实施内部审计业务教材例题集锦 - 26 -
a.停一走抽样 b.发现抽样 c.变量抽样 d.属性抽样
4. 因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25—30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用： a.属性抽样 b.判断抽样 c.直接抽样 d.发现抽样
5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的? a.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
b.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。 c.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
d.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
6. 当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该 a.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。 b.锁上门以保证没有人打扰此次面谈。 c.注意嫌疑人对措词的选择。
d.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。
7. 用于讯问舞弊嫌疑人的调查问卷应该 a.遵循事前确定的顺序。
b.包含一个以上的对象或主题。 c.从一般问题到特殊问题。
d.诱导接受讯问人员作出讯问人想要的回答。
8. 首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有
a.能够更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识。 b.在法庭上能够构成可接受证据的知识。 c.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术。
d.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织能力。
9. 政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助? a.标记和跟踪 b.通用审计软件
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c.整体测试法 d.表格分析法
10. 某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某不知姓名的雇员既提交发票，又批准付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面下列程序最有效的是
a.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，如验收报告等。
b.对本年度支付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
c.对被调查期间的验收报告进行抽样调查，并追踪至得到批准的付款行为；注意任何未经恰当处理程序的事项。
d.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否得到授权才付款，并追踪检查验收报告等支持文件。
11. 下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征? I.危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。
II.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III.许多危险信号（红旗标志）的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。 A.I和II B.I和III C.II和III D.只有III
12. 标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号或红旗标志）。 下列哪项因素通常与管理层舞弊无关? A.慷慨的业绩奖励制度 B.盛气凌人的管理层
C.实际结果与预算的日常比较
D.只关注财务业绩不断增长的管理层
13. 内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难? A.许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在 B.一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估
C.危险信号（红旗标志）并非作为审计业务正常内容来收集
D.危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响
14. 为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是（ ）： A.借记费用，贷记资产
B.借记该资产，贷记其他资产 C.借记收入，贷记资产
D.借记其他资产，贷记该资产
15. 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能（ ）：
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A.处于一种专制独裁的管理体制下 B.生活条件超过他们正常收入水平 C.使舞弊行为合理化
D.把公司的期望目标作为自己行为的理由
16. 以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性? A.管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属 B.某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
C.处理可变现有价证券的职员负责采购，记录采购账户，并向高级管理层报告差异和收益或损失 D.应收账款部门的职责分工和责任并不明确
17. 在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊?
A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管
D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）
18. 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A.恶习，如赌博的习惯 B.对工作不满意
C.组织承受的财务压力
D.对实施完美罪行的逆反心理
E．业务工具
1．统计样本与判断样本的重要区别是统计样本： a.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 b.可使用较小规模的样本。 c.可得到更精确的结果。
d.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
2.某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样本的主要局限性是不能： a.量化抽样风险。 b.量化可接受差错率。 c.计划总体的差错率。 d.断定样本是否是随机的。
3.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重的错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是： a.在选取样本项目方面有难度。
b.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。 c.缺少正态分布。
d.存在抽取大量样本的趋势。
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4.内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计，以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况下使用。为了测试该业务的成本／效益性，该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。这种抽样技术的主要局限在于：
a.没有对所有快寄服务进行统计推断。 b.导致的样本量太小，以至无法推断总体。 c.没有评价这一区域已存在的控制制度。 d.没有描述从中抽取样本的总体。
5. 当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的? a.固定资产的支出被不正确地记为费用。 b.正确地计算了折旧费用。
c.非资产修理支出被记录在适当期间。 d.固定资产支出被记录在适当期间。
6. 样本标准误差指：
a.以样本误差为基础的计划总体误差。 b.样本误差的平均数。 c.样本项目的变化程度。
d.内部审计师能接受的总体中的错误。
7. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差? a.比率估计 b.试点样本 c.回归 d.发现抽样
8. 在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为： a.总体
b.关注的属性 c.样本 d.抽样单位
9. 为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策，内部审计师系统地选取了3、4月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回量约占全年度退货量的25%。从这个样本得出的错误结论，其有用性是受到限制的，这是因为：
a.相对于总体的小规模样本量使抽样风险是不可接受的。 b.没有根据销售量对总体进行分层导致了偏差。 c.对这两个月退货的系统选样不是完全随机的。
d.最忙两个月的差错率并不能代表全年度的差错率。
10. 在运用抽样时，标准离差衡量的是： a.预期差错率 b.期望的置信水平 c.数据变化程度
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d.达到的精确度范围
11. 在评价属性抽样过程中，总体特征的估计值被期望落入的范围被称为： a.置信水平 b.精确度 c.差错率上限 d.预期差错率
12. 内部审计师有正当理由相信在一定程度上，通过随机抽样得到的估计值会落在某一特定的范围，这个范围叫做： a.抽样风险 b.非抽样风险 c.置信水平 d.精确度
13. 某内部审计师运用每单位均值抽样来估计维修影印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000，样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均值的标准差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少? a.$47到$103 b.$71到$79 c.$61到$89 d.$73到$75
14. 在决定适当的样本量方面，以下哪项不是重要的考虑因素? a.是否样本被设计用来估计一个平均值或一个比例。 b.总体中的变动额度尚待研究。
c.使用该样本作出的决策受估计错误影响的敏感性。 d.每个样本的观察成本。
15. 根据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95%，意味着有95%的机会是： a.估计值等于真实总体平均值。
b.真实总体平均值不大于置信区间的最大下限。 c.标准离差不大于总体平均值的5%。
d.真实总体平均值存在于特定的置信区间内。
16. 某内部审计师从含有2000个项目的总体中抽取了包含100个项目的随机样本。该样本的总价值为$10000，标准离差为$10。如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负$4000，该总体可接受的最小价值为： a.$204，000 b.$196，000 c.$199，000 d.$199，800