国网公司内控管理制度、方案、标准、规范等
一、单选题（167题）
1.根据国网内控流程标准，增值税抄税管理流程标准涉及的信息系统是（ ）。
@A、ERP @B、财务管控系统 @C、营销系统 @D、税控系统 【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准财务管理业务流程框架，@CW-08-02-08增值税抄税管理流程标准。
2.公司建立规范统一的风险信息库，确立公司（ ）风险分类体系，统一风险分类和定义，制定统一的风险评估规范，明确评估方法，确定定性与定量风险评估标准。
@A、一级 @B、二级 @C、三级 @D、四级 【答案】@D
【解析】国网内控流程标准风险信息库的用途。
3.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为中等。（ ）
@A、 公司可能每1-5年发生该类风险 @B、 公司可能每年发生该类风险 @C、 公司可能每半年发生该类风险 @D、 公司可能每月发生该类风险 【答案】@B
【解析】国网内控流程风险评估标准。
4.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为低。（ ）
@A、 公司可能每1-5年发生该类风险 @B、 公司可能每年发生该类风险 @C、 公司可能每半年发生该类风险 @D、 公司可能每月发生该类风险
【答案】@A
【解析】国网内控流程风险评估标准。
5.以下哪项不属于资产核算风险的三级风险。（ ） @A、固定资产核算风险 @B、无形资产核算风险 @C、项目后评价不规范风险 @D、低值易耗品核算风险 【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于工程管理与核算风险。
6.以下哪项不属于低值易耗品核算风险的四级风险点。（ ） @A、资产零购新增未经授权或审批
@B、系统联动生成的重点低值易耗品卡片不准确，更新不及时
@C、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配 @D、未对零购新增资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查 【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于固定资产核算风险的四级风险点。
7.预算管理风险的风险预警指标阈值显示报警的范围是（ ）。 @A、5%及以上 @B、10%及以上 @C、15%及以上 @D、20%及以上 【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险，风险预警指标阈值显示异常的范围是[5%,10%),10%及以上报警。
8.账户管理不规范风险的风险预警指标账户在线监控率阈值显示正常的范围是（ ）。
@A、100% @B、(100%，95%] @C、(95%，90%] @D、(90%，0] 【答案】@A
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险，在线监控率阈值显示正常的范围是100%,(100%，95%]为异常，(95%，0]为报警。
9.资金存量管理不当风险的风险预警指标是（ ） @A、 账户在线监控率 @B、 资金运作违规率 @C、 预算执行偏差率 @D、 资金归集率 【答案】@D
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险 10.以下哪项不是财务信息项目管理不到位风险的四级风险点（ ） @A、 财务系统权限变更未经授权与审批
@B、 业务需求不合理，优化的内容不符合业务需求 @C、 测试结果统计和分析不准确 @D、 未对项目上线效果进行评估 【答案】@A
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_财务信息化风险。选项@A是财务权限管理违规风险的四级风险点。
11.以下哪项不是财务评价工作不到位风险的内部因素（ ）。 @A、 管理对标通知书内容不明确、不全面影响对标工作的实施效果。 @B、 财务内部控制评价结果未得到审核可能导致评价结论不正确、不公允，影响评价工作的有效性，无法达到评价工作的目的。
@C、 定性评价结果未得到审核可能导致评价标准的统一性和公正性无法得到保证，影响定性评价效果。
@D、 季度/年度经营指标对标数据未得到审核可能导致对标数据不齐全、不合理，影响对标数据定量评价的准确性，无法达到定量评价工作目的。
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@B属于财务内控管理不规范风险的内部因素。
12.以下哪项不是税务核算不准确风险的四级风险点（ ） @A、 发票领用未经登记
@B、 对财政、税收政策更新了解不及时 @C、 税务资料未妥善保管
@D、 销项税、进项税金额确认不准确
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_税务风险。 13.预算管理风险所使用的风险预警指标不包括（ ）。 @A、业绩考核经济效益指标 @B、协同凭证金额差错率 @C、预算与实际偏离度 @D、连续年度预算与实际偏离度 【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险。@B属于总账核算和报表风险。
14.基金主管部门根据汇算清缴审核情况出具底稿并下发省公司清算底稿，由（ ）对清算底稿中列明的应缴、实缴数额及免征电量等进行复核确认。
@A、财务部 @B、发展部 @C、交易中心 @D、调度中心 【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-03基金年度汇算清缴管理 15.附加费拨付管理流程中，价外费用管理岗于每月接收财政厅/国家发改委下发的（ ）调配文件，并填制调配申请。
@A、 城市公用事业附加 @B、教育费附加 @C、 可再生能源电价附加 @D、地方教育费附加 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-04附加费拨付管理 16.非票据收款流程中，核对银行进账信息步骤的控制点为（ ） @A、收入与应收会计在S@AP系统执行手工清账，清账完成后，系统自动生成清账的会计凭证。
@B、会计主管审核无误后，生成应收账款清账凭证。财务管控模块的清账凭证自动同步至ERP系统。
@C、收入与应收会计将银行纸质到款回单与出纳传递来的银行到账通知单进行核对，确认一致后生成预制记账凭证并传递至主管审核。
@D、收入与应收会计在收到出纳提交的银行单据后，检查是否属于收入相关。 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-04-03非票据收款流程
17.有采购订单发票校验流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;录入或核对发票信息，系统自动过账;预付账款清账
@B、录入或核对发票信息，系统自动过账;提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账
@C、提交采购合同、入库单、发票等资料;录入或核对发票信息，系统自动过账;审核相关材料;预付账款清账
@D、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账;录入或核对发票信息，系统自动过账
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-01有采购订单发票校验
18.付款/预付申请处理流程中，以下哪一项不属于可以申请预付款的情况（ ）
@A、根据合同规定，需支付预付款的工程预付款 @B、根据上级指示，需支付预付款 @C、物资采购预付款 @D、其他服务采购预付款 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-02付款/预付申请处理。 19.电子支付流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、出纳提起电子支付申请；出纳执行电子支付；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@B、应付会计生成凭证;出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息
@C、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@D、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；出纳执行电子支付；应付会计生成凭证
【答案】@C