借：管理费用 贷：库存商品 （5）发放福利：
使用的原因代码为“福利发放出库”，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 月末在总账中做：
借：应付职工薪酬-职工福利-其他福利费使用数 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
根据福利费用按实际发生入账原则，同步进行计提： 借：成本费用类科目
贷：应付职工薪酬-职工福利-提取数
说明：如属于跨事业部调拨的产品发放福利，调出方做外部销售收入处理。 （6）会议、招待、工业旅游等使用产品出库：
使用的原因代码为“部门领用产品出库”，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 月末在总账中做：
借：XX费用—会务费（会议期间领用产品）
XX费用—业务招待费（各事业部、工厂领用自产的产品用于招待、客情的）
销售费用—营销费用-试饮费-试饮产品费（集团各职能部室、事业部
从集团产品团购配送中心领用的产品、自产的产品用于工业旅游的） 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额 （7）推广或试饮等促销活动产品出库： ①通过经销商出库的产品：
通过订单处理，零单价出库，视同与产品捆绑销售，比照广促物料操作，在
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同一张发票上开具并同时做相等金额的折扣，不做收入。系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品
②不通过经销商出库的产品：
不通过经销商出库的产品，如市场部或销售部领用的产品用于推广或试饮等促销，不允许做收入，不计提销项税。出库时使用的原因代码为“试饮推广产品出库”，系统生成的会计分录为： 借：销售费用 贷：库存商品
（8）集团零售店调拨事业部产品：
使用的原因代码为“集团零售店调拨出库”，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 月末在总账中做： 借：银行存款
贷：主营业务收入-内部主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 （9）事业部间调拨产品：
各事业部间调拨产品， 使用的原因代码为“跨事业部调拨产品出库”，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 月末在总账中做： 借：银行存款
贷：主营业务收入(外部收入) 应交税费-应交增值税-销项税额
说明：事业部与分子公司间调拨产品，由于与正常销售调拨产品不好区分，在此不做统一要求。 （10）产成品捐赠：
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事业部直接捐赠产品使用的原因代码为“产成品捐赠出库”，系统生成的会计分录为：
借：主营业务成本 贷：库存商品 月末在总账中做： 借：营业外支出 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
说明：如集团捐赠的事业部产品，通过上述的“跨事业部调拨产品”处理，集团采购后再做捐赠处理，会计处理：
借：营业外支出 贷：银行存款
（11）经销商搭赠产品促销活动出库：
①A赠A情况： 维护降价促销活动价目表， 通过订单处理，作正常销售账务处理；
②A赠B的情况：视同捆绑销售，与产品A开在同一张发票上，同时做相等金额的折扣。赠品B通过订单处理，零单价出库，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品
说明：尽量不要采用这种形式，如业务确实需要，最好采取客户代垫费用后通过结案方式返还。
（12）直营的产品搭赠活动
赠品价格为零，做销售订单，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品
①如给商超开发票时，将赠品与产品开在同一张发票上的，视同与产品捆绑销售，不用计提销项税。
②如给商超开发票时，赠品与产品无法开在同一张发票上的，需要计提销项税。 月末在总账中做：
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借：销售费用
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 （13）零星销售出库：
维护“零售客户”或“赔付客户”， 通过订单处理，用于系统中没有客户名称但偶尔发生赔付等业务处理。 （14）库存盘点-盘盈：
使用的原因代码为“库存盘点-盘盈”，系统生成的会计分录为： 借：库存商品 贷：待处理财产损溢 月末在总账中做： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 （ 15）库存盘点-盘亏：
使用的原因代码为“库存盘点-盘亏”，系统生成的会计分录为： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 月末在总账中做： 借：营业外支出/费用 贷：待处理财产损溢
（16）广促物料对经销商出库
集团财务维护零单价的广促物料价目表，广促物料与产品在一张发票上开具，并同时做相等金额的折扣。通过销售订单处理，零单价出库，系统生成的会计分录为：
借：主营业务成本 贷：库存商品
（17）广促物料对销售型分公司出库：
集团财务维护广促物料价目表，通过内部广促品销售订单将广促物料销售给分公司，并开具销售发票。出库系统生成的会计分录为： 借：内部应收账款
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贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额 结转成本：
借：主营业务成本 贷：库存商品
（18）分公司（直营）广促物料出库：
分公司财务维护分公司的零单价广促物料价目表，通过分公司广促品销售订单处理，零单价出库，系统生成的会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品
说明：①如给商超开具产品发票时，广促物料与产品能在同一张发票上开具，并同时做相等金额的折扣，广促物料不计提销项税。
②如给商超开具产品发票时，广促物料与产品无法在同一张发票上开具，需要计提销项税。 月末在总账中做： 借：销售费用
贷： 应交税费-应交增值税-销项税额
（19）市场部、质检抽检、公司促销员等领用广促物料：
使用的原因代码为“广促物料其他领用出库”，属于公司直接使用，不需计提销项税；系统生成的会计分录为： 借：销售费用 贷：库存商品
来源-集团会计核算及报表问题解答第1号第二十五条、第5号第三十三条、6号第六条（整合修改）
3.1.7.2我公司（销售型分公司）已不再核算液奶业务，过节时向经销商购买液奶产品用于维护客情，怎样核算比较合适？解答6号文件有这样的解答：如果有销售费用的单位，计入“销售费用—业务宣传费”，生产型公司等销售费用很少的单位，可以计入到“管理费用—业务招待费”中核算，如果我公司计入“管理费用—业务招待费”是否合适？
答：从经销商处购买公司生产的产品用于客情维护（除用于奥委会、代言费外），视同外购商品，发生时直接计入“管理费用或销售费用-业务招待费”，不
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