被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（10）住房公积金的鉴证
被鉴证单位××年度住房公积金账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条及《住房公积金管理条例》第十六条、第十八条、第十九条、《关于确定2013住房公积金年度月缴存额上限的通知》（京房公积金发[2013]19号）文件的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
（11）罚金、罚款和被没收财物的损失的鉴证
被鉴证单位××年度罚金、罚款和被没收财物损失的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
（12）税收滞纳金的鉴证
被鉴证单位××年度税收滞纳金的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
（13）赞助支出的鉴证
被鉴证单位××年度赞助支出的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认不得扣除金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
（14）各类基本社会保障性缴款的鉴证
被鉴证单位××年度各类基本社会保障性缴款账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。具体数据如下：
①基本养老保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加
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额为××元，纳税调整减少额为××元。
②失业保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元。
③基本医疗保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元。
④基本生育保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元。
⑤工伤保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元。
（15）补充养老保险、补充医疗保险的鉴证
被鉴证单位××年度补充养老保险、补充医疗保险账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条及《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）文件的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。具体数据如下：
①补充养老保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元。
②补充医疗保险账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元。
（16）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的鉴证 被鉴证单位××年度发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（17）与收入无关的支出的鉴证
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被鉴证单位××年度取得与收入无关的其他支出在××账户核算的账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。具体调整情况如下：
①个人手机话费属于与收入无关的其他支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元；
②退休人员的支出属于与收入无关的其他支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元；
③个人车辆保险费、维修费属于与收入无关的其他支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元。
（18）不征税收入用于支出所形成的费用的鉴证
被鉴证单位××年度在××账户核算的不征税收入用于支出所形成费用的账载金额××元，根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第三条的规定，鉴证确认不征税收入用于支出金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。
（19）加计扣除的鉴证
被鉴证单位××年度账载加计扣除金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十五条的规定，并取得的税务机关企业所得税备案登记书（备案号：××）等资料，鉴证确认加计扣除额税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。具体数据如下：
①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用××元； ②安置残疾人员所支付的工资××元；
③国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资××元；
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④其他××元。 （20）其他的鉴证
被鉴证单位××年度发生扣除类调整项目—其他账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体调整项目如下：
①对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入不能手工填在附表三第26行\业务招待费支出\时，其差额填入第40行第四列。业务招待费差额，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整减少额××元；
②应分期摊销的租入固定资产支付的租赁费，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
③未取得有效凭证，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
④超标准的企业手续费及佣金支出，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
3、资产类调整项目
经鉴证，被鉴证单位××年度资产类调整项目鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体调整数据如下：
（1）财产损失的鉴证
被鉴证单位××年度发生的财产损失账载金额××元，根据取得的税务机关备案文件（备案号：××）核准的财产损失金额，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（2）固定资产折旧的鉴证
被鉴证单位××年度固定资产折旧账载金额合计××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十
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一条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条及《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）第二十四条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体数据如下：
①房屋建筑物，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元；
②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元；
③与生产经营有关的器具、工具、家具，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元；
④飞机、火车、轮船以外的运输工具，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元；
⑤电子设备，根据会计本期折旧额确认账载金额为××元，根据相关税法规定允许本期扣除的折旧额确认税收金额为××元，纳税调整增加额为××元，纳税调整减少额为××元。
（3）生产性生物资产折旧的鉴证
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