实施内部审计业务教材例题集锦 - 6 -
29. 内部审计师的多数工作都涉及审计证据的收集。合同的复印件（而不是原件）是哪类审计证据的实例?
a.次要证据 b.附属证据 c.旁证 d.意见证据
30. 作为内部审计工作的一部分，必须为一种革新产品流程建立一个差错率的基准点。内部审计师可以采用从该工厂的其他产品流程中已经获取的一个大型样本；也可以从新流程中抽取一个新样本。但是抽取新样本成本较高，花费时间，并且获得的样本量要小许多。下列哪一项是内部审计师应采取的最佳行动过程?
a.内部审计师应该接受这个大型历史样本，因为在此基础上进行的分析将具有较高的统计证明力。 b.内部审计师应该抽一个新样本并与旧样本结合起来。
c.内部审计师应接受该历史样本，但需要用非参数统计方法对其进行分析。 d.在决定做工作之前，内部审计师应首先确定新流程与旧流程的相似程度。
31. 某内部审计师最可能判断账户余额的一个错误是重要的，如果该错误涉及 a.不可能再次发生的会计人员错误。 b.占净收入的比重很大。 c.无法证实的常规交易。 d.对组织来说的异常交易。
32. 如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，下列哪项是正确的推论? a.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
b.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试 c.在最近的审计领域中，欺诈行为不可能不被发现。
d.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。
33. 内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该: a.局限于控制的有效性。
b.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。 c.以经验为基础，并且远离偏见。
d.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。
34. 某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报，但尚无审计证据。如果他作出下列哪项行为则可能违反应有的职业审慎原则?
a.确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。
b.将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。
c.不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。
d.在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发生的最可能方式。
35. 内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括
实施内部审计业务教材例题集锦 - 7 -
a.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。
b.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。
c.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 d.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。
36. 下列哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?
a.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。
b.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 c.审计报告不应该被认为已提供了关于某项目的绝对真实的情况。 d.内部审计师没有责任提出改进建议。
37. 某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正实施对该公司现金职能的审计，下列哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎?
a.检查公司的记录以确定是否所有的负责现金收支的雇员都有担保。 b.编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试抽取的交易样本。
c.报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响。 d.因为有关现金的内部控制系统已建立完善，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在。
38. 下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据?
a.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。
b.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。
c.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划执行。
d.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
39. 下列哪项资料能够最有力地证明一项购买交易实际已经发生?
A.核销的支票，签发此支票是用以支付已收到的货物（以采购的货物） B.订购部门原始的货物请购单 C.记录货物已收到的验收备忘录 D.供应商关于已购买货物的发票
40. 充分的审计证据应该是（ ）。
A.较好地归档，在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资料为基础
C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素 D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论
41. 当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了（ ）。 A.合理保证，即它们具有总体的代表性 B.已经合理取得的最好审计证据
C.合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系 D.样本具有总体代表性的绝对保证
实施内部审计业务教材例题集锦 - 8 -
42. 某内部审计师正在进行公司广告职能审计，该公司已将杂志等出版物上的广告业务交给一个中型的地方广告业务代理机构代理。作为审计工作底稿复核的一部分，内部审计主管对收集到的审计证据进行了评估。内部审计师通过与广告部经理、生产部经理、产品销售部经理（他也许更客观一些）、五个大客户（他们也许知之甚少）进行面谈，以核对广告词的合法性和公平销售原则的遵循性。该主管有理由得出结论，即这些审计证据是（ ）： A.可靠的 B.不相关的 C.决定性的 D.不充分的
43. 在决定销售记录是否有效的过程中，下列哪一项审计证据将会最适合? A.客户采购订单的复印件
B.从货运部主任处得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客 C.显示收取了顾客现金的应收账款记录 D.运输单据、独立的装货单和商品发票
44. 在对组织的现金控制进行审计时，内部审计师发现现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本进行比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入清单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是
A.充分但不可靠或不相关 B.充分、可靠和相关 C.不充分但是相关的 D.相关但不充分或不可靠
45. 最好将有证明力的审计证据定义为（ ）。
A.审计证据远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思 B.审计证据是在观察人、资产和事件过程中取得的
C.审计证据是对其他审计证据的补充，并且加强或证实了这些证据
D.审计证据证明了一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实
46. 利用下列信息回答46\\47题：
内部审计师在检查一个分公司的经营情况时发现： 销售量保持不变 客户量没发生变化 库存明显增加 毛利明显增加
下列哪一项陈述，如果是真实的，可以解释毛利的变化? I.公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。 II.单位销售价格提高了。 III.存货被高估。 a.只有I b.I和Ⅱ
实施内部审计业务教材例题集锦 - 9 -
c.只有Ⅱ
d.I、II和III
47.假定该分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营效率提高所致。内部审计师希望通过调查证实这种说法，下列哪种审计程序与这种说法是最相关的? a.取得存货的实物盘点数
b.取得一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析与标准成本的差异 c.取得设备的实际库存数，确定有无显著变化
d.取一完工产品库存的样本，从原材料成本追踪到原材料购买价格，以确定记录的原材料价格是否准确
48. 某内部审计师将部门员工水平与行业标准相比可得出关于以下哪一项的结论? a.薪酬处理控制的充分性 b.部门现有的绩效水平 c.职员雇用控制的充分性 d.人力资源政策的遵守程度
49. 在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与行业公认标准相比较，目的是: a.评价内部财务报告的准确性 b.测试旨在保护资产的控制制度
c.确定是否遵守关于存货水平的公司制度 d.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作
50. 某公司将富余的流动现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是（ ）： A.成本证据与目前市场行情的比较 B.对经纪人持有的证券进行函证
C.运用权益法重新计算投资的账面价值 D.计算溢价或折价的摊销
51. 分析性程序：
A.被认为是评估结论的直接证据 B.涉及像应收账款函证这样的测试
C.可以为完整性结论提供最有用的审计证据 D.依靠其自身支持管理部门声明是不充分的
52. 某内部审计师正在检查汽车库的经营情况，并运用分析性审计技术，观察主要载重车辆检查费用的发展趋势，该趋势显示出上一年度与下列项目相关的费用比率大大增加：（1）车辆的使用数量；（2）车辆的行驶里程；（3）设备的年限；（4）环境条件。内部审计师的调查显示，两份新的维修费用支出项目是完整的，然而却存在异常的工程结算单据；被维修车辆与相应的维修报告上的车辆不相符。内部审计师可能采取的审计方法包括（ ）：
1.与维修主管讨论该事项，并要求其进行解释。
2.编制已经发生的维修项目时间表，并与制造商的维修指南进行比较。 3.对车辆的行驶里程票据进行分析，以确定车辆是否有需要注意的情况。 4.检查最后期限报告以确定车辆在维修时并未参加运输服务。
5.检查分派时间表以确定车辆是否在报告中列示的维修期内被分派出去搞运输工作。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 10 -
6.与工厂安全部门讨论上述情况。 上述行动中哪几个是优先的? A.1、6和4 B.4、5和6 C.6、5和4 D.2、3和4
53. 在对存货控制有效性进行检查的过程中，内部审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实作了一些额外的周期性调整，内部审计师应该（ ）。
A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当 B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认 C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
54. 分析性程序最好归类于下列哪一项? A.实质性测试 B.控制测试 C.定性检查 D.预算比较
55. 下列哪一项没有描述审计工作底稿的一项职能? A.方便第三方检查
B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助 C.为审计报告提供主要的审计证据支持 D.在操作工人的专业发展方面提供帮助
56. 一份工作底稿是完整的，当它（ ）。 A.与审计部门的格式要求相符 B.包含了一项审计发现的所有要素 C.是清晰、简洁和准确的
D.满足之所以编制它的审计目的
57. 审计师工作底稿的主要目的是（ ）。 A.提供计划和实施审计程序情况的证据 B.作为编制财务报表的一种方法
C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议 D.遵守专业审计标准
58. 下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容? A.审计目标、程序和结论 B.目的、标准、技术和结论
C.目标、程序、事实、结论和建议 D.审计对象、目的、抽样信息和分析