实施内部审计业务教材例题集锦 - 16 -
V.摘要
A.I、II和III B.I、III和V C.II、III和IV D.II、IV和V
93. 根据《标准》，内部审计报告中的审计发现应该包括（ ）： A.对审计发现发生原因的意见陈述
B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述 C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述
D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计部门有所帮助的一些看法的陈述
94. 下列哪一项不应包括在审计报告的范围段中? A.审计期间 B.审计目的
C.未接受审计的活动 D.实施审计的性质及程度
95. 某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该（ ）： A.暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止
B.与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识 C.签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧 D.签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因
96. 利用下列信息回答（1）-（2）题：
审计发现摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大额度限制。公司政策允许预支旅行资金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。 （1）导致上述审计发现的原因是（ ）：
A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由 B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金 C.员工积累大额的旅行预付款 D.旅行预付款没有及时清理
（2）上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的是（ ）： A.预付资金不能超过45天的预计费用 B.雇员积累大额的不需要的预付旅行资金
C.公司程序不要求对大额的预付款提供具体的正当理由 D.旅行预付款超过规定的最大限额
97. 无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措辞比采用不太含蓄的字句将（ ）：
A.可能促使报告接受者有意朝审计建议方向考虑
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B.可能不奏效，使报告接受者偏离审计建议 C.使报告接受者很快地无保留地接受审计建议 D.无论哪一种，对报告接受者均无影响
98. 要在书面交流中强调某一重点，下列哪项技术是最好的? A.把该重点安排在段落的中间而不是开头或末尾 B.使用被动语气而不是主动语气 C.使用非并列结构突出重点
D.一个观点用一个短句来表达而不是将几个观点集中于一个长句
99. 内部审计师与被审计单位之间的成功交流，部分依赖于适当地强调重点，这样双方都能意识到讨论的重点。下列哪种方法最能够在审计报告中突出要点? A.图表、重复和逐条列示 B.固定的段落和详细的附录 C.讨论中的语调保持平静 D.将要点纳入讨论中
100. 某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告（ ）： A.减少支持审计发现所需的检查工作量 B.用非正式形式传达意见，无需准备
C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率
D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息
101. 某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终报告的同时出具总结报告，谁最可能只收到总结报告? A.应付账款部门经理 B.外部审计师 C.会计部主任
D.董事会审计委员会
102. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最可能原因?
A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B.期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施
C.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响 D.一些政府治理机构（监管机构）要求这样分发
103. 几级管理层都对市场部门的审计结果感兴趣，什么是沟通审计结果的最好方法? A.给每一级管理层写一份详细的报告
B.给市场部管理层写一份报告，给其他管理层总结报告
C.与市场部管理层讨论结果并给最高管理层提交一份总结报告 D.与所有层次的管理者讨论结果
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104. 最终审计报告应该由谁检查和批准? A.被审计单位或被审计单位需要报告的人 B.审计项目经理
C.首席审计执行官或其指派者 D.首席财务执行官
105. 为了保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需要制定的目标是： a.恰好超出下属能达到的目标。 b.定性目标和大致目标
C.基于优秀人员的工作量而制定的。 d.具体、客观和可证实的目标。
106. 某首席审计执行官最近检查了高级审计师的业绩表现，以此作为年度员工业绩评价的基础。他注意到一名高级审计师（A）_直在预计时间里完成审计业务，与被审单位相处不错，但对被审单位没有提出太多的改进建议。另一名高级审计师（B）总是超出计划的审计时间，而且总是对被审单位和机构提出很多关于成本节约的建议。假定两人均按组织的标准实施审计任务，而且审计任务要轮换。在评价审计师工作，且只考虑上述事实情况下，下列哪项最能解释审计师们的不同表现? a.A比B效率更高。
b.首席审计执行官没有向高级审计师们解释清楚员工的评价标准。 C.B被指派的审计任务比A的更难。
d.A实施的有关控制程序符合性测试数量比B少。
107. 用于雇员评价的标准应是（ ），并且适用于（ ）。 a.平均的 特定项目的业绩评价。
b.加权的 以前所有项目的业绩评价。 c.平均的 以前所有项目的业绩评价。 d.加权的 特定项目的业绩评价。
108. 在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是 a.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。 b.使用客观、公正的语言。 C.使用通用方法。
d.书面记载此次评价过程。
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B.实施具体业务
1. 如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围? a.告知不当行为者其法律权利。 b.确定该不当行为的影响。
C.与适当级别的管理层讨论该不当行为。 d.将该不当行为写入给审计委员会的报告中。
2. 首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取下列哪一措施。 a.进行调查以确定舞弊程度。 b.与副总裁会谈以获得重要证据。 c.向官方法律部门和警察报告。
d.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
3. 假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 。
a.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人工作底稿，并向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
b.不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。
c.向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。
d.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
4. 一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。本年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后来又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算中。分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊? a.当期产量与前期产量的比较。
b.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。 C.劳务费用预算数与实际数的比较。
d.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
5. 以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价方式? a.评价、更新、改善和简化选定的控制过程。
b.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 c.分析控制设计与控制架构间的差异。 d.确定控制的成本效益性。
6. 确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（ ） a.程序审计 b.财务审计
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c.合规性审计 d.经营审计
7. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（ ） a.财务审计 b.合规性审计 c.经营审计 d.程序结果审计
8. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：（ ） a.它的目标与该组织整体目标一致。 b.它有大量技术人员。
c.它在预算过程中得到优先考虑。 d.它运用最先进的技术。
9. 一项典型的绩效审计业务包括（ ）
a.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。 b.测试遵循政策、程序、法律和规章的情况。 c.评价环境并与建立的标准相比较。
d.评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估。
10. 一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由?（ ） a.为了分散风险。 b.为了响应政府政策。 c.为了降低劳动成本。 d.为了提高股票价格。
11. 以下哪项可以被看作是局域网的服务器?（ ） a.对局域网的节点进行实物互连的光缆设置。 b.为局域网用户储存程序和数据文件的设备。 c.将局域网与其他网络连接的设备。
d.专门供局域网某单个用户使用的工作站。
12. 系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
a.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 b.在实施的每一阶段都要检查用户参与程序。
c.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 d.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
13. 以下网络中，哪一种提供的数据传输方式安全性最低? a.增值网络