度、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
4． 现金日记账的设置、登纪要求和根据是甚么？ 企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，通常是三栏式账页格式（假如收、付款凭证数目较多时，也能够采用多栏式），由出纳职员根据现金收付款凭证，依照业务发生顺序逐笔登记。逐日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余