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根据以下程序办理：
1) 各部门发生费用开支若属预算外项目，或者预算内有此项目，但是预算余额已不足
以支付此笔开支的，由总经办在进行调剂使用预算指标；
2) 对于无法调剂的费用开支，使用部门提出书面申请，由部门负责人签署意见，交给
财务中心审核并提出意见，由公司总经办审批后给予追加预算；
3) 预算内的各项费用支出均由各中心部门、财务中心审核后，报总经办审批。 4. 费用开支的检查分析：财务中心每个月底对各部门的费用开支预算的执行情况要进行整
理、检查、汇总分析。同时检查预算指标编制分解是否得当准确，从中总结经验教训，完善以后的预算工作；
5. 节俭费用开支的鼓励政策：公司各个部门应积极主动的控制费用，通过强化管理、提高
效率来履行节约之道。财务中心按月将各部门费用超支、借支的数额提供给人力资源部，作为部门评优的重要考核指标之一。
3.7 财务报销规范
3.7.1 总则
1. 本公司账户只能用于公司的经营活动，不得对外出借账户，不得签发空白支票，所有报
销收据必须为正式发票；
2. 各部门不得自设账户，收支统一由公司管理。各部门或个人取得业务收入，必须如实入
账，同时任何部门和个人不得从应收款直接列支费用或冲抵开支；
3. 各部门在费用开支方面须遵循精打细算、履行节约的原则，财务中心须根据本规定，把
关守口，控制不合理开支，杜绝白条抵库，弄虚作假，有章不循；
4. 不得利用职权和动用公款为自己个人谋利。凡与公司无关的个人开支费用，不得假借名
义报销。
3.7.2 借款管理
1. 采购、出差得到部门批准后，当事人可到财务中心办理借款，借款金额要求与实际用款
额相近；
2. 对于金额小于1000元的小额开支，在得到各中心负责人开支批准后，先行垫款，事后报
账，以简化手续，提高效率；
3. 公司不提供个人使用目的的借款，借款的使用必须与借款目的一致，不得挪作他用或假
借公事理由借款私用；
4. 借款人须及时办理报账手续，以便公司及时、准确地核算成本，在上一笔借款报销之前，
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财务不予借款；
5. 超过1万元（含1万元）的现金借款，必须提前一天办理借款手续，否则，财务不予借
款；
6. 财务人员应做好借款的管理和催还，防止资金损失；
7. 所有借款须由经手人本人及相关上级领导签字方能到财务借款。
3.7.3 报销管理
1. 严格执行国家财务制度，报销单据必须是合法的、真实的、有效的。填写支出凭证应如
实填写支出内容、数量、金额，不能笼统填上办公用品等。填写内容应与所附发票内容一致，单据背后应注明票据的产生缘由；
2. 所有发票须由经手人本人、部门经理、财务中心审核、总经办签字方能到财务报销； 3. 超过一万元（含一万元）的报销单，如需从财务领取现金，财务可根据当前现金储备情
况自行决定当天或者第二个工作日支付报销款，若报销人员急需领取报销费用，请务必至少提前一个工作日办理；
4. 报销时间：费用发生后7天内必须办理报销手续，费用报销实行一月一清制度，本月费
用必须在次月5号之前报销，超过时间票据不得报销。其中差旅费需在出差结束7天日内办理报销手续，逾期不得报销。审核通过的单据直接交财务处理并办理领款手续，未通过的单据驳回相关经手人重新填写。
3.7.4 出差报销标准细则
1、 报销费用分类：交通费、住宿费、伙食补助费、招待费、汽车费用
车、船、大巴等交通费费 级别 航空 总经理 实费 铁路 实费 硬卧 硬卧 轮船 实费 3等 3等 其它 实费 实费 实费 住宿费 一、二类三、四类地地区 实费 200 150 区 实费 150 120 乡镇 实费 100 80 伙食补助费 省内 实费 省外 实费 部门主管、经理 一般 普通职员 一般 10元/餐 20元/餐 10元/餐 10元/餐 2、 交通费报销标准
1) 总经理出差可乘坐火车软席、飞机公务舱。因工作需要，随行人员可享受同等待遇，否
则按其行政级别处理；部门正、副经理出差可乘坐火车卧铺、飞机经济舱。因工作需要，随行人员可享受同等待遇。在出差行程确定的情况下，尽可能购买打折机票；其他人员出差一般情况下不得乘坐飞机，如需乘坐飞机，应提前三天按程序申请，并需获得总经
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办的批准，出差路途较远（飞行时间在两小时以上）以及出差任务紧急，经总经办批准的，可以乘坐飞机经济舱。在行程能够保证的情况下，必须购买打折机票；
2) 乘坐火车，从晚八时至次日七时，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12
小时的，可以购买硬席卧铺票；
3) 员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
? 出差目的地偏远，没有公共交通工具； ? 携有巨款或重要文件需确保安全； ? 陪同重要客人外出；
? 执行特殊业务或夜间办事不方便；
主管、经理级员工出差遇上述情形乘坐出租车，可予以报销；主管级以下员工乘坐出租车，需事先经部门经理同意后方可凭据报销；遇紧急事项需及时处理的，可事后告知主管。
3、 住宿费报销标准
1) 住宿标准一般指每天每间房，若为同性二人同时出差，应住一个房间并且可按同行人员
的最高级别者的住宿标准报销；原则上，住宿以经济型签约酒店为主，副总经理（含）以上人员出差，可单独住宿；
2) 员工出差由接待单位免费接待的，不予报销住宿费；如单人出差，并且住在亲友家的，
可按标准给予50%的补贴，本人提供相关说明； 3) 住宿费用报销时所附发票应符合财务中心门的规定。
4、 伙食补助类报销标准
1) 公司员工出差在省内，30元/天，（早，中、晚餐各10元）；出差至外省，50元/天（早
餐10元，中、晚餐各20元）；在本市出差不能回公司用餐每顿10元（中、晚餐）； 2) 出差餐费补贴按实际出差天数及时间报销（午餐12.00前后，晚餐6.00前后）。出差者
应按实际出差的天数填报餐费补贴；
3) 员工出差参加会议，并由举办单位安排免费食宿的（工作午餐或招待餐或宾馆提供早餐等）
应主动减去相应的餐费补贴；
4) 餐费补贴应注明：出差地点、日期、人员名单，列出清单并限额报销。
5、 招待费报销标准
1) 招待费用是指与政府机构：工商、税务、质检、消协、新闻媒体等部门的交际应酬费，招商加盟工作中发生的业务费，形式包括：餐费、烟酒、礼品等补贴款，非广告性质的赞助费；
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2) 招待费要在年初核定的预算内使用，超出预算指标的，报经批准后使用； 3) 加盟商接待人均在80元以内，实报实销；
4) 招待费使用流程：招待部门申请→总经办审批→接待部门（人）接待。
6、 汽车费用
1) 公司汽车费用包括汽油费、过路费、停车费、年检费、修理费等。
2) 私车公用时汽油费按公里数来补贴油耗，报销时注明：起止地点和公里数。计算公式：报销油耗=公里数*0.6元。
3) 私车公用时过路、停车费按实际发生数，凭合法票据实报实销。
7、 拓展部门费用特殊说明
1) 区域主管、拓展部员工食宿报销凭单据报销；
2) 食宿报销标准： 100元/天，区域不限（包含住宿和吃饭等费用）；
3) 住宿费需提供当日住宿发票，若当日出差，但是没有产生住宿，则补贴20元/人/天）； 4) 车费按发票报销，若特殊情况需要打的，则需经部门经理同意后方可报销。
3.7.5 关于报销票据的规定
1. 各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账； 2. 发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销；
3. 各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途；
4. 对各种报销单据，财务中心必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。
无法更换的，财务可拒绝报销；
5. 报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经
手人签章，否则不得报销；
6. 各类费用报销需按相关规定附说明性表单或单据。
3.8 财务内部审计规范
3.8.1 总则
1. 财务审计的目的是促进企业改善经营管理、有效利用资源、提高经济效益；
2. 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、
合法性、效益性的活动；
3. 公司实施内部审计制度，以促使各中心部门加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内
部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益；
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4. 财务审计程序按《 公司审计基本制度》执行。
3.8.2 审计对象和范围
公司各中心部门的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 1. 财务收支审计
1) 对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法
性进行审计监督；
2) 审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况； 3) 审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符； 4) 各类资产是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制； 5) 资产的增减变动是否经过正当授权及审批，并真实反映；
6) 资产的计价是否准确，计价方法是否合规，核算是否正确，记录是否完整； 7) 各项准备的计提、摊销是否合规，计算是否正确； 8) 折旧政策的采用是否符合规定，折旧的计提是否正确。
2. 内部控制审计
1) 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门
的要求。
2) 审计会计账簿的相关内容，包括账簿设置是否完整、全面；账簿反映的内容是否真实、
完整，记录是否及时、清晰、准确，是否采用正确的核算方法；账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符。
3. 审计收入、成本费用等损益类项目的相关内容
1) 各项收入、成本及费用支出记录的完整性、计算的正确性及是否在会计报表上正确反映； 2) 各项成本、费用支出的真实性、合法性； 3) 成本与收入是否配比；
4) 各项成本费用分摊的正确性及其记录的完整性； 5) 有关法律、法规及规章制度所规定的其他内容。
3.8.3 财务内部审计报告
审计工作结束后，审计工作组应该编制《财务审计报告》，对审计工作做总结，对发现的问题要提出改进建议，并报总经办审批，审批通过后，各中心按照整改要求提出整改方案并执行，所有审计的资料需要存档。
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