@B、 预算编制岗和预算分析考核岗 @C、 收入与应收会计和总账会计 @D、 融资管理岗和票据管理岗 【答案】@C
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
40.以下哪一个是长期股权投资及收益预算编制流程的控制责任岗位（ ） @A、财务部产权会计 @B、财务部产权主管 @C、财务部主任 @D、财务部预算控制岗 【答案】@B
【解析】内控评价执行测试@CW-10-01-08长期股权投资及收益预算编制。 41.以下不是非集成业务总账凭证处理流程的风险点的是（ ） @A、非集成业务记账申请单涉及主数据信息变更的申请未经审核。 @B、非集成业务记账申请单未经审核无法保证正确生成非集成业务凭证，影响财务报表的准确性。
@C、会计凭证编制未经恰当审核导致凭证编制错误不能及时被发现，增加财务报表发生重大错报及漏报的风险。
@D、非集成业务凭证事项变更申请未经审核。 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理。@D 是@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理的风险点。
42.前期差错更正管理流程中，前期差错更正主数据新增申请审批通过后，交由公司主数据运维团队进行主数据维护。完成前期差错更正新增授权数据并下发后，转至流程（ ）
@A、@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理 @B、@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理”。 @C、 @CW-08-04-12会计档案管理
@D、@CW-15-01-01财务主数据管理-会计科目 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-08前期差错更正管理
43.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，季度/月度申报于每季度/每月度次月（ ）前向当地国税/地税部门报送备案。
@A、10日 @B、12日 @C、13日 @D、15日 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税 44.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，年度企业所得税申报于次年（ ）前向当地主管税务机关办理申报手续。
@A、3月末 @B、4月末 @C、5月末 @D、6月末 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税 45.税务登记证管理流程，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。
@A、15日 @B、30日 @C、45日 @D、60日 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-10税务登记证管理 46.财务发展规划流程是编制（ ）的财务发展规划。 @A、三年期 @B、四年期 @C、五年期 @B、六年期 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-10-01-01财务发展规划
47.最终预算上报国资委流程中，省公司预算管理岗在国资委预算报表管理系统中按照国资委要求编制预算报表和编写财务预算情况说明书，各项预算指标与国网公司下达的（ ）预算指标一致。
@A、一上 @B、一下 @C、二上 @D、二下 【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-10-04-02最终预算上报国资委
48.票据管理岗根据规定的票据盘点要求，（ ）对库存票据进行盘点，检查是否有票据丢失或毁损情况，并编制票据盘点表，记录盘点结果，编制完成后签字确认。
@A、至少每周一次 @B、至少每月一次 @C、至少每季一次 @D、至少每半年一次 【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点
49.票据盘点流程中，（ ）将审核后的票据盘点表进行归档保管，并按照财务部票据管理要求定期转移至档案室。
@A、出纳 @B、票据管理岗 @C、稽核管理岗 @D、档案管理岗 【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点 50.资金运作管理流程控制点的控制频率是（ ）。
@A、每月 @B、每季 @C、每半年 @D、每年 【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-04-01资金运作管理
51.融资计划管理流程中，地市县公司融资管理岗在财务管控模块中生成月度融资计划申报表，（ ）提交资金主管审核。资金主管审核通过（ ）提交财务部主任。财务部主任审核通过（ ）传递至总会计师审批，总会计师审批通过后，再由财务部主任将申报表（ ）提交省公司。
@A、线下、线下、线下、线下 @B、线上、线上、线上、线上 @C、线上、线上、线下、线上 @D、线上、线上、线上、线下 【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-05-01融资计划管理
52.根据国网内控流程标准，应收电费账务管理涉及的信息系统是（ ）。 @A、ERP @B、财务管控系统 @C、 协同办公系统 @D、 营销业务应用系统
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准营销管理流程框架，YX-02-05-18应收电费
账务管理流程标准。
53.以下哪项属于市场营销风险的三级风险。（ ） @A、 电费回收风险 @B、 电价执行风险
@C、 电费发票管理不到位风险 @D、 违约、窃电风险 【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——市场营销风险分类。@A@B@D属于市场营销风险的二级风险。
54.以下哪个选项不属于物资采购管理三级流程（ ）。
@A、年度物资（服务）需求计划管理 @B、采购资金计划管理 @C、物资（服务）批次采购计划管理 @D、规划与计划管理 【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，风险评估标准。
55.物资规划不合理的风险中，以下哪个选项属于外部因素（ ）。
@A、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化。 @B、物资规划编制未充分考虑公司发展战略、业务变化、市场趋势变化，导致物资规划不符合公司发展目标和业务发展需求。
@C、各单位物资部门未按照国网下达的规划编制要求编制本单位物资规划，导致各单位物资规划与公司总部物资规划、发展目标不一致。
@D、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化 【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-01。
56. 以下哪个不属于物资（服务）供应合同风险的三级风险（ ） @A、 统一合同文本管理不规范风险 @B、 合同审核不到位风险 @C、 合同签署不规范风险
@D、 订单编号不连续或重复 【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-03。
57.在物资结算管理风险中，以下哪一项不属于结算管理不规范风险的内部因素。（ ）
@A、 物资合同款项支付资金预算编制不准确
@B、 资金支付申请金额、时间安排不合理，与提交的付款依据不相符 @C、 物资合同法律条文规定不明晰，容易引起经济纠纷
@D、 退保办理的时间或条件不符合合同约定，导致对不满足公司政策及需求的采购进行付款，造成公司经济损失
【答案】@C
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-05。
58.以下哪项属于物资质量监督风险的风险等级。（ ） @A、一般风险 @B、中等风险 @C、高等风险 @D、重大风险 【答案】@B
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-06。
59.以下哪项不属于物资组供应商主数据申请的标准流程步骤名称。（ ） @A、审批供应商注册信息 @B、填写供应商信息 @C、审批信息
@D、生成主数据编码及下发 【答案】@A
【解析】根据国网内控流程标准供应商关系管理-内部控制矩阵， WZ-13-01-02。
60.以下哪项不属于物资组信息系统权限管理的标准流程步骤名称。（ ）。