5.负责保管好本人所签合同的一切资料；合同履行完毕后应立即将资料上交归档。
第三章 企业综合管理制度
技能点1 如何设计激励制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·激励制度设计
适用情景 当要把企业目标变成员工的个人目标而设计完善高效的激励制度时，查看此技能。
7 技能描述
没有任何一种激励方式会对所有的人有效，因此在激励制度的设计中，必须根据员工的特点和企业实际设计各种方式的组合。因此，激励制度的内容包括： 1．激励制度的设计目标
针对不同的激励制度目标有多种激励制度框架。在明确企业的战略发展目标和员工的整体情况后，制定恰当的激励制度目标，使目标可实现可衡量。同时，要规定激励制度的评估办法。
2．激励制度的内容设计
激励措施和激励要素手段多样，只有进行必要的组合，才能形成有效的激励制度系统。 （1）环境激励。企业的管理环境包括价值取向、管理风格、规章制度、潜在规则、职位的等级地位、工作稳定性等诸多方面。这些环境可以通过不断建设，以使其朝着保证公司员工的公平性的方向发展。公司的客观环境，如办公环境，办公设备，环境卫生等都可以影响员工的工作情绪。当然，这些被认为是“保健因素”，激励作用有限，同时，也不是通过简单的制度规定就可以达到的。
（2）物质激励。物质激励一般包括加薪、减少工时、高福利等，这是最基本的激励制度，因为获得更多的物质利益是普通员工的共同愿望。需要把握的一点是避免平均主义陷阱。 （3）工作和目标激励。工作内容和目标决定了员工承担的责任、取得的业绩和成就，能使员工充分施展才华。因此，需要员工对其工作的性质和所担负任务的重要性有充分的了解和清晰的认识。与员工共同设定目标，让工作的挑战激发员工的斗志，还可以进一步利用理想的巨大激励作用，将公司的目标与员工的理想结合起来，实现公司和员工的共同发展。最后公布清晰的考评结果，让员工清醒地认识自己。譬如一直非常流行的劳动竞赛方式的鼓励制度，就属此类。
（4）员工发展激励。作出员工的职业生涯规划设计，为其提供合理的工作轮换和各种培训机会，让每个人都有发展自己能力的机会。根据员工的兴趣各尽其能，从而大大提高工作效率。另外，还可以让员工自主选择工作。培训制度可以提高员工实现目标的能力，为员工承担更大的责任、更富挑战性的工作及提升到更重要的岗位创造条件。
（5）信任与认可激励。通过沟通制度、员工参与制度、荣誉制度和榜样激励制度，使成绩突出的员工更加被尊重，激发群体中的每位成员的学习兴趣，改善企业的工作风气。企业中经常使用的“感情留人”，其实可以通过制度化的形式得到进一步的确立和巩固。 （6）强化激励。奖惩构成、奖惩绩效、奖惩知觉构成强化激励制度的主要内容，因为强化激励的作用，取决于激励对象对自己受到奖励或惩罚的概率的估计，正确使用可以产生显著的激励作用。强化制度要注意公平和严明。 3．激励制度设计的注意事项
要重视过程激励和团队导向激励，也要重视情景激励，同时，使用个性化的和及时的激励手段也是非常重要的。激励受情感因素、自信心、世界观、价值观、理想、信念以及文化
水平道德素质等多重影响，制度设计中规定各种激励手段的灵活使用非常重要。应避免过度激励，激励超过员工可以承受的心理限度，负荷过大会迫使集体“抗拒”。 激励制度的出发点是满足组织成员的各种需要，激励制度的最终目的是在实现组织预期目标的同时，也能让组织成员实现其个人目标，即达到组织目标和员工个人目标在客观上的统一。
9 牢记要点
激励制度的设计要注意以下几点： _ 用激励制度的设计目标做指导 _ 合理组合激励制度的各项内容 _ 激励制度设计时的几个注意事项
经济增加值（EVA）指标因股市和财经媒体的追捧曾一度颇受人注目。以此为基础的激励制度设计也与传统的激励制度在管理理念上有着很大的不同，对制度设计者有一定的参考价值。
EVA是指在扣除为产生利润而投资的资本成本后所剩下的利润，或者说，等于税后经营利润减去债务和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入。扣除资本成本是EVA最为明显的一个特征。
EVA鼓励管理者高效投入资本和利用资产，使管理者可以有效地对债权人和股东负责。EVA考虑了有关公司价值创造的所有因素和利益关系平衡，管理者在目标设置、战略和业绩评估、配置资金、并购估值等方面应用EVA，同时也使管理者像所有者那样思考激励奖金确定等，使股权期权方案和EVA奖金方案综合在一起使用，真正地创造企业员工的所有者文化。在EVA奖励制度之下，管理人员为自身谋取更多利益的惟一途径就是为所有者创造更大的财富。这种奖励没有上限，管理人员创造EVA越多，就可得到越多的奖励。事实上，在EVA制度下，管理人员得到的奖励越多，股东所得的财富也越多。 . 实践练习
请您做下面的实践练习题：
分析以下激励制度中年度总奖金制度的优缺点： 背景：年度总奖励基金是每个子公司年度奖金的来源，它的数额取决于业绩考核的结果。 1．如果某个子公司业绩考核为100分，那么总的奖金额为整个子公司工资和薪水总额的50%；如果业绩考核超过100分，则每超出1分，总奖金额中增加工资和薪水总额的0.5%；考核成绩不达标，计算相反。通过上面的计算，形成每个公司的奖励基金。 优缺点： 改进：
2．各子公司内部的分配取决于其所在的组织层面和业绩等级。每个组织层面给予一定的分数，例如，高层管理人员为4分，中级管理人员为3分等。将奖励基金在所有满足条件的人员所得的总分中进行分摊，从而得出每1分可以获得的奖金额。对业绩等级评定由其上级、同级和下属通过四个业绩指标来进行：道德品质（20%）、努力程度（20%）、个人能力（20%）和工作业绩（40%）。在评定的分数中，上级的评定结果占50%的权重，同等级别的评定结果占30%，下属的评定结果占20%。 优缺点： 改进：
3．计算每个子公司总经理的奖金额时，指导方针为：（1）如果公司很好地满足了所有四个标准，那么公司总经理可以获得的奖金额将是公司员工奖金额平均数的2.5倍到2.8倍；（2）如果基本满足，奖金额是2.0倍到2.5倍；（3）如果没有满足，但是仍有赢利的，奖金额是1.5倍到2.0倍；（4）如果没有赢利，奖金额不能超过平均数。
优缺点： 改进： 参考答案：
1．优缺点：员工和经理人员的报酬取决于考核结果，对员工产生了一定的激励作用，从而推动子公司的业务发展；能够反映出各子公司之间不同的业绩水平，这些数据有助于管理层客观评价不同子公司的经营业绩；奖金计算是以子公司为基础进行的，这样做有利于提高公司整体的业绩，加强团队内的团结协作。
2．优缺点：采用了四个业绩表现度量指标，对员工的评价考虑了上司、同级和下级的评价，并都分配了不同的权重；强调员工的资历、经验和教育背景，鼓励员工以公司的长期成功为目标。但同时，它不重视对个人业绩的奖励，这样就有可能导致员工缺少积极性，同时它还有可能导致员工不重视与下属协作的问题。
改进：鼓励员工处理好各级关系，将个人努力包括管理技巧的提高纳入考核内容；更多地考虑员工对业绩表现的评价意见，调整对员工评价的上司、同级和下属的权重分配。 3．优缺点：经理人员和普通员工之间的奖金分配有差别。同时，对经理人员和普通员工奖励差别甚微，对经理人员发挥领导水平没有多大激励作用。
改进：若条件允许，可以考虑增大奖励力度，甚至采用雇员股票期权等，以充分调动经理人员和员工的内在积极性。
技能点2 如何设计内部监督制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·内部监督制度设计
适用情景 当为提高经营管理效率而需要设计独立有效的内部监督制度时，查看此技能。 7 技能描述
企业为避免和制止各种违章违纪现象，促进公司及全体员工依法照章办事，就需要设立监督制度。设计监督制度应注意以下内容和技巧： 1．企业高层监督
企业高层监督是处理管理高层间的相互关系、投资者和其他利益相关人之间的关系、避免资深行政人员乱用权力以谋私利使企业蒙受损失的一种手段。独立的非执行董事制度和监事会制度被认为对于企业监督是非常重要的。在制度设计中要解决监事会和经营管理层的信息不对称问题，因为公司的经营信息掌握在董事会和经理人员手中，监事会完全依靠经营管理层提供的信息进行监督，这使监事会处于信息不完备的地位，甚至由于得不到应有的信息而无法监督。因此，在设计监督制度时要确保监事会必要的独立性和完善的职权，同时为监事会提供必要的激励和约束措施。制度中还要包括对监事业绩的评估体系。 2．企业日常经营监督
日常经营的监督制度是通过完善的经营管理制度的环境建设和切实的监督责任负责制实施而进行的。监督制度要将日常监督与经营全过程控制相结合，避免内部监督由外部监督“代理”的现象。
（1）企业监察部门的设置。企业监察稽核部门在权限范围内，按照一定的程序和方法，对监察稽核对象进行公正客观的检查和评价。监察稽核部门负责调查、评价公司有关部门执行国家有关法律、法规的情况和执行公司各项规章制度的情况，对制度的缺失提出补充建议；进行日常风险监控工作；负责调查评价公司内控制度的健全性、合理性和有效性；负责公司管理人员的离任审计；调查公司内部的违法案件等。
监察稽核部门有权向有关部门获取文件和材料，查阅合同、协议及相关附件，检查会计凭证、账册、报表及相关的交易记录资料，核查实物资产；有权穿越公司为控制风险和实施
保密制度而设立的有形隔离和无形隔离；有权要求各业务部门提供有关经营管理计划及其执行情况，提供报表、制度、规定、办法等文件资料。必要情况下可以参加公司业务会议；监察公司员工遵守执业行为准则和保密制度的情况，有权要求相关人员提供相关资料和口头或书面说明；监察部对被审部门或个人正在进行的违法、违规行为有权提请被查对象注意，授权后可予以制止。
（2）劳动和安全监督检查制度。设置劳动和安全监督委员会，完善各级劳动保护监督检查网络，充分发挥员工在安全生产中的监督作用，同时，建立健全各项工作制度和责任考核制度。另一方面，若发现严重违章指挥行为，查出严重事故隐患及事故指标考核不合格时，按有关规定追究管理者的领导责任问题。
（3）会计监督制度。会计监督制度可以规范会计行为，明确责任，奖惩分明，防止工作差错和舞弊，避免因责任不清互相指责、推诿，甚至越权行事，造成管理失控。会计监督制度明确会计事项相关人员的职责权限，重大经济业务事项的决策和执行程序，会计资料进行内部审计等，使制度规定体现了制约监督机制。同时，制度规定应明确、具体，具有可操作性。
（4）产品质量监督制度。质量监督，也叫质量审核，不仅要检查实物质量，还要对组织保证质量的能力进行检查监督。质量监督的主要任务是根据国家有关质量法律、条例的规定，对产品质量进行经常性的监督检验，防止劣质产品进入市场，预防优质产品质量下降。其中出口商品的检验与监督，鉴于涉及到国家信誉和各方面的经济利益，更要严格进行。 总之，企业内部监督制度的建立和运作需要一定成本，虽不能产生明显、直接的经济效益，但却可以有效保证企业经济效益的实现。另外，要建立内部监督、社会监督和政府监督三位一体的监督体系，保证企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法行之有效。最后，企业监督体系最根本的内容是增强监督制度的独立性和加强监督的力度。 9 牢记要点
内部监督制度的设计包括以下内容： _ 企业管理层的监督制度 _ 企业操作层的业务监督制度 . 实践练习
请您做下面的实践练习题：
1．深圳市在国有企业进行CEO试点，公司的董事长和总经理由一个人担任，使日常经营决策一体化。这样带来的监督问题，你认为有哪些？
2．同时，深圳市还考虑引入独立董事制度，健全董事会建设。独立董事有统一的报酬标准，由企业支付。这样带来的监督问题，你认为可能有哪些？
3．由于按规定股东和职工代表须参与监事会，监事的任职均为兼职，无自己的常设办事机构。这样带来的监督问题，你认为可能有哪些？
技能点3 如何设计内部控制制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·内部控制制度建设
适用情景 当需要建立相互联系又相互制约的内部控制制度时，查看此技能。 7 技能描述
企业内部控制制度包括以股东为主体的内部控制、以经营者为主体的内部控制、以管理者为主体的内部控制和以员工为主体的内部控制。内部控制制度设计要掌握以下技能： ? 内控制度的设计要点 内控制度要以预防为主，通过预测差错发生的概率和可能造成的后果采取措施，注重多
重措施的综合使用。通过预设的工作标准对业务活动进行计量、监督、指导和调节。同时，加大内部稽核和审计的力度，及时充分地发挥控制效能，避免错漏出现。 ? 内控制度重点要针对关键控制点 这也是管理工作的艺术所在，管理者的任务就是在众多的甚至相互矛盾的目标中选择关键的目标加以控制。可以通过对业务环节的观察，找到关键的成本项目、关键的业务环节、关键的资源以及目标控制的具体要求来选择。同时，注重管理工具的选择使用，以科学地辅助制度的设计。 ? 相互牵制制度 组织牵制、信息流牵制和流程牵制是相互牵制制度的主要内容。要从人员素质到岗位建设等方面建立适合企业实际的组织体系和授权批准体系。从横向上看，如果一项业务经过独立的多个部门或人员，主要是由其他的部门或人员进行同级监督和检查。当然，企业的具体情况不同，也会存在着同级监督无力的现象，这时就主要发挥外部检查、上级检查和民主监督的作用。从纵向上看，如果一项业务经过互不隶属的多个环节，则主要在上下级之间加以监督。
? 内控制度中的检查和考核 检查和考核的内容较多，例如通过保证会计凭证和会计记录的完整性与正确性来对财务工作进行有效的检查和考核，同时，明确规定建立财产清查盘点制度。随着信息化进程加快，还应该增加财务管理系统操作权限和控制方法。通过完整的考核，为激励制度的实现提供依据。而设立内部审计机构更是强化内部控制制度的一项基本措施。 ? 内控制度要包含补救措施
这主要是采用备用措施和自动纠正系统来达到目的。同时也要看到，在虚假信息、钻制度漏洞的现象不能完全杜绝的情况下，控制制度失效的现象也是存在的。 内部控制制度可以有效地保证组织机构经济活动的正常运转，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业各部门各项方针、政策的贯彻执行，提高企业的经营管理水平。 9 牢记要点
内部控制制度的设计方法要掌握以下技能： _ 掌握设计要点 _ 选择关键控制点 _ 注意相互牵制的设计 _ 内控制度中的检查和考核 _ 内控制度要包含补救措施
新海公司对其实施的内部控制制度做出了如下的自我评价：
1．公司认为建立、实施和维护内部控制制度是公司董事会和管理层的责任。公司内控制度是对运营效果和效率、财务报告的可靠性和遵守相关命令作出保证。
2．内控制度有先天限制，无论设计如何完善，有效的内控制度也仅是为达到上述三个目标提供合理保障。由于环境的变化，内控制度的有效性也会发生改变，因此，有必要建立内控制度的自我监督机制，发现缺失，立即更正。
3．公司的内控制度是根据有关规定来设计和实施的，包含五个组成部分：控制环境、风险评估、控制作业、信息和沟通以及监督。 . 实践练习
请您做下面的实践练习题： 1．选择题。将内部控制制度的失效表现与造成的原因相联系，思考怎样避免这些问题？ （1）缺乏合理有效的原始凭证支持 （ ）