14 │ 121 │ 自营库存证券 15 │ 122 │ 代发行证券 16 │ 123 │ 代兑付债券 17 │ 124 │ 代售证券 18 │ 125 │ 代购证券 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │126 │ 127 │ 131 │ 132 │ 141 │ 142 │ 143 │ 144 │ 145 │ 146 │ 147 │ 151 │ 152 │ 161 │ 162 │ 163 │ 164 │ 买入返售证券 存出证券 证券交易清算 缴存准备金 应收租赁款 未实现租赁收益 应收转租赁款 租赁资产 待转租赁资产 经营租赁资产 经营租赁资产折旧长期投资 投资风险准备 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程
36 │ 171 │ 无形资产 37 │ 172 │ 递延资产 38 │ 173 │ 待处理财产损溢 39 │ 174 │ 外币兑换 │ │ 二、负债类 40 │ 41 │ 42 │ 43 │ 44 │ 45 │ 46 │ 47 │ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │ 55 │ 56 │201 202 203 204 205 206 207 211 212 213 221 222 223 224 225 231 232 应付帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 预提费用 拆入资金 信托存款 委托存款 代发行证券款 代兑付债券款 代售证券款 代购证券款 卖出回购证券款 租赁保证金 应付转租赁租金
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 57 │ 241 │ 长期借款 58 │ 242 │ 发行债券 59 │ 243 │ 长期应付款 │ │ 三、所有者权益类 60 │ 301 │ 实收资本 61 │ 62 │ 63 │ 64 │ │ 65 │ 66 │ 67 │ 68 │ 69 │ 70 │ 71 │ 72 │ 73 │ 74 │ 75 │ 76 │302 303 311 312 │501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 521 522 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、损益类 利息收入 手续费收入 证券销售 证券发行 租赁收益 汇兑收益 企业其他营业收入 金融往来收入 投资收益 营业外收益 利息支出 手续费支出
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 77 │ 523 │ 营业费用 78 │ 524 │ 营业税金及附加 79 │ 525 │ 汇兑损失 80 │ 526 │ 其他营业支出 81 │ 527 │ 金融企业往来支出 82 │ 528 │ 营业外支出
━━━━┷━━━━┷━━━━━━━━━━━━━ 二、会计科目使用说明(略)
第五章 会计报表及编制说明 一、会计报表种类
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序号 │ 报表名称 │ 表号
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1 │ 资产负债表 │ 会金01表 │ │
2 │ 损益表 │ 会金02表 │ │
3 │ 财务状况变动表 │ 会金03表
│ │
4 │ 利润分配表 │ 会金02表附表1 │ │
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二、会计报表格式 资产负债表
会金01表 编制单位: 年 月 日 单位:元
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资 产 │行次│年初数│期末数│ 负债及所有者权益 │行次│年初数│期末数
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流动资产: │ │ │ │ 流动负债: │ │ │
现金及银行存款 │ 1 │ │ │ 短期存款 │ 46 │ │
贵金属 │ 2 │ │ │ 短期储蓄存款 │ 47 │ │