中铁电气化公司
工程项目成本精细化管理实施细则
成本核算管理部
二零一四年十二月
目 录
第一章 总则 ....................................................................................... 7
1.1目的 ................................................................................................... 7 1.2.适用范围 ........................................................................................... 7 1.3.原则 ................................................................................................... 7
第二章 工程项目成本管理体系 ....................................................... 8
2.1组织体系 ........................................................................................... 8
2.1.1公司项目成本核算管理领导小组 .......................................... 9 2.1.1.1组长 ........................................................................................ 9 2.1.1.2副组长 .................................................................................... 9 2.1.1.3领导小组 ................................................................................ 9 2.1.2公司机关部门职责分工........................................................... 9 2.1.2.1成本核算管理部 .................................................................... 9 2.1.2.2工程经济部 .......................................................................... 10 2.1.2.3工程管理部 .......................................................................... 10 2.1.2.4财务部 .................................................................................. 11 2.1.2.5经营开发部 .......................................................................... 11 2.1.2.6物资部 .................................................................................. 12 2.1.2.7人力资源部 .......................................................................... 13 2.1.2.8机械段 .................................................................................. 13 2.1.2.10审计部 ................................................................................ 13
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2.1.2.11安全质量部 ........................................................................ 14 2.1.2.12 公司成本管理责任矩阵 .................................................. 14 2.1.3 项目部成本运行控制管理小组及项目部各部门 ............... 16 2.1.3.1组长 ...................................................................................... 16 2.1.3.2副组长 .................................................................................. 16 2.1.3.3工程经济部 .......................................................................... 17 2.1.3.4工程管理部 .......................................................................... 17 2.1.3.5财务部 .................................................................................. 18 2.1.3.6物资机械部 .......................................................................... 18 2.1.3.7安全质量部 .......................................................................... 19 2.1.3.8综合办公室 .......................................................................... 19 2.1.3.9项目部成本管理责任矩阵 ................................................. 19 2.2内控标准体系 ................................................................................. 20
2.2.1定岗定编内控标准（项目部及作业队） ............................ 20 2.2.2工费内控标准（项目部及作业队） .................................... 21 2.2.3材料限价内控标准 ................................................................. 21 2.2.4工程资源配置、机械租赁、燃油消耗内控标准 ................ 21 2.2.5其他直接费内控标准 ............................................................. 21 2.2.6间接费内控标准 ..................................................................... 21 2.3目标管理体系 ................................................................................. 21
2.3.1管理目标 ................................................................................. 22 2.3.2对项目部定量考核目标......................................................... 22
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2.4成本过程控制体系 ......................................................................... 22 2.5绩效考评体系 ................................................................................. 22
第三章 成本核算管理流程 ............................................................. 22
3.1项目初期测算与考核 ..................................................................... 24
3.1.1项目中标交底与初期毛利率测算 ........................................ 24 3.1.2项目成本考核 ......................................................................... 24 3.2项目成本过程运行分析 ................................................................. 25
3.2.1项目季度成本运行分析......................................................... 25 3.2.2季度运行分析公司审核......................................................... 26 3.2.3中期成本梳理 ......................................................................... 26 3.3末验清算及奖惩兑现 ..................................................................... 26
3.3.1末验清算 ................................................................................. 26 3.3.2奖惩兑现 ................................................................................. 27
第四章 成本核算办法 ..................................................................... 27
4.1项目成本核算的依据 ..................................................................... 27 4.2工程收入的确认与分解 ................................................................. 28
4.2.1、工程收入的确认 .................................................................. 28 4.2.2、工程收入的分解 .................................................................. 28 4.3工程项目成本的组成及核算标准 ................................................. 30
4.3.1、人工费 .................................................................................. 30 4.3.1.1、项目人员配置内控标准 .................................................. 30 4.3.1.2、人工费的核算 ................................................................... 31
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4.3.2材料费 ..................................................................................... 32 4.3.3、机械费核算 .......................................................................... 33 4.3.4劳务分包 ................................................................................. 38 4.3.5专业分包 ................................................................................. 38 4.3.6其他直接费 ............................................................................. 38 4.3.7间接费 ..................................................................................... 39 4.3.8税金及附加 ............................................................................. 41 4.3.9管理费 ..................................................................................... 41 4.4成本核算目标的调整 ..................................................................... 41
4.4.1工期延长 ................................................................................. 42 4.4.2项目停、缓建 ......................................................................... 42 4.4.3其他 ......................................................................................... 42 4.4.4最终利润率目标的确定......................................................... 42 4.5成本核算中的会计核算要求 ......................................................... 43
4.5.1成本核算的基础工作 ............................................................. 43 4.5.2成本核算方法 ......................................................................... 43
第五章 成本过程管理 ..................................................................... 44
5.1目的 ................................................................................................. 44 5.2.原则 ................................................................................................. 45
5.2.1中心定位原则 ......................................................................... 45 5.2.2目标管理，全面、全员、全过程动态管控原则 ................ 45 5.3成本过程管理制度 ......................................................................... 45
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