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全面预算编制手册
目 第一部分 年度预算的编制 1
第一章 战略目标确定 1
第一条 范围 1 第二条 流程说明 1 第三条 控制目标 5 第四条 主要控制点 5
第二章 预算启动 6
第一节 范围 6 第二节 流程说明 6 第三节 控制目标 9 第四节 主要控制点
9 第三章 各部门预算的编制 10
第一节 范围 10 第二节 流程说明 10 第三节 控制目标 41 第四节 主要控制点
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录
第四章 财务预算的平衡、审批、下达流程 43
第一节 范围 43 第二节 流程说明 43 第三节 控制目标 46 第四节 主要控制点
47
48
第二部分 月度全面预算的编制
第一节 范围 48 第二节 流程说明 48 第三节 控制目标 58 第四节 主要控制点
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附表一、“战略目标确定流程”时间列表 附表二、“预算启动流程”时间列表 61
59
附表三、“各部门预算编制流程”时间列表 63
附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 67 附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表
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第一部分 年度预算的编制
第一章 战略目标确定
第一条 范围
适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。
第二条 流程说明 步骤 活动内容 董事会下达1 编制战略发展规划的通知 流程说明 每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。 总裁办公会每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发2 讨论确定战展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会略发展规划通报。7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展的框架 方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。 总裁办公会每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划3 召开战略发编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划编制展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时会议 间安排、并明确各部门的分工。 7月30日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分市场部提交4 行业和市场分析报告 析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展趋势；行业的盈利性、成长性和困难分析；事业部的发展策略分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书备案并移交南北中国销售部和重点客户部、广告部，为销售部门的业务收入预测提供依据，同时递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 7月30日之前，南/北中国销售部与重点客户部接到总裁秘书移 送的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年南/北中国销度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，对售部会同重下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预5 点客户部提测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括交销售收入预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工和成本预测作计划等内容。8月15日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备报告 案并与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 7月30日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告广告部提交6 广告策略和广告费用预测报告 行业整体市场情况对本年度事业部的广告费用状况进行预测，提交广告策略和广告费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度广告策略；广告制作和投放方案；广告费用初步预测。8月15日之前，广告部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 7月30日之前，计划物流部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、计划物流部7 提交物流策略和报告 对本年度事业部的物流费用状况进行预测，提交物流策略和物流费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度物流策略；物流资源分析；广告费用初步预测。8月15日之前，计划物流部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 生产管理部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，提交生产能力分析生产管理部8 提交生产能力分析预测报告 预测报告，分析预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：自有生产能力分析；外协生产能力分析；生产能力优劣势分析；生产成本初步分析。8月15日之前，生产管理部总监将生产能力分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 财务部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合上年度的经营状况和资金使用、需求状况，提交财务资源分析预测报告，报告的主要内容包括预测依据、财务部提交预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内9 财务资源分容，重点关注：财务内外部资源分析；财务管理优劣势分析；析预测报告 财务成本初步分析。8月15日之前财务总监将财务资源分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 人力资源部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框架，向总裁秘书提交事业部人力资源分析预测报告，预测报告人力资源部10 提交人力资源分析预测报告 的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：组织结构分析；人力资源供需分析；薪酬与考核分析；人力资源管理优劣势分析；人力资源成本初步分析。8月15日之前，人力资源部总监将人力资源分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。 行政事务部11 提交行政事务费用预测报告 行政事务部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框架，结合以前年度行政事务发生情况，提交事业部行政事务费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：差旅、办公、会议成本初步费用分析预测。8月15日之前，