【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。
20.电子支付流程，对需要通过中电财支付的付款申请，需要至少（ ）个岗位进行电子签名，电子签名岗位可根据各单位具体情况及授权体系进行配置。
@A、1 @B、2 @C、3 @D、4 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。 21.支票支付流程中，支票领用单由（ ）填写发起。 @A、报账经办人 @B、 开支与应付会计 @C、会计主管 @D、出纳 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-02支票支付。
22.未结清员工借款审核和处理流程，报销会计期末在（ ）查询截至期末按照借款政策超期未付清的员工借款。
@A、ERP @B、员工报销系统 @C、财务管控 @D、手工台帐 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-04-02-01未结清员工借款审核和处理。 23.固定资产零购新增流程中，核对资产卡片信息和入账信息步骤的风险点是（ ）
@A、实物管理部门手工创建设备卡片，未经过资产会计审核
@B、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配。 @C、未对设备/知识产权卡片联动生成的资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查。
@D、资产购置未经授权或审批。 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。 24.固定资产零购新增流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提出资产购置申请，获得资产购置审批; 核对资产卡片信息和入账信息;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片
@B、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@C、手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 提出资产购置申请，获得资产购置审批;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@D、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 核对资产卡片信息和入账信息；更新设备卡片，联动更新资产卡片;
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。
25.固定资产融资租赁新增流程，对于售后回租业务，当融资租赁合同签订并售后回租后，融资管理岗需将融资租赁相关文件资料提交至（ ）。
@A、资产使用保管部门 @B、资产实物管理部门 @C、资产会计 @D、档案室 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-03固定资产融资租赁新增 26.固定资产盘点流程中，由（ ）牵头，（ ）配合共同制定详细的固定资产盘点计划，并将盘点计划提交资产会计进行会签。
@A、实物管理部门、财务部门 @B、财务部门、实物管理部门 @C、实物管理部门、使用保管部门 @D、财务部门、使用保管部门 【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-01固定资产盘点
27.资产减值准备流程中，资产管理岗必须根据（ ）提出资产减值准备申请报告，报告中需要重点描述资产减值原因。
@A、资产减值准备测试申请 @B、资产减值准备测试结果 @C、资产减值迹象申请 @D、资产减值迹象报告 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-02资产减值准备 28.资产出租流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提交出租资产相关资料，变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，并进行账务处理，点击过账。
@B、创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，冻结原资产卡片，提交出租资产相关资料，进行账务处理，点击过账。
@C、提交出租资产相关资料，创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，并进行账务处理，点击过账，冻结原资产卡片
@D、变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，提交出租资产相关资料，并进行账务处理，点击过账。
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-07资产出租
29.项目储备库经济效益评价流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（ ）
@A、汇总提供项目储备信息 @B、进行项目经济效益评价 @C、审核项目经济效益评价 @D、对项目储备库进行星级排序 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-01-03项目储备库经济效益评价 30.项目初步设计和审批流程中，下列流程步骤中责任部门不为财务部门的是（ ）
@A、参与概算审查
@B、组织确定概算结果及会签 @C、反馈财务意见 @D、分配概算会签 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-01项目初步设计和审批。@B责任部门为工程管理部门。
31.工程保险签定流程中，参与选定保险公司并制定投保方案的是（ ） @A、保险管理岗 @B、保险经纪公司
@C、财务部分管副主任 @D、工程主管 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-05工程保险签定及赔付。 32.工程预转资流程中，对于技改项目的工程预转资卡片，资产会计对原资产的价值进行修改，但涉及调整资产折旧年限等主数据信息，具体操作转至流程（ ）完成。
@A、@CW-15-01-04财务主数据管理-资产分类 @B、@CW-05-02-06固定资产技改 @C、@CW-05-02-05固定资产拆分合并 @D、@CW-15-01-09财务主数据管理-资产更改 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。 33.以下不是工程预转资流程风险点的是（ ） @A、设备资产未经清册核对
@B、在建工程的预转资不及时不准确 @C、工程项目成本确认不准确
@D、系统联动产生的固定资产卡片内容不正确，与台账内容不一致 【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。
34.资产设备清册清查核对流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（ ）。
@A、递交完整的设备清册及差异处理
@B、根据完备的设备清册及差异情况表完善ERP系统中原有的设备清单 @C、对清查差异进行账务处理并保留作为编制竣工决算依据 @D、进行盘盈/盘亏账务处理 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-02资产设备清册清查核对。@A责任部门为业务部门，@B责任部门为运检部，@D责任部门为物资管理部门。
35.以下审批事项中，属于系统审批方式的是（ ）
@A、非集成业务总账凭证管理流程中集成业务凭证事项变更申请的审批 @B、非集成业务总账凭证处理流程中非集成业务记账申请单的审批 @C、提现核算流程中提现业务申请的审批
@D、银行对账及余额调节表编制流程中银行余额调节表的审批 【答案】@C
【解析】权限指引表@CW-08 总账核算和报表。@A@B@D都属于书面审批。 36.以下审批事项中，属于书面审批方式的是（ ） @A、产权协议转让流程中实施方案的审批 @B、股权投资流程中投资申请的审批
@C、企业重组改制流程中改制重组申请相关文件的审批 @D、产权登记流程中正式产权登记表的审批 【答案】@B
【解析】权限指引表@CW-12 产权管理。@A@C@D都属于系统审批。 37.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（ ） @A、资金计划岗和融资管理岗 @B、资金计划岗和票据管理岗 @C、资金计划岗和出纳 @D、资金计划岗和预算控制岗 【答案】@D
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
38.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（ ） @A、 融资管理岗和票据管理岗 @B、 融资管理岗和资金计划岗 @C、 融资管理岗和稽核管理岗 @D、 融资管理岗和预算控制岗 【答案】@A
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
39.以下专业职能中，属于相容岗位的是（ ） @A、 预算控制岗和开支与应付会计