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（六）外协加工处理：
编号：PR-ST-16
业务编号 业务流程简述 流程适用范围 相关岗位及权限 总调 库房 库房记账 财务往来 ST-006 业务名称 外协加工处理 外协半产品加工业务处理 以下业务仅适用于机加产品的外协加工喷塑、镀锌、木制品喷漆 岗位 外协加工任务单 外协完工处理 核算成本、喷塑费用 进行外协加工费挂账 相关部门或岗位 系统操作 权限 录入、审核 录入、审核 记账、统计 往来付款 具体工作流程 外协加工厂仓库 总调 质检 库 房 财务 委外加工任务 完工通知单 完工入库 审核 其他出库单 转委外物资账 其他入库单 外协加工费用加工 检验 外协完工单 统计表 其他出库单 其他入库单 委外物资转回硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
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描 述 1、 首先将每个外协的加工厂做公司库房进行管理。 2、 机加车间生产半成品完毕，车间手工填加完工通知单（一式两份，分别转质检、库房记账），通知质检部质检，由质检部进行质量检验，检验合格后质检部手工填写质检单，库房记账人员依据完工通知单、质检单填制在【库存管理】模块填写产成品入库单（一式四联，转库房管理人员、总调室、财务、车间），所入仓库为毛坯件仓库。 3、 需要进行外协加工的半成品由车间提出申请，手工填写外协加工申请单（见表：PR-ST-005），总调室确定外协加工厂，下达任务通知单(库房管理人员、库房记账人员)，总调室调度人员下发任务通知单，在【库存管理】模块中录入外协加工调拔单（见表：PR-ST-006），将半成品调拨到外协加工厂,填写完毕进行打印，库房管理人员发出外协加工半成品后，进行手工签字确认，总调室在【库存管理】模块对外协加工调拨单进行审核，自动生成其他出库单、其他入库单，库房记账人员在【库存管理】模块对其他出库单进行审核处理。 4、 外协加工厂对外协的产品数量进行签收，在约定的时间内进行加工，加工完成后，外协加工厂将货物送到公司半成品库，质检部进行质量检验，检验合格后填写质检单，库房记账人员根据质检单在【库存管理】模块填制外协加工调拨单，将外协加工产品调拨回半成品仓库，进行打印后，库房管理人员在外协加工调拨单上进行签字确认。 5、 财务往来会计根据外协加工入库数量和外协费用单价（采购部门确定）进行统计外协加工费用。据此在【应付账款】录入应付单，列制造费用，挂应付账款。 操作要点： 1、进行外协加工的管理目标在于加强管理企业的外协加工物资，防止出现丢失和舞弊行为。
2、所有的外协加工厂作为公司的库房进行管理，其编号为21-79。
3、库存记账人员将每月的外协加工费用表（库存管理模块进行统计费用）上报财务部门，财务会计在应付账款录入应付单，进行账务处理。 重点提示：
外协加工费用需要以外协加工送货入库的数量进行统计外协加工费用，按月统计每种半成品发生的费用金额。
外协加工财务核算处理：
业务流程 系统操作 财务核算处理 同步流转单据 毛坯件入库 在存货核算模块记账 借：自制半成品 产成品入库单
贷：生产成本-成本结转
发出加工 在库存管理模块填制调拨单 借：委外加工物资 调拨单 贷：调拨中转科目 借：调拨中转科目 贷：自制半成品
加工完成入库 在库存管理模块填制调拨单 借：自制半成品 调拨单 贷：调拨中转科目 借：调拨中转科目 贷：委外加工物资
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统计外协 库存管理模块进行统计费用求 借：制造费用—喷塑费用 费用统计表
加工费用 贷：应付账款---xx喷塑厂
（七）外协加工处理（转播车）
编号：PR-ST-17
业务编号 业务流程简述 流程适用范围 相关岗位及权限 总调 库房 库房记账 财务往来 ST-007 业务名称 外协加工处理（转播车） 外协半产品加工业务处理（转播车） 以下业务仅适用于转播车产品的外协加工喷塑、镀锌 岗位 外协加工任务单 外协完工处理 核算成本、喷塑费用 进行外协加工费挂账 相关部门或岗位 系统操作 权限 录入、审核 录入、审核 记账、统计 往来付款 具体工作流程 外协加工厂仓库 总调 质检 生产车间 财务 外协加工任务单 外协加工申请 审核 物资出库 物资加工 外协加工加工 检验 外协费用单 费用统计表 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
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1、 车体改造的流程分为车体改造标准件外协和车体特制产品外协流程，对于车体改造标准件部 分在存货档案中存在，并且有一定的库存节余，所以其处理和机加产品外协加工流程相同；描 鉴于特制外协件在存货档案中不存在，并且多为一次性应用，不需要增加存货档案，所以在 进行外协时按以下流程进行处理。 2、 车体改造车间需要进行外协加工时，手工填写外协加工申请单（见表：PR-ST-005），报总调 室，总调室进行批准后进行外协加工处理。总调对调出、调入进行监督，并有相应单据传递述 至财务部，做为列账依据。 3、 外协加工厂对外协的产品数量进行签收，在约定的时间内进行加工，加工完成后，外协加工 厂将货物送到公司半成品库，质检部进行质量检验，检验合格后填写质检单直接到车间进行 组装。总调室将质检单、手工入库单传递至财务部，财务部根据质检单数量和手工入库单数量统计外协加工费用。财务部成本会计在【应付账款】录入应付单，列生产成本，挂应付账款进行管理。
五、存货核算流程： （一）存货核算处理流程：
编号：PR-IA-18 业务编号 业务流程简述 流程适用范围 IA001 业务名称 存货核算处理流程 材料成本会计根据本月库房出入库单据进行相应处理核算出入库成本，生成相关材料的出入库核算凭证。 原材料、半成品、产成品出入库核算 业务相关岗位 库存管理 存货核算 成本管理 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧
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具体流程 采购入库 其他入库 产成品入库 销售出库 材料领用 其他出库 外协加工 借入、借出 组装拆卸 暂估处理 材料消耗 产成品成本分配 产成品成本计算 单据记账 特殊单据记账 制单 描 述 1、 库房记账人员在【库存管理】模块进行日常物资出入库单据的录入； 2、 所有库存管理模块填制的单据在系统内自动传递的存货核算模块进行核算成本； 3、 材料成本核算会计在【存货核算】模块对原材料的采购入库单进行记账核算出来原材料的入库成本，对于没有进行采购结算的采购入库单系统做暂估入库管理。 4、 材料成本核算会计在存货核算模块对材料出库单进行记账核算本月材料领用成本。 5、 通过特殊单据记账计算调拨单、组装拆卸单等对应结转成本。 6、 成本核算会计在【成本管理】模块中提取材料消耗数，计算本月产品生产成本。 7、 材料成本核算会计在【存货核算】模块通过产成品分配功能从成本管理模块提取本月产成品加工成本，进行单据记账，核算发出商品和销售出库成本。 8、 本月底材料成本会计和库房管理人员核对本月收发存数量是否相等，和总账会计核对科目账金额是否相符。 （二）存货暂估处理：
编号：PR-IA-19
业务编号 业务流程简述 流程适用范围 相关岗位及权限 ST-003 业务名称 存货暂估处理 月末货物到但发票未到，月末对入库货物进行暂估记账，发票到后再进行回冲，采购结算后进行暂估处理，生成红字回冲单和蓝字回冲单，系统自动记账。 采购入库的暂估成本处理 岗位 采购员 库房记账人员 进行采购发票录入 填制采购入库单、记账 系统操作 录入 录入 权限 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧