@A、内部控制系统 @B、 风险管理系统 @C、 财务管理系统 @D、 评价系统
【答案】 @A
【解析】 内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第六条）
103.风险管理活动中监督的重点不包括（ ）。
@A、重大风险 @B、 重大事项和重大决策 @C、 重要管理及业务流程 @D、 重要人事变动
【答案】 @D
【解析】 监督的重点不包括人事变动。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第六章第三十六条）
104.下列各项中（ ）会引起企业财务风险。
@A、成本费用偏离预算 @B、 生产组织不合理 @C、 销售决策失误 @D、 新材料出现
【答案】 @A
【解析】 成本费用风险属于财务风险。
105.因合同管理产生的纠纷属于风险中的（ ）。
@A、市场风险 @B、 财务风险 @C、 法律风险 @D、 战略风险 【答案】 @C
【解析】 合同管理风险属于法律风险。
106.《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》中，全面风险管理的目标为（ ）个。
@A、 2 @B、 3 @C、 4 @D、 5 【答案】 @D
【解析】 全面风险管理目标有 5 个。把风险控制在与总体目标相适应且可承受的范围内；保护企业不致因灾害性事件或人为错误而遭受重大损失；合规经营；高效运营；财务报告真实可靠。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第七条）
107.影响企业整体策略的因素不包括（ ）。
@A、风险策略 @B、 风险承受度 @C、 风险偏好 @D、 风险意识 【答案】 @D
【解析】 企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量的影响。 108.甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（ ）。
@A、风险降低 @B、 风险转移 @C、 风险保留 @D、 风险消除 【答案】 @B
【解析】 风险转移指将风险转移给别的公司或机构承担。甲公司将应收款项出售给乙公司，实现了风险转移。
109.环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。下列选项中，不属于环境风险的是（ ）。
@A、由于石油泄漏或排放到河流造成的污染 @B、 企业进入衰退期 @C、烟囱产生的空气污染 @D、 垃圾处理场的废物倾倒带来的污染 【答案】 @B
【解析】 选项@B不符合环境风险的定义，属于行业风险。（《注册会计师考试教材 公司战略与风险管理》P236）
110.操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。以下属于操作风险的是（ ）。
@A、外包 @B、 市场 @C、 政治 @D、 声誉 【答案】 @A
【解析】 @B、@C、@D 不符合操作风险定义。操作风险可组合成以下几种风
险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。
111.权益投资者希望“利用别人的钱来赚钱”，且可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配是（ ）。
@A、高经营风险与高财务风险搭配 @B、高经营风险与低财务风险搭配 @C、低经营风险与高财务风险搭配 @D、低经营风险与低财务风险搭配 【答案】@C
【解析】权益投资人希望“利用别人的钱来赚钱”，愿意提高负债权益比例，因此可以接受这种风险搭配。对于债权人来说，经营风险低的企业有稳定的经营现金流入，债权人可以为偿债提供保障，可以为其提供较多的贷款。因此，低经营风险与高财务风险是一种可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配。
112.内部控制审计的对象是（ ）
@A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 @B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 @C、被审计单位编制的内部控制评价报告 @D、被审计单位的财务报告 【答案】@B
【解析】从内部控制审计的定义（是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法）可看出对象之一是有效性，从而排除了@C、@D；内部控制审计是对公司一个阶段的，而不是某个时间点的审计，@A错误，所以选择@B选项。
113.（ ）负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。 @A、公司总部 @C、所属各级单位主要负责人 @B、各级单位党委（党组）或类似权力机构 @D、风险管理委员会 【答案】@C
【解析】根据国家电网企管〔2013〕2034 号文件——《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》第二章职责分工可知，@A、总部负责公司内部控制体系顶层设计、 建设运营、监督改进等管理工作，确保内部控制整体有效。@B、所
属各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。@C、各级单位党委（党组）或类似权力机构负责本单位内部控制体系的建立健全和有效实施。@D、风险管理委员会负责全面风险管理与内部控制工作 。故选@C。
114.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ） @A、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，一旦发现，应立即报告。
@B、一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告。 @C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告。
@D、一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告。 【答案】@B
【解析】重大缺陷是影响企业内部控制目标实现的最严重的控制缺陷，一旦发现应立即报告。重要缺陷相对重大缺陷较弱，一般缺陷是除重大缺陷和重要缺陷外的其他控制缺陷，相对重要缺陷更弱。所以发生重大缺陷时应及时报告，其他缺陷每年报告。
115.内部控制根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ） @A、发现性控制 @B、反馈性控制 @C、矫正性控制 @D、系统性控制 【答案】@A
【解析】企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的办法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，由此可知应选@A。
116.2012年，@A公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2013年，@A公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但@A公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符，这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷.
@A、设计缺陷 @B、运行缺陷 @C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 @D、设计和运行缺陷 【答案】@A
【解析】问题中披露导致该制度规定与公司的实际操作并不相符，表明组织
机构和岗位设置改了，实际的各类资金支出的审批权限和程序也改了，只是制度没有改，所以是设计上的缺陷。故选@A。
117.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
@A、内部控制 @B、内部管理 @C、内部监督 @D、内部会计控制 【答案】@A
【解析】内部控制的定义，见《国家电网公司内部控制管理办法》第一章 第二条。
118.内部控制的目标是（ ）。
@A、绝对保证财务报表是公允的，是合法的 @B、合理保证财务报表是公允的，是合法的
@C、绝对保证经营合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
@D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
【答案】@D
【解析】此题可用排除法，首先@A、@B选项说的不全面；@C选项说的太绝对了；@D选项最符合题意。
119.（ ）是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
@A、内部环境 @B、风险评估 @C、控制活动 @D、内部监督 【答案】@B
【解析】公司审计风险评估的概念。
120.（ ）是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
@A、内部环境 @B、控制活动 @C、信息与沟通 @D、内部监督