实施内部审计业务教材例题集锦 - 1 -
实施内部审计业务教材例题集锦
A.实施审计业务
1．根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务部门审计期间，决定“应该是什么”时，下列哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准?
a.上次审计中记录的财务部门运行情况 b.公司关于授权和责任分配的政策、程序
c.财务课本中列举的一般公认的好的财务职能实例 d.相关行业财务职能运行方面最好的实例材料
2. 某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。下列何种指标最有可能被包含在设定的财务基准指标中? a.高雇员流动率
b.雇员在预算制订中的高参与度 c.高坏账核销金额 d.高供应商数量
3. 下列有关衡量雇员工作业绩质量的标准中，哪一项适合用来衡量专业人士，比如说学院教员? I.产出的数量 II.产出的质量 III.成本
IV.产出的及时性 V.资金需求 VI.产生的收益
a.只有I、II和III b.只有I、II和IV c.只有III、V和VI
d.I、II、III、IV、V和VI全是
4. 如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该（ ）。 a.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 b.决定用本领域最好的实例作为评价标准
c.从他们最严格的角度来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量尺度 d.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩方面的任何评论，因为这种分析没有任何意义
5. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是（ ）。 a.确定组织环境是否有利于增强控制意识 b.保证防止舞弊的发生 c.了解可能发生舞弊的活动
d.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性
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6. 根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责?
a.在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合 b.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查 c.协助设计控制系统以防止舞弊
d.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性
7. 以下哪项表明市场部可能存在舞弊?
a.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录
b.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围 c.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境 d.以上三项都对
8. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
a.管理层在不友好地被更换之后又复职（在敌意收购后管理层被替换） b.财务主管的频繁更换 c.向新市场的快速扩张
d.政府对组织的纳税申报审计
9. 某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司政策严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动? a.娱乐费用增长了150%
b.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察 c.在公司范围内实行独家货源采购政策
d.向以前未被雇佣过的人支付许多大额咨询费用
10. 下列哪项最不可能表明部门存在销售舞弊? a.部门经理报酬的绝大部分取绝于上报的部门利润 b.年终过后存在大量的销售退回记录
c.内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单
d.本年度该部门的一大主要竞争对手破产了
11. 若内部审计师仍怀疑存在虚构销售业务以虚增上报利润的情形，下列哪项审计程序最无效? a.进行实物盘点
b.按月编制存货清单并根据永续盘存记录调查反常的存货变动情况 c.按月编制销售变动状况及毛利明细表，通过调查有关销售的支持性文件来检查存在超常销售额及超常毛利的月份
d.对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut—off tests）
12. 在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约$500，000的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，因为仓库主任（在更改了永续盘存记录之后）向应付账款部门提交验收报告以备处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和该舞弊行为?
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a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。 b.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。
c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。
d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。
13. 根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是 a.从经销商处寻找未记录的负债 b.获取经批准的经销商名单 c.观察嫌疑人的财务状况和行为 d.追踪应收账款中任何重大核销项目
14. 公司政策允许采购人员不必再经过其他审批，直接有权批准不超出$50，000的支出。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造公司付款的舞弊行为?
a.使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。 b.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。
c.使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。
d.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，审查商品或劳务已经被收到的证据。
15. 内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是： a.确认并询问组织中发生的变化。
b.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C.建立内部控制来防止舞弊的发生。 d.将电算化操作系统程序存档。
16. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。
组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试： a.无效账号
b.电子文件的准确性和完整性 c.虚构的员工。 d.多余的工资支付。
17. 关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 a.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
b.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。 c.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。 d.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能发生的舞弊。
18. 在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：
a.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
b.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
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c.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为。
d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告。
19. 如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该 a.确认已经发生的损失。 b.与控制资产的人员面谈
c.确定可能与该事件有牵连的雇员。
d.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。
19. 对于审计证据的最好描述是（ ）。
A.初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果
B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息 C.一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性
D.没有实现预期目标的系统、采取的不适当行动以及应该采取却没有采取的行动所作的详细记录
20.下列（ ）是内部文件证据的例子? A.承运人的提货单 B.销售发票副本 C.顾客采购订单 D.供货商的月末报表
21. 为支持审计结论所收集的证据可按照可信度分级，最可靠的审计证据形式是（ ）。 A.从被审计单位处获得的内部文件 B.从外部来源中直接获得的外部文件 C.经历过严格内部审查程序的内部文件 D.已在外部单位流转过的内部文件
22. 回复审计师质询的信件是以下哪一种审计证据的例子? A.实物证据 B.证明证据 C.文件证据 D.分析证据
23. 对某建筑承包商进行审计的内部审计师发现材料成本按照账单的某一百分比上升，因此该审计师怀疑由公司付款的材料被运送到他人处。哪一类审计证据将会使该审计师认定弄错账的事项已经发生? A.文件 B.实地盘点 C.函证 D.分析
24. 在审计销售人员的旅行费用时，内部审计师计算所有销售人员每天平均的旅行费用，然后对高于平均值的销售人员的旅行费收据进行详细检查，这个过程表示使用了哪种类型的审计证据? A.文件及实物证据
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B.分析及实物证据 C.文件及分析证据 D.实物及证明证据
25. 对下面列示的审计证据类型来说，哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高到低的一般顺序排列?
I.询问管理部门
II.观察被审计单位的处理过程 III.实物检查
IV.外部提供的资料 a.III、IV、II和I b.IV、I、II和III c.II、IV、I和III d.IV、III、I和II
26. 文件提供了具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得的特定发票已获得支付，下列哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据?
a.被审计单位现金支出日记账中记录的有包含供应商发票凭证支持的分录。 b.支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票包括在内部审计师从银行直接取得的截止日银行报表中。
c.列示了已支付发票的应付账款明细账。
d.已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
27. 内部审计师关心所有存货的计价，将下列判定存货计价的审计证据按说服力从高至低顺序进行排列
I.按单个产品计算存货周转率。
II.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III.计算所有存货产品的可变现净值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV），并将其与成本进行比较。
IV.选取存货的一个统计样本，检查最后的采购文件（发票和收货清单），以计算存货成本。 a.I、II、III和IV b.I、IV、II和III c.IV、I、IIl和II d.II、III、IV和I
28. 在与存货部门工作人员面谈过程中，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面批准。在本题中详细测试是下列哪种审计证据的一个很好的例子? a.间接证据 b.附属证据 c.佐证证据 d.主观证据