被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（1）××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（2）××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（3）××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
（4）××项目，账载金额××元，税收金额××元，纳税调整增加额××元，纳税调整减少额××元；
以上××-××项合计纳税调整增加额××元。 以上××-××项合计纳税调整减少额××元。 （二）境外应税所得弥补境内亏损
提示：未发生境外应税所得弥补境内亏损的情况时，应满足利润总额××元+纳税调整增加××元－纳税调整减少××元=××元＞0
未发现被鉴证单位××年度来源于中国境外的应税所得用于弥补境内亏损的行为。
提示：发生境外应税所得弥补境内亏损的情况时，应满足利润总额××元+纳税调整增加××元－纳税调整减少××元=××元＜0
被鉴证单位××年度来源于中国境外的应税所得××元，可以弥补境内的亏损××元。（提示：最大不得超过被鉴证单位当年的全部境外应税所得）
（三）弥补以前年度亏损
经鉴证，被鉴证单位××年度实际弥补的以前年度亏损额××元，该金额直接填入主表第24行“减：弥补以前年度亏损”，可结转以后年度弥补的亏损额合计××元。。具体具体数据如下：
1、第一年：本年度实际弥补××年度亏损金额××元, 可结转以后年度弥补的亏损额错误!链接无效。元；
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被鉴证单位名称 XX年度企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
2、第二年：本年度实际弥补××年度亏损金额××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元；
3、第三年：本年度实际弥补××年度亏损金额错误!链接无效。元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元；
4、第四年：本年度实际弥补××年度亏损金额××元, 可结转以后年度弥补的亏损额错误!链接无效。元；
5、第五年：本年度实际弥补××年度亏损金额××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元；
6、本年：本年度实际弥补以前年度亏损合计××元, 可结转以后年度弥补的亏损额××元。
（四）应纳税所得额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳税所得额××元，计算过程如下：利润总额××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元+境外应税所得弥补境内亏损××元-弥补以前年度亏损××元=××元。
二、应纳所得税额计算的鉴证
经鉴证，被鉴证单位××年度主表第40行“××年度应补（退）的所得税额××元”。具体计算过程如下：
（一）税率
经鉴证，被鉴证单位××年度适用的税率为25%。 （二）应纳所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳所得税额××元，计算过程如下：应纳税所得额××元×25%=××元。
（三）减免所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度发生减免税合计××元。具体数据如下：
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1、符合条件的小型微利企业××元，贵公司企业从业人数××人；资产总额××元；所属行业为××。
2、国家需要重点扶持的高新技术企业××元；
3、民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分××元；
4、过渡期税收优惠××元； 5、其他××元。 （四）抵免所得税额
经鉴证，被鉴证单位××年度发生抵免所得税额合计×× 元。具体数据如下：
1、企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额××元； 2、企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额××元； 3、企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额××元； 4、其他××元。 （五）应纳税额
经鉴证，被鉴证单位××年度应纳税额××元，计算过程如下：应纳所得税额××元－减免所得税额××元－抵免所得税额××元=××元。
（六）境外所得应纳税所得额
经鉴证，被鉴证单位××年度境外应纳税所得额，鉴证确认金额合计××元。
具体数据如下： 1、直接抵免：
（1）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元；
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（2）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元；
（3）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元；
（4）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元；
2、间接抵免：
（1）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元。
（2）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元。
（3）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元。
（4）××国家或地区，境外所得××元，境外所得换算含税所得××元，弥补以前年度亏损××元，免税所得××元，弥补亏损前境外应税所得额××元，可弥补境内亏损××元，境外应纳税所得额××元。
（七）境外所得抵免所得税额
经鉴证，贵公司××年度本年境外所得抵免所得税额合计××元。具体数据如下：
1、直接抵免境外所得税抵免计算
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经鉴证，贵公司××年度本年直接抵免可抵免的境外所得税款鉴证确认金额合计××元。具体数据如下：
（1）××国家或地区，境外所得可抵免税额××元，境外所得税款抵免限额××元，本年可抵免的境外所得税款××元，未超过境外所得税款抵免限额的余额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（不含本年）××元，本年可抵免以前年度所得税额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（含本年）××元；
（2）××国家或地区，境外所得可抵免税额××元，境外所得税款抵免限额××元，本年可抵免的境外所得税款××元，未超过境外所得税款抵免限额的余额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（不含本年）××元，本年可抵免以前年度所得税额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（含本年）××元；
（3）××国家或地区，境外所得可抵免税额××元，境外所得税款抵免限额××元，本年可抵免的境外所得税款××元，未超过境外所得税款抵免限额的余额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（不含本年）××元，本年可抵免以前年度所得税额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（含本年）××元；
（4）××国家或地区，境外所得可抵免税额××元，境外所得税款抵免限额××元，本年可抵免的境外所得税款××元，未超过境外所得税款抵免限额的余额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（不含本年）××元，本年可抵免以前年度所得税额××元，前五年境外所得已缴税款未抵免余额（含本年）××元。
2、间接抵免境外所得税抵免计算
经鉴证，贵公司××年度本年间接抵免可抵免的境外所得税款，鉴证确认金额合计××元。具体数据如下：
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