一是审计抽样的概念。第二条 本准则所称审计抽样，是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征，并作出审计结论的一种审计方法。
二是抽样总体确定应当遵循的原则。第五条 抽样总体的确定应当遵循相关性、充分性和经济性原则。
相关性是指抽样总体与审计对象及其审计目标相关； 充分性是指抽样总体能够在数量上代表审计项目的实际情况； 经济性是指抽样总体的确定符合成本效益原则。
三是审计抽样方法。第六条 审计抽样方法包括统计抽样和非统计抽样。在审计抽样过程中，可以采用统计抽样方法，也可以采用非统计抽样方法，或者两种方法结合使用。第十三条 内部审计人员应当根据审计目标和审计对象的特征，选择确定审计抽样方法。
统计抽样，是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。主要包括发现抽样、连续抽样等属性抽样方法，以及单位均值抽样、差异估计抽样和货币单位抽样等变量抽样方法。
非统计抽样，是指内部审计人员根据自己的专业判断和经验抽取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。
统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以降低抽样风险。
四是审计抽样一般程序的步骤。第十条 审计抽样的一般程序包括下列步骤：
（1）根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案；
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（2）选取样本；（3）对样本进行审查；（4）评价抽样结果； （5）根据抽样结果推断总体特征；（6）形成审计结论。 五是审计抽样方案包括的主要内容。第十一条 审计抽样方案包括下列主要内容：
（1）审计总体，是指由审计对象的各个单位组成的整体； （2）抽样单位，是指从审计总体中抽取并代表总体的各个单位； （3）样本，是指在抽样过程中从审计总体中抽取的部分单 位组成的整体；
（4）误差，是指业务活动、内部控制和风险管理中存在的差异或者缺陷；
（5）可容忍误差，是指内部审计人员可以接受的差异或者缺陷的最大程度；
（6）预计总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中存在的差异或者缺陷；
（7）可靠程度，是指预计抽样结果能够代表审计总体质量特征的概率；
（8）抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的结论与总体特征不相符合的可能性；
（9）样本量，是指为了能使内部审计人员对审计总体作出审计结论所抽取样本单位的数量；
（10）其他因素。
六是内部审计人员选取样本方法。第十五条 内部审计人员可以运用下列方法选取样本：
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（1）随机数表选样法；（2）系统选样法；（3）分层选样法；（4）整群选样法；（5）任意选样法。 （十一）分析程序（第2109号）
根据国际通行的用法以及独立审计准则的表述，将原15号“分析性复核”准则的名称改成“分析程序”准则，现修订为五章十八条。应当掌握以下重点：
一是分析程序的概念。第二条 本准则所称分析程序，是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或者计算相关的比率，以确定合理性，并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。
二是执行分析程序实现的目标。第五条 内部审计人员执行分析程序，有助于实现下列目标：
（1）确认业务活动信息的合理性；（2）发现差异；
（3）分析潜在的差异和漏洞；（4）发现不合法和不合规行为的线索。
三是执行分析程序，获取相关的证据。第六条 内部审计人员通过执行分析程序，能够获取与下列事项相关的证据：
（1）被审计单位的持续经营能力； （2）被审计事项的总体合理性；
（3）业务活动、内部控制和风险管理中差异和漏洞的严重程度； （4）业务活动的经济性、效率性和效果性； （5）计划、预算的完成情况； （6）其他事项。
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四是分析程序所使用的信息按形式划分，包括的内容。第七条 分析程序所使用的信息按其存在的形式划分，主要包括下列内容：
（1）财务信息和非财务信息； （2）实物信息和货币信息；
（3）电子数据信息和非电子数据信息； （4）绝对数信息和相对数信息。
五是分析程序包括的基本内容。第十条 分析程序一般包括下列基本内容：
（1）将当期信息与历史信息相比较，分析其波动情况及发展趋势；
（2）将当期信息与预测、计划或者预算信息相比较，并作差异分析；
（3）将当期信息与内部审计人员预期信息相比较，分析差异； （4）将被审计单位信息与组织其他部门类似信息相比较， 分析差异；
（5）将被审计单位信息与行业相关信息相比较，分析差异； （6）对财务信息与非财务信息之间的关系、比率的计算与 分析；
（7）对重要信息内部组成因素的关系、比率的计算与分析。 六是分析程序的具体方法。第十一条 分析程序主要包括下列具体方法：
（1）比较分析；（2）比率分析；（3）结构分析； （4）趋势分析；（5）回归分析；（6）其他技术方法。
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内部审计人员可以根据审计目标和审计事项单独或者综合运用以上方法。
七是分析程序不同阶段的执行效果。第十二条 内部审计人员需要在审计计划阶段执行分析程序，以了解被审计事项的基本情况，确定审计重点。第十三条 内部审计人员需要在审计实施阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。 第十四条 内部审计人员需要在审计终结阶段执行分析程序，验证其他审计程序所得结论的合理性，以保证审计质量。
八是考虑影响分析程序效率和效果的因素。第十五条 内部审计人员应当考虑下列影响分析程序效率和效果的因素：
（1）被审计事项的重要性；
（2）内部控制、风险管理的适当性和有效性； （3）获取信息的便捷性和可靠性； （4）分析程序执行人员的专业素质； （5）分析程序操作的规范性。 （十二）内部控制审计（第2201号）
本准则共分七章二十八条。应当掌握以下重点：
一是本准则与原准则的变化情况。将原第12号、第16号、第21号具体准则与原第5号具体准则合并修订为第2201号具体准则——内部控制审计
原第5号准则《内部控制审计》规范了内部控制的定义、要素、内部控制审计的目标、内容、方法等，属于对内部控制审计的总纲式规定；原第12号准则《遵循性审计》具体规范内部控制目标中关于
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