连锁企业总部财务管理手册模板
3.2.5 银行存款管理
1. 银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外
单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现；
2. 出纳员在每月终了后5个工作日内， 应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查
明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明，交总经办稽查人员审查核对并签字认可后报财务中心负责人审批。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档；
3. 各公司财务中心应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办
理销户手续；
4. 公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单
据齐全、审批手续完备、合乎规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权；
5. 财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。
3.3 供应商结算规范
3.3.1 目的和适用范围
为了规范公司的货款结算工作，加强总部对供应商结算工作的统一管理，为结算人员顺利开展工作提供依据，特制定本规定。本规定适用连锁企业总部财务中心、采购部。
3.3.2 货款结算流程
1. 关于对账时间和付款时间的规定： 1) 根据公司资金的统筹计划进行付款；
2) 先款后货、现款现货、计划外临时付款可根据实际情况安排支付。
2. 结算操作流程
参见《采购手册》中采购流程。
3.3.3 供应商货款结算规范
1. 结算服务规范 1) 热情服务、细心指导
对来公司结算的供应商代表应态度热情，对供应商要细心指导，杜绝生、冷、硬、蛮的态度； 2) 一视同仁、按规办事
严格遵守公司的结算操作规则，配合供应商代表的结算工作，不可因人而异，给予
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不同的态度对待； 3) 准确及时、廉洁公正
在工作中耐心细致，按工作流程及时准确的进行结算核对，合理安排，按期支付供应商货款，不得无故拖欠或延期支付供应商货款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣； 4) 全面维护公司利益
每个工作人员应将公司利益放在第一位，全力维护公司利益，对公司高度负责，发现有与公司规章制度相背离的问题，应及时向上一级领导报告。 2. 结算准则
1) 公司购进货物款项的结算，由财务中心结算部统一管理、集中结算：公司所有货款的结
算由财务中心专门办理，其他部门不再与供应商办理结算事宜；
2) 商品供应商进行货款结算必须与公司签有合同，才能办理货款结算事宜。供应商合同期
满未签订新合同的，可按旧合同约定事项延期执行；如无约定的，则停止付款， 3) 若按无合同付款，则必须向总经办报批；
4) 按合同约定账期结算时，结款时必须审查货款的账期，严格按照合同规定的账期进行结
算，禁止提前支付货款；
5) 严格实行按计划付款制度，超计划拒付，或者按计划外付款，需向总经办审批； 6) 严格按照公司授权权限落实审批手续，审批手续不全的拒绝付款。
3.4 预付账款采购管理规定
3.4.1 目的及适用范围
预付账款：预付账款是公司按照购货合同或者劳务合同规定，预先支付给供货方或者劳务 方的账款。在会计核算上一律通过“应付账款”借方进行核算。
为加强预付账款的使用并得到及时、准确的反映，减少供货商对公司资金的占压，使公
司资金得到合理运用，特制定本规定。此规定适用于连锁企业总部财务部、采购部、各分部财务及采购部门。
3.4.2 作业内容
1. 预付账款采购的使用范围
1) 采购合同中明确约定以“先款后货”方式结算的； 2) 合同中规定超额度进货须先款后货的；
3) 除以上两种情况外，一律不得以预付账款支付货款。
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2. 预付账款进货入库期限的规定
以预付账款购进的商品，按合同约定在规定时限内收到货物并办理入库；
3. 预付账款采购的管理规定
1) “严禁一次付款，分次进货”：公司采购人员对市场需求与销售要尽可能做出准确的判
断，力求做到按需采购，使以预付账款购进的货物尽可能一次验收入库； 2) 预付账款的支付必须严格按照授权权限进行审批，不得违反；
3) 采购人员在进行新的预付账款申请时，必须保证前期预付账款已无余额或有余额的必须
在本次货款支付中予以协调处理，抵扣本次货款或购进其他商品。对以预付账款结算的供应商，在当季内必须严格遵守“上款不清，下款不付”的规定，如遇特殊情况，向总经办申请。
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3.5 加盟商结算规范
3.5.1 目的
为了规范公司与加盟商结算工作，加强总部对加盟商结算工作的统一管理，为结算人员顺利开展工作提供依据，特制定本规定。
3.5.2 加盟商结算流程
1. 加盟商投资结算流程
1) 在公司与加盟商签订加盟合同后，拓展中心联合其他中心制作《投资预算表》，加盟商按
照投资预算打款；
2) 待门店全部装修完毕，拓展中心汇总各项投资和费用支出，交财务中心； 3) 财务中心编制《结算单》，并和加盟商确认； 4) 依据结算单，和加盟商进行投资结算。
2. 加盟商月度经营结算结算操作流程
1) 加盟商对账时间统一为：每月15—20号之间。
2) 财务中心汇总各门店上个月的收支情况，包括营业收入、成本费用明细、员工工资等； 3) 财务中心将各加盟商收支情况报总经办确认； 4) 财务中心按照总经办的审批结果和加盟商结算。
3. 加盟商退出结算流程
1) 拓展中心针对需要终止合作的加盟商出具《终止合作通知书》，并抄送相关部门； 2) 各相关部门进行结算费用登记，报拓展中心汇总，交财务中心审核，报总经办审批； 3) 财务中心按照总经办的审批结果和加盟商进行加盟商退出结算流程。
4. 结算规范
加盟商结算规范，参见供应商结算服务规范。
3.6 成本费用管理规范
3.6.1 目的及适用范围
为了加强对费用的监督和管理，节约运营成本，提高资金使用利润率，特制定本规定。此规定适用于公司财务中心和各职能部门。
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3.6.2 费用规范
1. 总部实行统一领导下的分级成本管理。总部负责领导、组织和协调总部的成本管理工作，
如成立区域分部，总部总经办对各区域分部的成本工作负有指导、培训和监督责任，各区域分部对本部的成本工作负责；
2. 费用管理坚持权责发生制原则，属于当期的费用无论款项支付与否都应记入当期，应由
当期和以后各期负担的费用哪怕在当期支付也不应全部记入当期，而应采取适当的方式在受益期内摊销（例如广告费、教育培训费、装修费、租赁费），摊销期限一般不超过三年；
3. 对费用实行预算控制和限额标准控制相结合的办法进行管理，各中心部门增加费用预算
必须向公司总部提交专题报告，经批准后方可增加。预算管理主要从总量上控制费用，但对工资、广告费等按单项控制，对交际应酬费、通讯费、差旅费等实行限额标准控制，超限额的需报公司总部相关部门审批；
4. 根据经营管理的需要，公司应对费用按重要性和明晰性原则进行分类归集、分析，以提
供必要的决策参考依据；
5. 费用预算的范围：公司的费用预算指公司总部统一筹划的专项费用如广告费用等，经营
管理过程中经常发生的经营费用、管理费用、财务费用以及一定限额下的固定资产购置。各中心部门的预算不包括总部统一筹划的专项费用如广告费用等。
3.6.3 费用预算的编制和分解
1. 财务中心对费用预算的编制和分解要参照上年实际发生的费用额和预算年度的总体经营
预算方案，本着“先进稳妥、留有余地、上下结合”的原则编制切实可行的费用预算方案，然后横向分解到公司各部门，各部门负责将全年费用预算分解到全年的12个月。 2. 费用预算的执行：费用预算在总经办领导下实行财务中心统一管理，分级分口控制，指
标分解到各部门，支出使用情况纳入考核，与部门业绩挂钩。
1) 公司领导成员按其分工，分别负责所管理的部门的预算费用。根据经营和管理的需
要，在一定时期内财务经理直接控制管理部分费用；
2) 财务中心负责将费用指标进行分解，下达到各个部门。凡下达到部门控制的费用，
由控制部门根据实际情况安排计划，采取措施进行控制；其他没有下达到部门控制的费用由财务中心统一控制；
3) 各中心在使用费用预算时必须填写《采购业务请款单》，经审批后，由财务中心统一
保管和汇总请款单。
3. 费用开支的预算控制
费用预算指标一经下达，任何部门未经总经办批准，不得增加预算费用指标，特殊情况下
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