实施内部审计业务教材例题集锦 - 31 -
17. 在决定变量抽样的样本量时，要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息，内部审计师：
a.几乎不能依赖上一年度样本结果的结论，因为它们只是与上一年度的总体相关 b.经常采用30～50个方便的试点样本，利用它们估计总体变动性。
c.经常采用30～50个随机试点样本，对它们进行审计测试，利用它们的变化性估计审计价值的总体的变动性。然后去掉试点样本，从余下的总体中抽取真实样本。
d.经常采用30～50个随机试点样本，计算样本的范围，利用该范围估计总体的变动性，目的是计算样本量。
18. 内部审计师在审计抽样环境中运用置信水平。在某抽样计划中置信水平：
a.是内部审计师在考虑因抽样错误而得出错误结论的经济后果后，指定的决策变量。 b.是审计总体的特征，不是内部审计师直接控制的。
c.是衡量选择样本，并对其进行测试后取得的样本结论精确程度的一种方式。
d.一般不会在决定样本量之前制定。一旦选择样本并对样本进行测试后，才可以将其计算出来。
19. 内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指： a.总体的特征，不是内部审计师能直接控制的。
b.对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。 c.在既定的样本中对可靠性的独立评价。
d.对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要。
20. 运用抽样方法时，当以下那种情况存在时，实现了审计证据的充分性? a.总体的每个项目都有机会被抽取。
b.样本的标准离差小于或等于总体中相应的统计数。
c.收集的审计证据与内部审计师正在试图证明的结论直接相关。 d.可以合理地保证抽取的项目都是抽取样本的总体的代表。
21. 从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本，一个样本量是30，另一个样本量是300。则下列陈述正确的是：
a.两个样本具有相同期望值。
b.较大的样本更可能产生较大的样本平均值。
c.较小的样本将有一个窄于95%的围绕平均值的置信区间。 d.一般而言，较小的样本将产生较低的总体变动估计值。
22. 一名内部审计师希望确定完工产品的永续盘存记录是否随生产的完成而适当地更新。为达到这一目的，内部审计师从生产报告到永续盘存记录追踪存货数量和成本记录，使用了根据95%置信水平、4%的估计错误率和±2%的期望精确度确定的样本量。如果样本中的错误率，象预料的那样是4%，并且一年期间有2，000个生产报告被过账到永续盘存记录上，则内部审计师能够有95%的把握，保证被错误过账的数量是： a.至少100个 b.至少80个
c.在60个和140个之问 d.在40个和120个之间
实施内部审计业务教材例题集锦 - 32 -
23. 为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括1 16张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是： a.代表性样本。 b.随机样本。 c.足够大的样本。
d.都不对，样本是有效的。
24. 为评价属性样本的结论，必须知道下列哪一项? a.估计的总体货币价值。 b.样本值的标准离差。 c.实际被选择的样本量。 d.有限总体修正因子。
25. 在下列哪个抽样计划中，总体中单个个体的货币数量的离散性会影响样本量? a.属性抽样 b.货币单位抽样 c.每单位均值抽样 d.发现抽样
26. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑：置信水平因素、要求的精确度和： a.总体的账面金额 b.抽样间隔 c.预期发生率 d.总体标准离差
27. 在为变量测试挑选项目样本时，内部审计师必须考虑：要求的精确度、标准离差和： a.总体的账面金额 b.可接受风险水平 c.预期发生率 d.抽样间隔
28. 某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是： a.集中在可能作出反应的人群以便得到更大的样本。
b.集中在经理人员和监督管理人员，因为他们也能反映他们部门人员的意见。 c.用分层抽样法，根据婚姻状况和家庭的地位、年龄和每小时薪金水平分层。 d.根据雇员薪金，用货币单位抽样法。
29. 一名内部审计师正在检查打印机打印出来的存货清单的正确性，以便确定存货的总价是否被明显高估。由于没有时间或精力检查仓库中所有项目，必须对存货进行抽样。如果样本量是固定的，则在此情形下，以下哪种抽样方法最准确? a.选择最容易检查的项目。 b.采用简单的随机抽样法。
c.使存货被抽中的概率与其销售量成比例的抽样法。 d.使存货被抽中的概率与其账面价值成比例的抽样法。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 33 -
30. 货币单位抽样法是非常有用的，当内部审计师： a.正在测试应付账款余额。 b.无法累积处理总体项目。
c.希望从样本中发现几处重大性错误。 d.关注高计金额问题
31. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大的应收账款总体的货币值。采用货币单位抽样法的优点包括下列所有，除了：
a.针对低差错率总体未被严重误报情况，建立的一个有效模式。 b.它不像变量抽样法那样要求呈正态分布。
c.因为抽样单位属于同质的，所以它适用于一组账户。
d.当错误量增加时，它所产生的样本量要小于传统抽样法产生的样本量。
32. 在下列哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比例估计法更为有效? a.总体的账面值和实际值之间存在大量差额。 b.预计总体的账面值和实际值之间几乎没有差异。 c.总体在金额上的变动程度高。 d.总体在金额上的变动程度低。
33. 下列哪个因素最可能使内部审计师不能运用货币单位抽样? a.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被高估情况。 b.内部审计师期望发现被抽作样本的大量项目是错误的。 c.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
d.内部审计师期望在较大金额的项目中发现的错误比在较小金额的项目中发现的错误多。
34. 对应收账款过账过程来说，预计的总体例外（错误）率是3%。如果内部审计师已经确立了5%的可容忍差错率，则该内部审计师要应用下列哪种审计方案来测试实际的例外率（错误率）? a.差额或每单位均值估计 b.发现抽样 c.分层抽样 d.属性抽样
35. 为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：
a.差额或比例估计
b.非分层的每单位均值估计。 c.按概率比例大小抽样。 d.属性抽样。
36. 某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此，该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本，又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为： a.分块抽样
实施内部审计业务教材例题集锦 - 34 -
b.任意抽样 c.间隔抽样 d.分层抽样
37. 为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定10万美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。最可能运用的抽样计划是： a.停走抽样 b.分块抽样 c.货币单位抽样 d.属性抽样
38. 在下列何种情况下，采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为合适? a.不知道一些单个存货项目的明细分类账账面余额。 b.个别账面值与审定值之间确实没有差异存在。
c.在账面值与审定值之间存在大量不成比例的差异。 d.账面值与审定值之间可观察到的差异与账面值成比例。
39. 在下列何种情况下，采用比例抽样法来预计总体中的错误金额是不合适的? a.记录的账面值与审计值大致成比例。
b.账面值与审定值之间存在大量可观察到的差异。
c.账面值与审定值之间可观察到的差异与账面值成比例。 d.不知道某些存货项目的明细分类账账面余额。
40. 某保险公司的内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是： a.每单位均值变量抽样。 b.按概率比率大小抽样。 c.属性抽样。 d.发现抽样。
41. 如果内部审计师抽样测试公司某项政策的遵循性，下面哪种因素不会影响可容忍的抽样风险水平?
a.内部审计师的知识和经验。 b.不符合的不利结果。
c.审计结论不正确所带来风险的可接受水平。 d.进行抽样审计程序所需的成本。
42. 在审计抽样应用中，有两种风险：类型I错误风险和类型II错误风险。这些风险： a.直接来自于内部审计师取得的样本不能代表总体的机会。 b.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低。
c.其大小是以不正确样本得出的结论的经济后果为基础而确定的。 d.分别指（1）内部控制失败的风险（2）没有发现结果错误的风险。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 35 -
43. 每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：
a.抽样得出的结论超出了所测试的总体。 b.对样本应用了不适当的审计程序。 c.对样本数据错误地应用了审计程序。 d.从样本数据中得出错误的结论。
44. 样本精确度间隔从200，000元降到100，000元会引起： a.需要的样本量增加。 b.需要的样本量减少。 c.总体标准离差增加。 d.总体标准离差减少。
45. 在一大型卡车运输公司，某内部审计师正在考虑抽取50个样本，以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200，抽样结果的准确性将受怎样影响? a.大样本的精确度将是小样本的两倍。 b.大样本的精确度将是小样本的四倍。
c.虽然精确度不会增加那么多，但在平均每张发票的估计中可能偏低的倾向会得到更正。 d.因为两个样本量均大于30，所以样本量的增加对精确度不会有很大的影响。
46. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一项有关现金支出批准程序的特殊内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预期差错率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量： a.变大 b.变小 c.不变 d.无法决定
47. 如果在属性抽样中所有其他样本量决定因素都相同，将置信水平从95%变为90%，并将要求的精确度从2%变为5%，会导致修正的样本量： a.变大 b.变小 c.不变 d.无法决定
48. 给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变，则下列哪种说法是正确的?
a.如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即控制制度实际上是无效的，而得出的结论说明其是有效的，则样本量会增加。
b.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，则样本量将增加到原来的两倍。 c.如果内部审计师提高可容忍的误差数量，则样本量会减少。 d.如果抽样错误风险增加，则样本量会增加
49. 标准离差的增加会对每单位均值估计和按概率比率大小抽样两种抽样方法要求的样本量产生什