（二）开证行（Issuing Bank）
1、遵照开证申请人指示开立和修改信用证 2、合理小心地审核单据
3、承担第一性，独立的付款责任 （三）受益人
1、审核信用证条款
2、及时提交正确，完整的单据 3、要求开证行付款，承兑和议付 （四）通知行 （五） 议付行 （六）保兑行 （六） 付款行 （七） 偿付行
二、信用证主要当事人之间的关系 （一）开证申请人与受益人 （二）开证行与开证申请人 （三）开证行与通知行 （四）开证行与受益人 （五）开证行与保兑行 （六）通知行与受益人 （七）开证行与议付行 （八）议付行与受益人 （九）保兑行与受益人 （十）开证行与付款行
第四节 信用证的主要种类
一、光票信用证和跟单信用证 （一）光票信用证 （二） 跟单信用证
二、不可撤销信用证和可撤销信用证 （一） 不可撤销信用证 （二）可撤销信用证
三、保兑信用证和不保兑信用证 （一）保兑信用证 （二） 不保兑信用证
四、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证 （一）即期付款信用证
1、 进口地付款，进口地到期 2、 进口地付款，出口地到期 3、 第三国付款，出口地到期 4、 出口地付款，出口地到期 （二）延期付款信用证 （三） 承兑信用证
21
五、可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证 （一）可转让信用证与不可转让信用证 中间商 实际供货商 进口商 第一受益人 第二受益人 开证申请人 （1） （3）（4）（9） （6） （7） （2） （5） 开证行 第二受益人转让行 所在地通知 （10） （8） 行/议付行 图5—6 可转让信用证业务流程 （1）进口商申请开立可转让信用证。
（2）开证行将可转让信用证开给中间所在地银行（转让行）。 （3）转让行将可转让信用证通知给中间商。
（4）第一受益人（中间商）向转让行申请，将信用证转让给第二受益人。
（5）转让行按第一受益人指示开立转让证，通过第二受益人所在地银行通知。 （6）通知行将转让证通知给第二受益人。
（7）第二受益人审证无误后，出云货物，按规定交单议付。
（8）第二受益人所在地议付行审单议付后，向转让行寄单索偿，转让行履行付款或议付。 （9）转让行通知第一受益人提供自己的发票、汇票，以替换第二受益人的发票，第一受益人取得两者间应得的差额。 （10）转让行将第一受益人开立的发票、汇票及第二受益人提供的其他单据一并寄开证行索偿，开证行凭符合信用证规定的单据付款后，通知进口商付款赎单。
（二）背对背信用证 原证受益人（中间商） 背对背信用证收益人 背对背信用证申请人 （实际供货商） （6） （1） （3） （4） （2） 背对背信用证通知行原证开（2） （7） 原证议付行 背对背信用证议付行 背对背信用证开证行 证行 （5）
（1）原证受益人申请开立背对背信用证。（2）开立背对背信用证。 （3）通知背对背信用证。（4）实际供货商交单。
22
（5）背对背信用证议付行向开证行寄单索偿。 （6） 中间商换发票与汇票。 （7）向原证的开证行寄单索偿。
六、 对开信用证
一国的出口商向另一国的进口商输出产品，同时又向其购进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来，使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证。其特点是第一张信用证的收益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人，第一张信用证得开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行。 第一证的 （3） 第一证的受益第一证的申请人/第（1） 第一证（2） 第一证的通知 二证的受益人 （3） 的开证人/（2） 行/第二证的（1） 人/第二证得受 第二的通
七、 循环信用证
（一） 按时间循环的信用证 1.积累性循环信用证 2.非积累性循环信用证
（二） 按金额循环的信用证 1.自动循环信用证 2.非自动循环信用证 3.半自动循环信用证 八、 预支信用证
预支信用证是在信用证上列入特别条款授权议付行或保兑行在交单前预先垫款给受益人的一种信用证。它允许出口商在装货交单前，可预先支取全部或部分货款的信用证。 九、 买方远期信用证
信用证中规定受益人开立远期汇票，但又规定“远期汇票可即期付款，贴现利息和承兑费用由买方负担”，这种信用证称为买方远期信用证。
第五节 信用证结算分析
一、 信用证结算的使用背景
（一）进口商资信欠佳或对进口商不了解 （三） 进口国存在严格的外汇管制 二、信用证结算的优缺点 （一）信用证结算的优点 1.出口商收款风险较小
2.进口商可以控制出口商的履约情况 3.融资较方便 4.对相关银行有利
（二）信用证结算的缺点
1.贸易风险依然存在：进口商提货风险大；出口商收款风险仍然存在、 2.进口商资金占用时间长 3.结算速度慢，费用高
23
三、信用证的审核与修改 （一）信用证的审核 1.银行审证：
2.出口商（受益人）审证 （二）信用证的修改 1.出口商提出修改 2.进口商提出修改
3.开证行改证的渠道，方式和生效
第六章 银行保函和备用信用证 第一节 银行保函概述
一、银行保函的定义与作用
银行保函或银行保证书，是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件，当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。
概括而言，包含从其本质上来说具有两大基本作用：第一，保证合同价款的支付；第二，发生违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。依据包含的这两项基本职能，人们既可以用它来充当商务支付的手段，以解决交易中合同价款及费用的支付问题，又可以利用它来作为对履约责任人必须按期履行其合同义务的制约手段和违约受害方的补偿保证工具。
二、银行保函的当事人 （一） 申请人
申请人即向担保行申请开立保函的人。他应该按合同的规定履行其应尽的责任义务，具体来说就是负担保函项下的费用和利息，并在担保行依据保函条款的规定履行担保责任向受益人赔付款项时，立即对其进行补偿。瓷碗，在包含事务中，担保行为了减少风险，往往还要求申请人提交反担保或财产抵外，在保函实务中，担保行为了减少风险，往往还要求申请人提交反担保或财产抵押，在这种情况下，申请人必须按担保行的规定提供其认可的反担保或财产抵押。
（二） 受 益人
受益人即接受保函并有权按保函规定的条款向担保行索偿的人。具体来说，受益人按照合约的规定提供货物或劳务等，在保函规定的索偿条件具备时，可凭索偿条件或连同有关单据，要求担保行偿付。因而，受益人的责任是履行他在有关合约下的义务，他有权易即为平合格的索偿条件。受益人可以是招标人，买方，卖方，雇主，签约人，出租人。 （三）担保行
担保行即受审请人的委托向受益人开立保函的商业银行。担保行的责任是促使申请人履行合同中的个项任务；在申请人违约时，根据受益人提出的索偿文件和保函的规定向受益人做出索赔；并有权赔偿后申请人或反担保人索赔。 （四） 通知行
通知行，也称转递行，即受担保行的委托将保函通知或转递给受益人的银行，通常是受益人所在的银行。通知行的责任是：负责核实保函表面的真实性，并严格按照担保行的要求和指示及时将情况及时告知担保行，一边担保行采取其他措施。通知行对担保行的内容是否准确。保函在基地规程中可能出现的延误，遗失等均不付有责任，也不成反认可的支付保证责任。
24
（五） 转开行
转开行是指根据原担保行的要求，向受益人开立的一员担保行为申请人，以自身为担保行的保函的银行。 （六） 反担保行
反担保行是指接受申请的为推向担保行出具不可撤销反担保，并承诺在申请人违约且无法付款时，负责赔偿担保行全部支付的银行。反担保行是与申请人有经济往来的银行，负有向担保行赔偿的责任，同时也有权向申请人索偿。 （七 ）保兑行
保兑行是指根据担保行的要求，在保函上加具保兑，承诺当担保行无力赔偿时，待其履行付款责任的银行，亦称第二担保行。 三、 银行保函的基本内容 基本内容 解释及应注意问题 保函当事人的完整名称和详细地址 担保行的地址涉及保函的法律适用性问题， 以及受益人的交单地址和保函本身的到期地点。另外，受益人的名称和地址不得有误，否则，通知行或转开行无法及时通知或转开 保函的性质 合同的主要内容 即保函的种类，如投标包涵，履约保函等。不同种类的保函有不同的职责和义务。 因为交易双方的责任义务是根据交易合同来确定的，交易合同是保函担保的标的物，所以保函中必须说明交易的内容，合同编号，签立日期，签约双方，有无修改等。 保函编号的作用是为了便于银行内部管理。保函的开立日期一般情况下既为保函的生效日期，有利于确定银行的担保责任。 保函金额是银行担保的限额，通常也是受益人的最高索偿金额。保函金额可以是具体的金额，也可以用交易合同的一定百分比表示，一般要写明币种的种类。金额的大小写要完整，一致。 保函的有效期限是受益人索偿要求送打担保行的最后期限，保函的终止到期日是担保行解除其担保责任的最后期限。 保函应明确申请人，受益人，担保行及涉及的其他各当事人的责任和权利，如规定担保行在受益人证明申请人违约，提出索赔时，有责任支付受益人的合理索赔，并有权向申请人或反担保人索赔等。 即 判断是否违约和凭证以索偿的条件，对此有几种不同的情况：（1）以担保行的调查意见作为是否付款的依据。（2）凭申请人的违约证明付款。（3）凭受益人提交的符合规定的单据或证明文件付款。目前的保函多采用第三种情况为索赔条件。 包括与保函有关的转让，保兑，修改，撤销和仲裁等内容。
保函的编号和开立日期 包含金额 保函的有效期限和终止到期日 当事人的权利和任务 索偿条件 其他条款 25