（2）隐瞒或虚报收入和利润 （ ） （3）费用支出失控 （ ） （4）潜在亏损增加 （ ） （5）违法现象发生 （ ） 原因选项：
A. 会计岗位设置和人员配置不当
B. 会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式 C. 没有建立内部审计机构
D. 业绩考核缺乏综合指标的考察 E. 外部监督乏力 2．填表。
内控制度的流程循环 收入循环 生产循环 付款循环 参考答案： 2．收入循环：（1）定单处理。定单顺序编号，对于新客户要进行全面考察。（2）信用和退货控制。制定信用标准，同时控制销售质量，以减少退货损失。（3）开票与发货。开票与发货职务相分离。（4）应收账款管理。 生产循环：（1）职责分离。生产计划的编制与复核、审批相分离；产成品的验收与产品制造相分离；存货的审批、发放、保管与记账相分离等。（2）存货保管责任与实物安全控制。（3）定期对存货进行盘点，做到账实，账卡、账表，账账相符，并购买足额保险，降低风险。
付款循环：（1）采购。原材料的请购、采购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。（2）验收。只有经过验货方可执行付款。（3）付款。发票价格、运输费、税款等必须与合同复核无误，凭证齐全后方可办理结算、支付货款，且货款必须通过银行办理转账。定期核对应付账款明细账与总分类账。
技能点4 如何规划目标管理制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·目标管理制度规划 适用情景 当要对目标管理做出一套保障制度时，查看此技能。 7 技能描述
引进合乎本企业需要的目标管理方式后，需要对目标管理的应用范围、目标制定、目标执行、执行过程中的跟踪检查、目标修正、执行成果评估、绩效奖惩等内容制定管理制度。此项工作应从以下角度进行： 1． 目标管理制度的创建
根据目标管理中的目标类型，目标管理制度可分为提高业绩型和开发个人能力型两种。但这两种类型的目标管理制度制定的程序差别不大：
（1）上司和下属共同讨论制定可以改变的目标预案，重新审议组织结构和职责分工。 （2）下属提出个人目标草案，个人目标要具体量化，便于考核；分清轻重缓急，以免顾此失彼；既要有挑战性，又要有实现可能。每个员工和部门的目标要和其他的个人目标协调一致。
（3）上司审查下属的目标草案，并就实现各项目标所需的条件以及实现目标后的奖惩事宜达成协议。目标制定后，要授予下级相应的资源配置的权力，实现权责利的统一。
推行目标管理制度，要有组织保证，例如设立目标评议小组并授予它适当的权力；实行自主管理，给下属和各部门以本职范围的权限和自由，使之充分发挥“自我控制”、自主处置问题的能力，发挥他们的创造精神和积极性，这是使目标管理制度成功的重要保证。 2．目标管理制度的更新
目标是一定时期内管理活动要达到的成果或效果，随计划时间的长短划分为长期目标、中期目标、短期目标和执行目标等。这些内容构成目标制度的主要内容，也是制定目标制度的基本依据。
为有效地利用现有的资源（人力、财力、物力、无形资产等）获得更好的经济效益和社会效益，创造良好声誉和品牌形象，同时也达到激励员工的作用，管理目标也会根据变化了的情况作出修订和更新。因此，目标管理制度也需要不断更新，同时，目标管理中的方法创新和激励变革也需要在目标管理制度中得以体现。 3．目标管理制度与其他管理制度的关系
目标管理对企业内易于度量和分解的目标会带来良好的绩效。对于那些在技术上具有可分性的工作，由于责任、任务明确，目标管理常常会起到立竿见影的效果；而对于技术不可分的团队工作则难以实施目标管理。同时，重视过程和流程也是对目标管理的重要补充。 目标管理同样存在一些不足之处，如目标商定的过程可能增加管理成本；个人都关注自身目标的完成，很可能忽略相互协作和组织目标的实现；有时激励不一定都能和目标成果相配合，难以保证公正性，从而削弱目标管理的效果。这些都需要通过其他管理制度来补充和完善。通过建立健全各项规章制度，注意改进管理方法，使目标管理的推行建立在一定的思想基础和科学管理的基础上；同时要配合目标管理制度，实行全面预算管理，实行与目标相匹配的全员预算管理等。 总之，目标管理制度需要对员工进行持续不断的教育和培训，通过一套完善的目标考核体系和目标链以及保证和控制目标实施的手段和方法，对员工的实际贡献大小做出符合客观实际的评价。 9 牢记要点
目标管理制定的设计从以下几个方面入手： _ 目标管理制度的创建 _ 目标管理制度的更新
_ 目标管理制度与其他管理制度相配合
1998年以来，长城铝业公司以改革为动力，从强化企业内部管理入手，实施了符合公司实际的“全员目标管理”模式。经过两年多的实践和完善，在公司内部逐渐形成了“横到边、纵到底”的全员管理网络，促进生产经营上了三个台阶，取得了显著的经济效益。 通过以市场为先导、指标为核心、责任为基础、考核为动力、降低成本为主线、专业管理为保证的思路，辐射形成全员目标管理网络，使绩效联动报酬，达到职工利益与企业目标高度一致。其运作机制主要包括：设定指标体系；确定统一的量化、计奖标准；建立考评体系等三方面内容。
全员目标管理之所以能够见成效，主要是突出一个“全”字，体现在全员参加，全方位展开，全过程贯彻，目标全面分解，责任全面落实；以利润、成本、费用指标为核心，辐射到企业管理的各个方面，覆盖了企业生产和工作的全部环节；从管理者到职工，从行政到党群，从一线到后勤的每个员工，纵向到底，横向到边，个个肩上有指标，人人工作有目标。另外，严格考核，奖惩分明，实现“责、权、利”的全面统一，是全员目标管理的另一特点，也是全员目标管理的根本特点。 . 实践练习
请您做下面的实践练习题：
分析下面目标管理制度对员工和对企业的作用，并补充： 参考答案： 对企业来说：确定企业目标；能够比较容易地衡量企业的绩效以及目标和效果之间的差距；确保并预先知道员工要做的事情；增加沟通，使各层次各部门相互谅解；能够做具体的汇报；能够公正和准确地考核绩效；调动人的积极性；能够指出有待改进的具体方面。 对员工来说：提高个人绩效；有利于工作中自我启发；能够寻找自我发展的动力；有利于绩效衡量标准被认可；改变被动受监督的工作环境；有利于自我推荐；能够公平参与竞争；能够对职位做出全面选择。
技能点5 如何建立危机管理制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·危机管理制度建立
适用情景 当为应对难以预料的突发事件需要建立危机管理制度时，查看此技能。 7 技能描述
当今时代，媒体的发达使得对于危机的防范更加困难，危机可能带来的损失增大，危机的发展速度惊人。企业应根据实际情况，建立适合自身的危机管理制度，其中包括：界定危机的范围，危机的预防措施，组建危机处理组织（紧急应变小组），制度危机管理计划，提出危机处理的原则、方法并对其进行过程控制，做好危机管理的评价等。具体内容如下： ? 危机预防制度设计
建立危机预警体系，能够识别各种危机征兆，评估和确认可能产生危机的概率、危害程度和风险分析。要做好危机管理委员会的设计，做好危机人才储备、建立权责和奖惩制度，制定应对预案制度。
日常的工作包括危机意识教育、资源保障、危机演练以及环境监控。要确保企业内信息通道畅通、信息能得到及时反馈等。 ? 危机应变制度设计
要做到及时发现和呈报危机，快速反应，鉴别危机性质，启动危机管理机制。内部要成立紧急应变小组，提供应变措施方案，并控制灾情不使其扩大。然后，企业建立危机处理小组，依据危机管理制度指示的步骤，负责接管事件的后续处理与灾后复原任务。最后，企业要尽快确保日常营运持续下去，必要的话，可以成立督导小组来监管营运。
危机管理制度的执行过程可分为几个阶段：鉴别和舒缓阶段、准备与规划阶段、回应控制阶段、恢复阶段。危机发生的情形分为两大类，即：突发型和潜在型。在危机管理的整个过程中，要先辨识危机的种类，鉴别危机的积极办法是采取预防措施，以便防患于未然。同时要避免因一项危机事件处置不当，引发其他危机的连锁反应。要全面沟通和果断执行，建立员工的技术和压力培训及合作制度。同时注意信息源的控制，建立通报系统，正确面对媒体，明确外部人员的作用，邀请权威和媒体参与调查和处理。 危机管理是领导者的职责之一，但当危机是领导者自身时，危机管理制度就需要有明确的应对机制。例如，组织上由副职顺利实现继承等。 ? 危机总结制度设计
危机总结制度要解决的问题主要是事后客观吸取教训，为以后企业顺利发展做准备。当企业危机解除恢复正常运作后，需要对资料进行整理，对事故作出调查和损失评估，获取和积累危机处理经验。通过检讨该次危机管理的优缺点，从中获得经验与教训，可以避免危机再度出现时，不发生同样的错误。另外，企业对危机管理有了正确认识后，就会在危机处理过程中翔实记录各种资讯，在危机处理过后，会重新比对、检讨事前应对计划与事后执行的差异，以追求持续的改善。
总之，建立危机管理制度的原则是保障企业长远和全局利益，降低事件的危害性；要以人身安全为大前提；注意环境及其他安全问题；努力保持组织正常运作，让公司成员在处理危机的过程中学习成长；事件平复后，可以变得更坚强、更有智慧。 9 牢记要点
危机管理制度设计的方法有： _ 危机预防制度设计 _ 危机应变制度设计 _ 危机总结制度设计
1999年6月，比利时发生饮用可口可乐中毒事件，同时，法国也有人出现相同症状。发达的传媒在短时间内广泛地传播了这些负面消息。
可口可乐公司的危机管理制度在此事件中受到了严峻的挑战。尽管开始的时候公司因为没能正确处理危机造成了利润大幅减少，市场份额缩小，CEO被迫辞职，员工大量被解雇以及危机过后不得不重新投入巨资开展广告和行销活动等后果，以期“重振公司声誉”。 之后，公司调查机制首先启动，发现比利时的中毒事件是由包装瓶的问题引起的，而法国的中毒事件则是由杀真菌剂的污染造成的。
危机处理的组织职能由美国总部负责，但得到的非准确消息开始并没有引起足够的重视，对外简单的报道和公司高层的漠视，引起了上述一系列后果。信息失灵还表现在没有认识到当时两国政府正处在系列食品安全问题的检讨中。所有这一切，导致危机愈演愈烈，直至事态十分严重后，公司高层才举行记者招待会，展开宣传攻势。但在实际措施上，仍只同意回收部分产品。
2003年8月初，印度灌装的可乐中含有农药成分的事件再次引起轩然大波。一家非官方机构宣布印度生产的百事可乐、可口可乐产品不合格，印度政府以最快速度对这两家公司的产品做了调查和全面检测。
面对指责，处理此次危机事件，两公司态度非常坚决，联手宣称该报告没有根据，并暗示报告背后有其他动机。两公司声称，“产品绝对安全，符合销售国的安全标准。” 当地分公司还向德里法院提出申请，要求对该报告进行一项独立评估，还要求印度政府在报告完成之前避免采取任何对公司不利的行动。
两公司还在印度各大报纸上刊登广告，可口可乐指出，早已证明该公司产品的安全性。百事可乐印度分公司则在广告中打出了更为自信的口号：“你今天所能喝到的最安全的饮料可能就是百事可乐”。 两大可乐公司此次破天荒的联手处理危机的行动，被认为“是因为信仰、承诺和安全质量都是一致的”而把他们捆在了一起。 . 实践练习
请您做下面的实践练习题：
公众对企业危机的关注是企业评估危机风险的重要着眼点，在危机管理制度中以下因素哪些值得高度关注，哪些相对次要？请作出选择。 死伤于较短时间内发生 □高 □低
危机事件发生在近距离的熟悉环境 □高 □低 对事件的进展或程序感到陌生 □高 □低 风险控制程度已经掌握 □高 □低
暴露在风险中的可能性可以控制 □高 □低 对儿童有明显的影响 □高 □低 对负责机构有信心 □高 □低 了解了受害者的身份 □高 □低 发生的原因是人为错误 □高 □低
后果有重复的可能性 □高 □低 受到传媒的极度关注 □高 □低 产生了普遍的恐慌心理 □高 □低
技能点6 如何实现学习型企业支持制度
主 题 词 企业内部管理制度·综合管理制度·企业学习制度实现
适用情景 在创建学习型企业中需要建立相应的支持制度时，查看此技能。 7 技能描述
学习型企业能够满足客户不断变化的需求，了解竞争对手的动态，鼓励员工系统思考，提升员工能力和企业形象，实现共同目标。企业的学习型转变的制度支持主要有： 1．学习型企业的组织构成 经过案例分析发现，不仅有企业在组织上设立了首席知识官职位，指导企业的知识管理工作，建设学习型组织。而且有更多的企业是通过创造更多的员工间交流的机会来达到学习型组织的目标的。
（1）变形虫组织。变形虫组织是指组织结构能根据环境需要进行调整，主要包括组织结构的扁平化和矩阵形组织等个性化的组织结构。因为传统的企业组织结构里容易在上下层间造成交流的真空与阶层障碍，而且信息在多层的传递过程中被扭曲的可能性相当高。实现组织结构的扁平化，使决策层与操作层接近，减少中间相隔层次。这样的体制，能提高上下层之间知识交流的质与量，下层能直接接受上层的决策思想，上层也能亲自了解到下层的动态，创建高效的学习型组织。当然，组织结构扁平化使企业内职位减少，部分职员将面临职位下降甚至可能被解雇的危机；企业阶层减少，员工的晋升机会也相应减少，这对于视晋升为自我价值承认的员工来说，也是一个受伤害者。
（2）学习小组。学习小组的建立主要是通过不断地学习全新知识和建立标杆学习的理念。学习小组可以组织富有特色的学习活动，塑造共同奋斗目标、知识需求认同等愿景。 （3）网络虚拟社区。这是典型的非正式组织，是以网络技术为依托的组织结构解决方案。它具有明显的优越性，可以突破时间与空间甚至是社会阶层的交流障碍；不必对现有的办公地点、物理环境和组织结构进行任何的变革，可以大大减少推行障碍。缺点是它对隐性知识交流的促进作用很不明显，甚至是等于零。
（4）管理者角色的重新定位。这包括前面提到的设立首席知识官负责企业的学习型组织建设问题，更多的则是企业所有管理者的角色重新定位。
知识管理制度的推行最首要的是企业高层的参与和支持。企业战略管理者（即企业高层）要进行管理观念与思维的变革，即把知识看成是一种重要的企业资源，希望以最佳的方式对这种资源进行配置以及通过对员工的知识和学习能力的提升，更好地完成组织目标。企业高层管理者对知识管理观念的变革和创新，自然会影响和带动所有的管理者都作为学习者和学习的引导者而起到相互学习和指导学习的作用。 2．学习型企业的知识管理制度
知识管理制度的重要内容是引入知识管理软件对企业的知识化改造提供管理保证。因此，应该在企业高层的参与和支持下，投入必要的人力、物力和财力来引进这样的系统，当然这个系统是人机的组合系统。 首先，企业的知识分类与标准化制度使企业的知识更好地共享和应用。要求分类既要根据岗位、专业分类，更要按照局部知识和全局知识、例常知识和例外知识进行分类，便于查