连锁企业总部财务管理手册模板
3.9 财务内控制度规范
3.9.1 会计基础工作规范
1. 目的
为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。 2. 财务人员的管理
1) 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件
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坚持原则，廉洁奉公 具有会计专业技术资格
主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识 ?
有较强的管理能力、沟通协调能力
2) 公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人
多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作；
3) 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换；
4) 财务中心应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参
加培训；
5) 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向
外界提供或者泄露公司的会计信息；
6) 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办
清交接手续的，不得调动或离职；
7) 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交
的各项资料，对未了事项写出书面材料；
8) 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用
移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；
9) 一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经
理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务部派人会同监交；
10) 出纳人员交接必须根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计账
簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查；
11) 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，
交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意
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见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份；
12) 应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进
行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；
13) 会计年度以农历年计算，以大年初一和大年三十对应的阳历日期为准，会计核算以人民
币为记账单位；
14) 不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账、不得向公司总部报送虚假会计
报表的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。 15) 在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真
实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证； 16) 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证；
17) 结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证； 18) 记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和
类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上；
19) 现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收
款、付款凭证；
20) 记账凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相
符、金额一致。并注明附件张数；
21) 应设专人加强对记账凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。
记账凭证当月发生错误应当重新填制；
22) 已结账如发现记账凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏
内注明“注销某月某日某号凭证”。同时再重新填制一张正确的记账凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增用正数，调减用负数；
23) 记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具
封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章；
24) 次年3月底前必须将前年的会计账薄打印，账薄包括总账、明细账、现金、银行日记账。
打印的账薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务中心负责人签字或盖章；打印的记账凭证的内容、金额应同明细账的记录一致；
25) 应当按照规定每月定期结账，结账前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记账凭
证，审核记账；
26) 对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务部的规
定，各类财务报表按规定日期上报；
27) 上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务经理对上报
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的各类报表负责；
28) 财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督；
29) 应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。对
手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充；
30) 对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务中心提出书
面意见的，应当承担责任。
3.9.2 票据和结算凭证的填写规范
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
1. 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、
佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字；
2. 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”
之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，\分\后面不得写“整”（或“正”）字 ；
3. 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，
不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样；
4. 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止
涂改的要求进行书写。举例如下：
? 阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，409．50，应写成
人民币壹仟肆佰零玖元伍角
? 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如
￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分
? 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也
是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒
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仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
? 阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”
字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分
5. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：）。阿拉伯小写金额数字
要认真填写，不得连写分辨不清；
6. 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月
为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日；
7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可
予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。
3.9.3 销售报表统计上报规范
1. 目的
为加强门店销售款的财务监控力度，统一销售上报口径，保证销售额数据的准确一致性，现对销售款的上报作,制定本规范。 2. 销售日报表规范
销售日报表作为公司对内的报表主要的作用是反映每个门店每天销售与解款情况。 1) 负责汇总的人员必须在次日10：30之前将日报表以邮件的形式发送并确保报表的及时性； 2) 各门店的店长必须认真编制日报表，保证报表的准确性；最终汇总人员应对报表进行监
督，确保报表数据的准确性；
3) 倘若发现报表数据有误或未及时上传报表，则对相关人员进行处罚； 4) 各区域销售日报表每日汇总后统一上报财务中心；
5) 收银在银行结账时点收取的所有现金都必须汇入公司制定账号，包括当日销售现金、上
日结账时点后隔夜款。
3.9.4 发票管理
公司下属的各个门店，必须建立健全发票管理制度。消费者在各个门店可以依据相关规定取得普通发票。
1. 普通发票的购买和领用
1) 普通发票由公司总部或授权区域分部，在当地税务机关买回发票后，由财务部按顺序进行编号，在《普通发票领用登记簿》上，逐包登记起止号码； 2) 普通发票在财务中心由专人负责保管，单独设立存放地点；
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3) 下属门店领用发票时，由领用人在登记簿上签字。由门店店长负责保管。 2. 普通发票的使用
1) 发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的时限、顺序、逐联、全联一次性如实开具。
发票中的单价和销售价必须是含税价格，不可将价税分别填开，发票上必须加盖本各区域的发票专用章；
2) 开错的发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，将原有各联连同存根一起贴在发票上，一
并保存；
3) 禁止转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；禁止在发票上弄虚作
假；不得擅自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范围； 4) 若发票丢失，必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告。
3. 普通发票的存根保管
1) 使用完的发票存根定期送交财务部，以旧换新妥善保管，以便查阅。已经开具的发票存
根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，经报税务机关验收销毁；
2) 办理企业变更或者注销登记的同时，留存的未使用的发票需及时办理变更、缴销手续。
3.10 财务分析及报告规范 3.10.1
目的及适用范围
为了保证公司决策者及时了解公司财务状况和经营过程中存在的问题，为公司的经营决策、业绩考核和工作改进提供依据，规范财务分析及报告流程，特制定本规定。此规定适用于总部财务中心和总经办。
3.10.2 职责
财务分析是以会计核算的相关资料及财务报表等为依据，对公司过去和现在的经营活动进行分析与解释，以及时了解公司财务状况和经营过程中存在的问题，为公司的经营决策、业绩考核和工作改进提供依据。
公司财务中心是公司财务分析工作的归口管理部门，负责组织与管理各单位的财务分析工作，并进行相应的业务指导。各部门应及时提供财务分析所需资料，资料提供的准确性与及时性可作为相应的考核指标体现在对该单位的业绩评价中。
3.10.3 财务分析的方法
财务分析主要采用比较分析法、比率分析法和因素分析法等：
1. 比较分析法是指将本期实际资料与计划资料、历史同期实际资料、同行业先进资料进行
对比，找出差距，以便分析计划执行情况、业务的发展情况及在同行业中所处的地位；
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