被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
被鉴证单位××年度账载金额合计××元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十二条、第六十三条、第六十四条的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体数据如下：
①林木类，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
②畜类，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
（4）长期待摊费用的摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的长期待摊费用摊销，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十八条、第六十九条、第七十条的规定，允许本期扣除的摊销额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体数据如下：
①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
②租入固定资产的的改建支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除
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的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
③固定资产大修理支出，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
④其他长期待摊费用，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《企业所得税法》及其《实施条例》规定，允许本期扣除的摊销额确认税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
（5）无形资产摊销的鉴证
被鉴证单位××年度发生的无形资产摊销，根据会计本期摊销额确认账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十二条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十五条、第六十六条、第六十七条的规定，允许本期扣除的摊销额鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（6）投资转让、处置所得的鉴证
被鉴证单位××年度发生股权投资转让、处置所得（损失）账载金额××元,根据 《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）及《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号）文件的规定，股权投资转让、处置所得（损失）鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（7）油气勘探投资的鉴证
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被鉴证单位××年度油气勘探投资折耗额××元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（8）油气开发投资的鉴证
被鉴证单位××度油气开发投资折耗额××元，依照税收法律、法规的规定允许税前扣除的折耗额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
（9）其他的鉴证
被鉴证单位××年度发生资产类调整项目—其他账载金额××元，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
其中：
××项目，账载金额元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
……
4、 准备金调整项目
被鉴证单位××年度资产减值准备账载金额××元，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十五条及《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）文件的规定，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体数据如下：
（1）坏（呆）账准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
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（2）存货跌价准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（3）短期投资跌价准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（4）长期股权投资减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（5）固定资产减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
(6)在建工程（工程物资）减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
(7)无形资产减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
(8)商誉减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
(9)贷款损失准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
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(10)矿区权益减值准备期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
(11)其他期初余额××元，本期转回额××元，本期计提额××元，期末余额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元。
以上××-××项合计纳税调整增加额××元。 以上××-××项合计纳税调整减少额××元。 5、 房地产企业预售收入计算的预计利润
被鉴证单位××年度按预计计税毛利率（××）计算预计毛利额，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。具体调整情况如下：
本年度预售收入额××元； 预计利润率××； 应调增的预计利润××元； 预售收入本年结转销售收入××元； 预计利润率 ××； 应调减的预计利润××元。 具体情况详见附表5. 6、 特别纳税调整应税所得
被鉴证单位××年度，依据税务机关特别纳税调整的文件，核准的本年度应自行纳税调整增加的当年应纳税所得，鉴证确认税收金额××元，鉴证确认纳税调整增加额××元。具体数据见“备案事项情况说明”有关内容。
7、其他项目
经鉴证，被鉴证单位××年度纳税调整项目—其他的鉴证，鉴证确认纳税调整增加额××元，鉴证确认纳税调整减少额××元。
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