量、力求节约的角度出发,加强对工程质量的监督，做到施工有合同，检查有记录，竣工有验收，程序合规，手续完备。工程完工决算必须由有资质的审计机构对决算造价进行审核。
分支机构将整个工程的资料整理归纳，上报总行计划财务部纳入固定资产或有关财务成本中管理。同时，分支机构对属于固定资产管理项目的应做好辅助账目登记工作。
（4）法定存款准备金由总行统一向人民银行缴存,并按规定及时进行调整。
（5）费用核算管理按照“分级核算、定期划转”的管理方式，分支机构应严格财务管理规定核算收入和支出，年末将损益类账户余额通过红字分类通过县辖往来上划到农合行，总行汇总后记入相应明细账户。总行根据辖内支行的业务发展、经营规模、管理能力，按照“以收定支、先收后支、比例控制”的原则，核定费用开支比例，分支机构在核定比例内进行列支，按月送总行计划财务部审核。
（6）分支机构在年度终了将所有收入、支出划入总行。由总行计划财务部门根据《金融企业会计制度》等有关财税规定和总行董事会的年度会计决算意见，统一办理年度会计决算。对当年实现的净利润，由董事会提出年度利润分配方案，提请股东代表大会批准后，按以下顺序分配：
1、提取法定盈余公积； 2、按规定提取任意盈余公积； 3、按规定提取一般准备； 4、投资者分配利润。 三、发展状况
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（一）2009年经营计划完成情况及2010年度经营计划：基本情况
1、2009年经营计划完成情况：
各项存款增长明显，资金实力不断增强。各项存款余额达154109万元，比年初增加26392万元，增幅达21%，完成全年计划的53%。
各项贷款稳步增加，支持三农力度明显加强。各项贷款余额114035万元，较年初增加22475万元，增长25%；其中农业贷款余额94113万元。累放各项贷款138664万元，其中累放农业贷款114430万元，支农力度进一步加大。在做好支农的前提下，积极支持小企业发展，一年来新建立金融服务关系小企业3户，小企业授信户数达507家，累计投放小企业贷款59790万元，贷款余额达59791万元，有力地促进了县域经济发展。
“抓降控升”取得成效，不良贷款降幅明显。四级分类不良贷款余额5055万元，比年初下降362万元，不良贷款率下降了1.49个百分点。五级分类不良贷款余额5890万元比年初下降680万元，不良率下降2.01百分点。
增收节支成效显著，经营状况明显改善。2009年度实现收入9393元，同比多收1209万元，增幅14.77%，其中：贷款利息收入8549万元；比上年同期增收1110万元，增幅14.92%；实现综合效益4485万元，同比增加916万元，增幅26%
资本充足率和拨备覆盖率明显提高；抗风险能力明显增强。2009年末资产总额174988万元，比年初增加38542万元；负债总额162430万元，比年初增加27903万元；所有者权益14774万元，
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比年初增加10638万元；贷款损失准备金余额6409万元，比年初增加2368万元；贷款损失准备充足率173%，比年初提高63.28个百分点；全年共核销呆帐658万元，同比少核销743万元；资本充足率为15.28%，比年初提高10.29个百分点。拨备覆盖率为108.81%，比年初提高25个百分点。
2、2010年度经营计划：
全年存款净增加48000万元，余额达202109万元，增幅为31.15％；全年贷款净增加20000万元（贴现净增加10000万元），余额达134035万元，增幅为17.54％；按五级分类，不良贷款净下降500万元；实现营业收入10598万元，其中：贷款利息收入9798万元，实现综合效益4500万元；拨备覆盖率达150％。
（二）主要业务规模及利润情况（2007-2009）。
1、2007年末资产总额102921万元，比年初增长13545万元，增幅15.15%；负债总额99041万元，比年初增长13132万元，增幅15.28%；各项存款96029万元,比年初增长14433万元，增幅10.9%;各项贷款73269万元，比年初增长13409万元，增幅12.11%；其中五级分类不良贷款17634万元，比年初下降6499万元，降幅16.2%；账面利润1193万元，比较同期增长292万元，增幅32.4%。
2、2008年末资产总额138663万元，比年初增长35742万元，增幅34.73%；负债总额134527万元，比年初增长35486万元，增幅35.82%；各项存款127717万元,比年初增长31688万元，增幅33%;各项贷款91560万元，比年初增长28091万元（考虑资产处臵9800万元因素），增幅38%；其中五级分类不良贷款6570万元，比年初下降11064万元，降幅16.89%；账面利润637万元，较同期
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减少556万元。
3、2009年末资产总额177205万元，比年初增长38542万元，增幅27.8%；负债总额162430万元，比年初增长27903万元，增幅20.74%；各项存款154109万元,比年初增长26392万元，增幅21%;各项贷款114035万元，比年初增长22475万元，增幅25%；其中五级分类不良贷款5890万元，比年初下降680万元，降幅2.01%；账面利润839万元，较同期增加202万元。
四、监管工作情况
(一) 近三年现场检查情况，提出的处罚、整改意见及落实情况
近三年对神马农合行开展了贷款五级分类偏离度、票据业务、大额对公存款、序时性、内控建设情况等现场检查。检查中发现的主要问题有：
1.贷款风险分类结果认定存在偏差。一是对借新还旧类贷款的分类只注重于收息情况，而忽略对企业生产经营活动、借款人的还款意愿和第一还款来源、抵押担保足值有效性及变现能力等的分析。二是对违规贷款未严格执行分类标准造成分类偏差。三是统计误差。
2.信贷档案管理不够规范，信贷资料不完整。 3．贷款“三查”制度执行不严。
4．贷款风险管理不到位。一是船舶保险单未将农合行（抵押权人）变更为保险第一受益人。二是贷款抵押物价值的评估程序不规范，抵押物登记的价值随意性较大。
5．信贷内控制度管理滞后。一是业务开展超前于制度，未做
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到内控先行。二是个别分支机构超权限审批贷款展期。三是对抵押物的抵贷率未有细化的管理规定，造成对抵押物的抵贷率偏高。。 6．信贷操作中存在法律瑕疵。一是债权落实不及时。二是股东签名与章程中预留签名不符。三是借款合同存在瑕疵。
7．重要空白凭证管理工作不规范。一是重要空白凭证跳号发放。二是记账不及时。三是个别分支机构的重要空白凭证未入库保管。四是支行之间调拨（借入）手续不完善。
8．贷款分户账管理工作有待加强。贷款分户账存在要素不全、记载不规范现象。
9．账务核对管理制度不健全，操作流程不规范。一是未建立内外账务核对的专项管理制度。二是对未达账无核查记录。三是对账单发出率不高，回收率低。
10．部分票据贴现档案资料不完整、个别贴现业务审查不严格。 11．贷款集中度现象突出，贷款单户超比。
12．超比例大额贷款压降缓慢，存量大额不良贷款清收不力。 13.强制休假制度未得到有效执行。
就上述问题对神马农合行提出如下整改要求：
1.进一步规范贷款五级分类工作。一是根据银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》等文件要求，进一步修订和完善《神马县农合行贷款五级分类认定操作办法》，细化和统一关注类贷款的认定标准，增加可操作性，确保贷款分类的审慎性、严密性和准确性。二是继续加强信贷和相关人员的培训，使其熟练掌握分类的原理和方法，规范贷款五级分类操作，保证分类的科学准确，提高信贷队伍素质。三是对贷款分类认定存在偏差的贷款及时进行
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