序 号 责任成本项目 责任成本管理工作内容 综 工 安 物 工 财 合 备 程 质 机 经 务 办注 部 部 部 部 部 公室 ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ 控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内 设3.材料消耗量 备4.周转料配置方案 确保其技术可行、经济合理 费 5.材料设备计划 确保其技术可行、经济合理 6.检验试验 7.限额领料管理 8.废旧料回收处理 10.采购合同 机2.燃油动力消耗 三 械3.外租机械管理 费 4.自有机械管理 现1.临时设施费 场3.办公费等 四 经4.招待费 费 5.其他直接费 1.施工组织 工2.施工方案 程五 3.设计优化 技4.工程数量控制 术 5.变更索赔 1.安全生产费 安2.安全质量成本 六 质 3.环水保成本 七 八 财1.纳税筹划 务 2.资金控制 1.机械配置方案 满足施工组织要求、经济合理 控制机械油耗及电耗在定额用量之内 合理控制租赁机械数量和价格，提高其使用效率 控制临时设施方案，满足生产需要且经济合理 动态控制机械数量，提高使用效率，降低使用成本 ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ 控制办公设施配置方案，满足使用要求、尽量节约 ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ 控制招待费用量，确保其满足经营需要、尽量节约。 ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ 合1.计量支付 同 2.合同过程管控 责任成本预算编制与分 九 解，成本核算分析。 ☆ ☆ ☆ ★ ☆ ☆ 2.2内控标准体系
2.2.1定岗定编内控标准（项目部及作业队）
另行发文。
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2.2.2工费内控标准（项目部及作业队）
见附件1。 2.2.3材料限价内控标准
另行发文。
2.2.4工程资源配置、机械租赁、燃油消耗内控标准
见4.3.3机械费核算内容及附件2机械租赁单价内控标准、附件3燃油消耗定额内控标准。 2.2.5其他直接费内控标准
见4.3.6章节其他直接费核算内容。 2.2.6间接费内控标准
见4.3.7章节间费核算内容。
以上内控标准是项目部成本控制的依据和最高限价，如有突破限价时必须以文件形式报公司各成本控制管理部门，按公司意见执行，同时报成本核算管理部备案。
2.3目标管理体系
目标管理体系包括管理目标和量化考核目标两部分。
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2.3.1管理目标
全面提升公司成本管理能力和项目创收增效能力。 2.3.2对项目部定量考核目标
1工费产值率目标。
2内部固定资产费用占有率目标。 3工程款到位率目标。 4资金季均上交率目标。
2.4成本过程控制体系
见第五章节内容。
2.5绩效考评体系
见第六章节内容
第三章 成本核算管理流程
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成本管理考核流程
项目 重大变 更及调整 项目中标 工经部审核确认收入，工程部审核确认工程数量及资源配置，财务、人力、劳务中心、机械、物资审核确定相应成本 经营开发部组织营销交底，确定初期毛利率 成本核算管理部组织核算成本考核目标 签修订工程项目成本考核管理目标责任书 季度成本运行分析 分析偏差原因制定纠偏措施并整改 由成本核算 管理部负责 编写。 形成项目季度成本运行分析项目工经部负责编写。工经部审核确认收入，工程部审核确认工程数量及资源配置，财务、人力、劳务中心、机械、物资审核确定相应成成本核算管理部实施，工经部审核确认收入，工程部审核确认工程数量及资源配置，财务、人力、劳务中心、机械、物资审核确定相应成公司中期成本梳理 末验清算 项目清算报告 公司审计部审计出具审计报告 制定奖励方案 由项目财务部编写。工经部审核确认收入，工程部审核确认工程数量及资源配置，财务、人力、劳务中心、机械、物资审核确定相应成本. 成本核算管理领导小组组长批准 人力资源部编写奖励文件兑现奖励 23
3.1项目初期测算与考核
3.1.1项目中标交底与初期毛利率测算
在项目中标后，经营开发部根据设计概算、招标资料、招标工程数量、投标施工组织、报价策略、报价方式、投标经验、及项目各专业指标测算出项目初期毛利率。并组织工程经济部、成本核算管理部、工程部、物资部、机械段、人力资源部、劳务中心、财务部、审计部进行营销交底。交底内容包括中标项目的技术、商务和报价方面的相关资料（包括重大技术方案、不平衡报价、设计概算多列、漏列和缺项及投标报价软件版等）。 3.1.2项目成本考核
项目部成立并开工后，项目部应在40日内提出成本核算申请并提供以下资料（包括不限于）：
1、经公司工程管理部审核批准的实施性施工组织设计。 2、项目预算及成本计划（预计总收入及预计总成本）
3、文字说明。内容包括：合同名称，业主单位名称，监理单位名称，设计单位名称，工程概况，合同（协议）工期，分专业工程数量表，物资设备技术提料计划（无施工图按合同工程量清单量预估），合同分包情况（如果有），项目盈利及风险分析，其他情况说明。
成本核算管理部组织工程经济部、工程管理部、人力资源部、劳务管理中心、物资部、机械段、财务部等相关部门根据项目提供资料及成本考核办法对项目进行首次成本考核。由工程经济部确认项目收入，工程管理部审核确认项目施工组织设计、项目工程数量及项目技术提料计划，人力资源部及劳务管理中心确定人工成本，物资部根据工程管理部审核项目工
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