职责分工及工作要求。
@A、 内部控制审计办法 @B、内部控制管理办法 @C、内控控制管理规范 @D、内部控制管理手册 【答案】@B
【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第一章 第四条 143.《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》是由公司（ ）负责解释并监督执行的。
@A、财务部 @B、全面风险管理委员会 @C、国资委 @D、全面风险管理办公室 【答案】@D
【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法(试行)》第七章 第七十二条 144.内控流程分为（ ）级流程框架。
@A、一 @B、二 @C、三 @D、四 【答案】@D
【解析】见《国家电网公司内控流程规范（试行）》第二章 第十条 145.年度内控（自）评价报告基准日为每年（ ） @A、1月1日 @B、5月31日 @C、6月1日 @D、12月31日 【答案】@D
【解析】见《国家电网公司内控评价规范（试行）》第三章 第三十条 146.货币资金内部控制的最终责任人是（ ） @A、出纳人员 @B、会计人员 @C、财务人员 @D、单位负责人 【答案】@D
【解析】所属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。见《国家电网公司内部隆重管理办法》第二章 第八条
147.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）
@A、企业文化包括四要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这
四者相互影响，相互作用，共同构建企业文化的完整体系
@B、员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
@C、内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
@D、内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
【答案】@D
【解析】内部控制审计是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
148.通常情况下，下列控制效果最好的是（ ） @A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、外部控制 【答案】@A
【解析】事前控制可以防患于未然。
149.关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是（ ） @A、内部会计控制应涵盖企业内部设计会计工作业务的所有人员 @B、内部会计控制应涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 @C、针对业务处理过程的关键的落实决策，执行、监督、反馈等各环节 @D、企业内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理规划 【答案】@B
【解析】根据内部控制建设与实施应遵守的全面性、成本效益、持续改进等原则可以看出@B选项错误。
150.重大固定资产的处置，应当（ ）
@A、由董事长批准 @B、由总经理批准 @C、由股东大会批准 @D、施行集体审议联签 【答案】@D
【解析】该题中涉及到重大问题，所以应由公司决策层进行集体审议联签制度进行处置。
151.（ ）负责组织协调内部控制日常管理工作。
@A、全面风险管理委员会 @B、全面风险管理办公室 @C、国网人资部 @D、国网法律部 【答案】@B
【解析】见《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第十条、第十一条和第十二条。
152.公司外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制度的关键因素，以下属于内部环境因素的是（ ）
@A、国家一定时期的宏观政策 @B、自然灾害和不可抗力事件 @C、消费者消费状况、融资者、劳动市场状况 @D、企业的财务能力 【答案】@D
【解析】@A@B@C选项均属于外部环境因素。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第十四条
153.公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不采取控制措施降低风险或者减轻损失的风险管理策略是（ ）
@A、风险转移 @B、风险规避 @C、风险承担 @D、风险补偿 【答案】@C
【解析】风险管理的策略包括：风险规避、风险控制、风险转移、风险承担、风险对冲和风险补偿；此题属于风险承担。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第二十四条
154.单位在日常工作中发现风险事件或重大风险隐患时，应及时上报至（ ）。
@A、董事长 @B、总经理 @C、负责采购的副总经理 @D、部门主管 【答案】@D
【解析】应及时上报上级业务主管部门，并抄送本单位全面风险管理办公室。见《国家电网公司风险管理规范（试行）》第四章 第三十条。
155.单位最高授权管理决策机构是（ ）
@A、公司党组 @B、公司财务部 @D、董事会 @D、公司人资部 【答案】@A
【解析】见《国家电网公司授权管理规范（试行）》第三章 第十条。 156.《国家电网公司内部控制管理办法》是由（ ）编制完成的。 @A、国家电网人资部 @B、国家电网财务部 @C、国家电网法律部 @D、国家电网人事部 【答案】@B
【解析】国家电网财务部组织编制了内部控制管理办法、 管理规范及配套管理手册。见“国家电网公司关于进一步加强内部控制建设与实施工作通知的文件”第一段。
157.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（ ） @A、控制主体 @B、控制原则 @C、控制目标 @D、控制要素 【答案】@C
【解析】内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查时内部控制的五个基本要素；其中控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。由此可以看出控制措施的出发点和依据是内部控制目标，故选择@C。
158.预算控制的重点在于（ ）
@A、编制预算 @B、执行预算 @C、控制预算 @D、调整预算 【答案】@B
【解析】编制预算和调整预算都是为了确保预算的执行，所以预算能否得到有效的控制的重点在于预算的执行。
159.成本费用分析属于成本费用控制的（@C） @A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、成本费用预算控制 【答案】@C
【解析】成本费用控制的步骤有三：1、制定成本费用控制标准---事前控制；2、建立成本费用控制的组织体系和责任体系---事中控制；3、建立成本费用控制信息反馈系统---事后控制（及时准确地将成本费用标准与实际发生的成本费用之间的差异，以及成本费用控制实施情况反馈到企业决策层。所以成本费用分析应该是在事后进行的，故选择@C。
160.公司应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ）
@A、内容适当并重要披露 @B、信息及时准确的收集与传递 @C、信息及时且重要披露 @D、信息及时但不要求最新 【答案】@B
【解析】信息与沟通是企业实施内部控制的重要条件，是指企业及时、准确地收集、传递与内部相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间实现有效沟通。参见《国家电网公司内部控制建设实施方案》（三）4。
161. 产权系统内划转流程，以下哪项不可以进行国有产权无偿划转（ ）。 @A、国有独资公司 @B、私营企业 @C、国有独资企业 @D、事业单位或政府机构 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-12-02-03产权系统内划转。划出方、划入方为国有独资企业、 国有独资公司、事业单位或政府机构的可以进行国有产权无偿划转。
162．产权系统内划转流程，就无偿划转行为逐级上报公司总部审批需上报的资料不包括（ ）。
@A、关于产权无偿划转的请示文件 @B、可行性研究报告 @C、职工安置方案 @D、内部决策的书面决议 【答案】@C