实施内部审计业务教材例题集锦 - 11 -
59. 每季度向董事会提交一次生产力统计证据。某内部审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，并在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计师的说明是：已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有证据均显示正确.在这种情况下（ ）：
A.四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论
B.该内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查 C.内部审计师应该在工作底稿中包括草稿纸
D.内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制
60. 工作底稿应包括（ ）：
A.检查和评估内部控制系统充分性和有效性的文件记录 B.审计过程中检查的所有原始凭证的复印件 C.审计中检查过的所有程序的复印件
D.在以前对相同领域的审计过程中编制的所有工作底稿
61. 当审计处于计算机系统环境下的某制造企业采购活动时，下列哪一项应包含在工作底稿的永久性档案部分?
A.计算机程序文件（附相关细节）的拷贝
B.利用内部审计师编制的程序和检测平台得到的打印输出结果 C.修改后反映了本年度已发生变化的上年度工作底稿 D.关于对每个地点计算机操作进行管理控制的信息
62. 工作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。下列哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作? A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实 B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触 C.工作底稿应按时间顺序组织，例如，最早准备的文件放在最前面 D.某一组织内的内部审计师应为组织和文件记录制定标准化的方法
63. 一份好的关于银行调节表的工作底稿包括（或者直接，或者通过交叉参考）以下所有，除了： A.对运用的勾号所做的解释说明。 B.列出所有未兑现支票的清单。
C.有问题期间内发生的所有存款清单。
D.截止调节日期的每一总分类账的现金余额。
64. 被适当记录的工作底稿应： A.简洁但是完整。
B.按照独特的格式和安排形式来整理。
C.包含被审计单位使用的所有表格和程序的例子。 D.不含被审计单位记录的复印件。
65. 工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是 A.允许交叉参考和简便监督检查。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 12 -
B.支持审计报告。
C.消除后续检查的需要。
D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。
66. 下列哪种情况构成不合适的工作底稿编制方法?
A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。 B.流程图包含在工作底稿中。 C.发现和支持文件可以相互参考。 D.打勾符号在脚注中解释。
67. 下列哪项是电子工作底稿的不足? A.每名内部审计师必须配有个人电脑。 B.关键的工作底稿仍然必须打印和归档。 C.互相索引更难。
D.要求进行特别的技术培训。
68. 内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核? A.被审计单位管理层。 B.内部审计部门的管理层。 C.董事会的审计委员会。 D.组织安全部门的管理层。
69. 一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的? A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。
B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。 C.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。
D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。
70. 下列哪个概念区分了电子工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别?
A.分析、结论和建议都在电子媒介中归档，因此受到计算机系统控制和安全程序的支配。
B.在退出会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审计发现的审计证据。 C.电子证据档案可用于信息系统审计程序。
D.可以对审计方案标准化以减少对每个地点进行初步调查的需要。
71. 工作底稿是组织的财产，对其好的控制是 A.不允许给被审计单位看工作底稿。 B.要求保存工作底稿至少三年。
C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。 D.当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
72. 当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应 A.指定一个三年的最短保存期。 B.由审计委员会制定。 C.由法律顾问批准。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 13 -
D.由外部审计师批准。
73. 下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿? A.当怀疑存在欺诈行为时。
B.当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时。 C.当内部审计师认为内容没有争议时。
D.当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时。
74. 当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，下列哪项可被认定为工作底稿中的不足? A.解释部分审计项目的实施时间超过预算时间原因的备忘录。
B.记录在工作底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。 C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。
D.发送给被审计单位的信件，简要说明了审计范围.
75. 某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动? A.从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。 B.取得被审计单位对这项陈述的意见。 C.研究和确认衡量经营效率的标准。 D.解释说明这是审计师的意见。
76. 下列哪项不是利用中期报告的好处? A.编写最终审计报告的时间可以缩短。
B.中期报告允许传递要求得到及时关注的信息。 C.中期报告可以是非正式的。
D.正式的、书面的中期报告可以减少对最终审计报告的需要。
77. 下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的? A.已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D.子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
78. 作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂实施经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么? A.给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件。
B.忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险。 C.给适当的管理层提出一份中期报告。 D.在你的工作底稿上记录但不报告它。
79. 审计政策要求：没有管理部门的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理部门反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 14 -
A.提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B.修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反馈。 C.等待管理部门的反馈，然后签发审计报告。 D.与外部审计师讨论这种情形。
80. 《内部审计标准实务公告》第二号说明内部审计师的职责是报告审计发现和结论。按照《内部审计标准实务公告》第二号，下列哪一项关于中期审计报告的使用是不正确的陈述?中期审计报告： A.被用于沟通需要立即采取行动的信息。
B.被用于沟通接受检查活动的审计范围的变化。
C.当审计时间需要延长一个时期时，用于通知管理部门审计工作过程。 D.消除了对签发最终审计报告的需要。
81. 下列哪项对审计意见的叙述最恰当? A.重大审计发现的汇总。
B.内部审计师对被审查情况的职业判断。 C.审计报告中必须包括的结论。 D.对纠正措施的建议。
82. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标? A.解决冲突 B.讨论审计发现
C.确认对未来审计的关注
D.确认管理者对审计发现的反应和采取的措施
83. 退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的，退出会议的第二个目的是（ ）： A.针对建议立即采取行动 B.改善与被审计单位的关系
C.在最终报告的适当分发上达成一致 D.使高级管理人员简要了解审计结果
84. 在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是（ ）： A.提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告
B.告知被审计单位：其他具有较少创新精神的部门管理人员能够改善相似的状况 C.努力提供带有结论性的证据来表明审计发现是正确而且合理的 D.表扬被审计单位已作出的改进并鼓励他们进一步改变
85. 对内部审计师来说，退出会议的目的之一是（ ）。 A.针对发现的缺陷要求采取纠正行动
B.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性 C.检查被委以任务的内部审计师的表现 D.向管理者提出最终的审计报告
86. 内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈（ ）。
实施内部审计业务教材例题集锦 - 15 -
A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查审计师工作的一种手段 B.应该仅仅报给审计师以帮助他们提高审计业绩 C.应该报给管理层和审计师以保证经营价值的提高 D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪
87. 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（ ）。 A.给被审计单位提供反应机会
B.将高级管理层要求采取的改进行为记录成文
C.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的手段 D.记录审计发现和建议采取的行动过程
88. 某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用?
A.出纳员
B.董事会的审计委员会 C.薪酬部门经理 D.总裁
89. 下列哪一项不是审计报告的主要目的? A.通知 B.得到结果 C.认定责任 D.说服
90. 一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户账户的重复赊账。在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了? A.进一步的行动是不适当的
B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施 C.内部审计师的建议不应包含在报告中 D.报告不及时
91. 根据《标准》，下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单? A.目标、范围、结果以及在适当地方表述的内部审计师意见 B.标准、原因、条件和效果 C.背景、发现和建议
D.发现、结论、建议和改正措施
92. 根据《标准》，下列哪项是审计报告的必要组成部分? I.背景信息 II.审计目的 III.审计范围 IV.审计结果