【多选题3】下列（ ）属于营业税改征增值税的范围。
A.有形动产融资租赁 B.装卸搬运服务 C.广告业 D.房屋租赁业务 E.转让商标权
『正确答案』ABCE
『答案解析』不动产租赁业务仍属于营业税征税范围。
[
讲义编号NODE00724800090200000114：针对本讲义提问]
【多选题4】某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，已经通过认证，则可将发票上注明的税金作为“应交税
费——应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）。
A.生产车间为一线职工购买的劳保服装 B.工会组织给职工过节外购的食用植物油 C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备 D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用 E.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备
『正确答案』AD
『答案解析』外购货物用于职工福利，不得抵扣进项，所以A错误；企业初次购进增值税税控系统专用设备可以全额抵扣增值税，专票上的税额
不再单独作为进项税额抵扣，所以C错误；智能化楼宇设备是镶入不动产中的，二者作为一个整体，所以外购货物用于不动产不得抵扣进项，E错误。
[
讲义编号NODE00724800090200000115：针对本讲义提问]
【多选题5】根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有（ ）。
A.将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑
B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工 C.将委托加工的白酒用于交际应酬 D.将新研发的洗衣机交给电器商店代销
E.将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼
『正确答案』CD
『答案解析』自产货物用于企业办公用，不属于增值税非应税项目，所以不视同销售，不交增值税，A不选；外购货物用于职工福利、不动产均不得抵扣进项，要做进项转出，不是视同销售，所以B、E均错误。
[
讲义编号NODE00724800090200000116：针对本讲义提问]
【多选题6】增值税的销售额包括价款和价外费用，下列向购买方收取的（ ）不属于价外费用的组成部分。
A.赔偿金 B.延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 E.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
『正确答案』CDE
『答案解析』C、D、E三者都是一种真正的代收性质的费用，需要转交给第三方，不作为价外费用处理。
[
讲义编号NODE00724800090200000117：针对本讲义提问]
【多选题7】下列行为税务处理正确的是（ ）。 A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
D.运输公司不仅提供交通运输服务，还兼有装卸搬运服务，应一并按照11%的税率计算缴纳增值税
E.一般纳税人转让专利权按照6%的税率计算缴纳增值税
『正确答案』BCE
『答案解析』A选项属于增值税的混合销售；D选项中装卸搬运服务应按物流辅助服务6%计算增值税。
[
讲义编号NODE00724800090200000118：针对本讲义提问]
【多选题8】下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。
A.将自产的卷烟用于交际应酬 B.某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位 C.某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业 D.某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场
E.进口化妆品
『正确答案』CD
『答案解析』卷烟批发企业之间销售卷烟不交消费税，只有批发企业对零售企业销售才加征5%消费税，选择C；金银首饰在零售环节纳税，选则D。
[
讲义编号NODE00724800090200000119：针对本讲义提问]
【多选题9】消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有（ ）。
A.纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝 B.纳税人将自产的白酒用于投资入股 C.纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工 D.纳税人将自产的轿车用作企业办公用车 E.纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务
『正确答案』ABE
『答案解析』只有用于“换、抵、投”时，消费税才按最高计税价格确认，所以ABE正确。
[
讲义编号NODE00724800090200000120：针对本讲义提问]
【多选题10】以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业劳务，营业额应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业
额
『正确答案』BCD
『答案解析』如果是建设方提供的设备，不包括在营业额中，所以A不正确；营改增后动产的租赁缴纳增值税，所以E说法不准确。
[
讲义编号NODE00724800090200000121：针对本讲义提问]
【多选题11】（2011年）关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ）。
A.自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税
B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税 C.企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税
D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税
E.企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税
『正确答案』ABD
『答案解析』利息收入全额计算营业税，C不正确；企业内部职能机构之间收费不缴纳营业税，E不正确。
[
讲义编号NODE00724800090200000122：针对本讲义提问]
【多选题12】 《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在
减除项目中反映的有（ ）
A.某建筑公司承揽的建筑工程中，由建筑方提供的原材料成本
B.纳税人销售其购置的不动产，不动产的购入价格 C.某广告公司从事广告业务，支付给电视台的广告发布费用
D.某外事服务单位为外国企业提供人力资源服务的，支付给聘用人员的工资、福利费、住房公积金、社会统筹
E.某旅游公司组织旅游团进行国内旅游的，为旅游者支付给旅游景点的门票费
『正确答案』BDE
『答案解析』无论哪方提供的原材料都要计入营业额中，不可以扣除，所以A不正确；广告制作、发布均属于营改增内容，缴纳增值税，所以C不正确。
[
讲义编号NODE00724800090200000123：针对本讲义提问]
【多选题13】下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天是（ ）。
A.提供建筑业劳务 B.提供酒店住宿服务 C.提供不动产租赁业劳务
D.销售不动产
E.转让土地使用权 『正确答案』ACDE 『答案解析』纳税人采取预收款方式提供建筑业劳务、出租不动产、转让无形资产、销售不动产时，纳税义务发生时间为收到预收款当天，所以ACDE正确。 [讲义编号NODE00724800090200000124：针对本讲义提问] 第03讲 货物和劳务税纳税申报和纳税审核（三） （三）简答题 【简答题1】（2012年，5分）某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题，请根据税法规定分别予以回答。 （1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税？ 『正确答案』 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 [讲义编号NODE00724800090300000101：针对本讲义提问] （2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ 『正确答案』 该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出；也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额。进项税额可以正常抵扣。 [讲义编号NODE00724800090300000102：针对本讲义提问] （3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗？ 『正确答案』 不需要做进项税额转出。 因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已做好管理措施，所以发生的损失不是非正常损失，是可以抵扣其进项税额的。 [讲义编号NODE00724800090300000103：针对本讲义提问] （4）企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分？其进项税额是否能够抵扣？ 『正确答案』 购入的视频会议系统若是以办公楼为载体需安装在办公楼内的配套设施，不可抵扣进项税额；若是单独放置于办公室中使用，不属于建筑物的组成部分，可以抵扣进项税额。 [讲义编号NODE00724800090300000104：针对本讲义提问] 【简答题2】（2011年，6分）某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表： 问题： 分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。 『正确答案』 资产名称 来源 机床 解析： 销售机床应纳增值税 ＝4000÷（1＋4%）×4%×50%＝76.92（元） 资产名称 刨床 解析： 销售刨床应计算增值税销项税额 ＝7500÷（1＋17%）×17%＝1089.74（元） 资产名称 来源 日期 购置原值 增值税处理 已抵扣进项税额3400元 已提折旧 4000元 处理方法 折价为价税合计20000元对外投资 来源 自制 日期 09年4月 购置原值 成本结转8000元 增值税处理 未视同销售 已提折旧 1500元 处理方法 以价税合计7500元销售 日期 购置原值 价税合计11700元 增值税处理 未抵扣进项税额 已提折旧 8000元 处理方法 以价税合计4000元销售 购进 06年3月 注塑机 外购 09年6月 价税合计23400元 解析： 销售注塑机应计算增值税销项税额 ＝20000÷（1＋17%）×17%＝2905.98（元） 资产名称 来源 钻床 解析： 销售钻床应纳增值税 ＝3800÷（1＋17%）×17%＝552.14（元） 资产名称 来源 日期 日期 购置原值 增值税处理 取得普通发票未抵扣 已提折旧 1000元 处理方法 以价税合计3800元销售 外购 09年3月 价税合计4680元 购置原值 价税合计5850元 增值税处理 已抵扣进项税额850元 已提折旧 处理方法 因管理不善毁损 修理用备件 外购 07年5月 解析： 修理用备件发生非正常损失应转出进项税额850元 资产名称 来源 日期 购置原值 1000000元 增值税处理 已提折旧 450000元 处理方法 以公允价1500000元捐赠给某敬老院 办公用房 外购 02年1月 解析： 对外捐赠办公用房应纳营业税 ＝（1500000－1000000）×5%＝25000（元） [讲义编号NODE00724800090300000105：针对本讲义提问] 【简答题3】 （2006年，5分，修改）A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。2011年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。