【答案】@D
【解析】内部监督的定义。
121.下列有关内部控制的说法中错误的是（ ） @A、内部控制的思想是以风险为导向的控制
@B、内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
@C、内部控制是一种管理，是对风险的管理 @D、内部可能告知是一种合理保证 【答案】@B
【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与的，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
122.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）
@A、管理决策者 @B、员工的职业道德 @C、员工的业务素质 @D、内部审计 【答案】@A
【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
123.原则上，特别授权的效力期间不得超过（ ）年。超过的，特别授权应在授权书中明确；未明确的，每个期间后应重新授权。
@A、2 @B、3 @C、1 @D、5 【答案】@C
【解析】见《国家电力公司内部控制管理办法（试行）》第四十一条。 124.（ ）编制公司年度内控评价报告，提交公司全面风险管理委员会审批，并经公司主要负责人签批后报国资委。
@A、总部业务部门 @B、项目管理组 @C、国网财务部 @D、国网人资部 【答案】@C
【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第五十七条。 125.某电力单位在就该单位发生的重大财务事项开展协商或谈判时，应在多长时间内上报重大信息（ ）。
@A、24小时 @B、12小时 @C、48小时 @D、5天 【答案】@A
【解析】参见国家电网公司重大财务事项报告制度中第五条可知，应选@A。 126.在@COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）
@A、信息、财务报告及监察三个类别 @B、运营、信息及监察三个类别@C、运营、财务报告及合规三个类别 @D、运营、信息及合规三个类别
【答案】@C
【解析】控制活动分为运营、财务报告及合规三个类别。 127.企业所面临的下列风险中，最便于管理的是( )。 @A、财务风险 @B、项目风险
@C、 操作风险 @D、 法律或合规性风险 【答案】@C
【解析】操作是技术方面的工作，所以是最便于管理的。 128.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）
@A、企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人，除财务部特殊授权外，一律不准便利货币资金的收付业务
@B、出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
@C、公司销售人员任何时候都不得收取现金
@D、由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。
【答案】@C
【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。
129.以下哪一项不属于符合测试的具体方法。（ ）
@A、证据检查法 @B、复检法 @C、询问法 @D、实地观察法
【答案】@C
【解析】见《国家电网公司内部控制审计办法》第一章 第三十五条 130.内部控制的基础性要求是（ ）
@A、内部牵制 @B、控制目标 @C、不相容职务相分离 @D、监督检查 【答案】@C
【解析】内部牵制是内部控制发展的第一阶段。
131.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（ ）
@A、制衡原则 @B、分工与合作原则 @C、成本效益原则 @D、时效性原则 【答案】@C
【解析】成本效益原则是权衡内部控制实施成本与预期效益，以合理成本实现最有效控制的原则；由这个定义可以看出此题应选择@C。
132.公司为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规则制定的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（@D）
@A、内部资金控制 @B、内部信息控制 @C、内部监审控制 @D、内部会计控制 【答案】@D
【解析】内部会计控制的定义。
133.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ ） @A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 @B、审核付款凭证，同时签发支票 @C,保管现金，编制银行存款余额调节表 @D、签发支票，同时保管原始凭证 【答案】@D
【解析】此题考不相容职务相分离 134.通常所说的“三重一大”是指（ ）
@A、重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 @B、重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 @C、重大决策、重大事项、重要人事任免。大额资金支付业务 @D、重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 【答案】@C
【解析】《企业内部控制指引第1号——组织架构》度五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
135.公司内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 @A、股东（大）会 @B、董事会 @C、监事会 @D、经理层 【答案】@B
【解析】见《企业内部控制评价指引》第十九条。
136.定量评估的方法主要有：统计推论、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
@A、集体讨论 @B、事件树分析 @C、个别访谈 @D、标杆分析 【答案】@B
【解析】选项@A@C@D属于定性分析法，不是定量分析法。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第二十二条。
137.内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是（ ）
@A、内部审计报告须依循统一规定的格式 @B、报告长度与业务性质有很大关系 @C、审计工作底稿应充分记录和支持审计报告
@D、应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要 【答案】@A
【解析】内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告。虽然审计报告没
有规定格式，但是，应包含若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。通常审计报告包括工作目标、审计师已实施的程序概述、审计意见及建议。
138.为了有效完成内部审计工作，内部审计师首先需要具备的特质是（ ） @A、具备相关财务经营 @B、保持独立性 @C、具备必要的知识 @D、以上都是 【答案】@B
【解析】内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样他们才能够自由且客观地完成他们的工作。他们必须提供公正而无偏见的判断。
139.公司重大利益的事项应由（ ）决策。 @A、董事会集体 @B、全体员工 @C、监事长 @D,经理层 【答案】@A
【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。公司重大利益的事项应有董事会集体决策。
140.以下不属于工伤的内部信息的是（ ）
@A、资本运作信息 @B、生产经营信息 @C、人员变动信息 @D、监管要求信息 【答案】@D
【解析】内部信息主要包括：会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息。@D选项属于外部信息。
141.资金管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
@A、资产评估 @B、资产清查 @C、资产管理 @D、资产备案 【答案】@B
【解析】《企业内部控制应用指引——资产管理》第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
142.（ ）是内部控制的基本制度，明确了内部控制的目标、基本原则、