（一）单位定期存款存入的核算 借：活期存款——××单位 贷：定期存款——××单位 （二）单位定期存款支取的核算 借：定期存款一一××单位
利息支出——定期存款利息支出 贷：活期存款——××单位 五、单位存款利息的计算及处理 （一）单位存款利息的范围
按照规定，农村金融机构对于企业存款计付利息，而对于财政性存款不计付利息。 （二）单位存款计息的基本规定
1．单位存款的计息天数，采用“算头不算尾”的方法，即从存入当起计息，算至取款日的前一天止。
3．对于单位存款的利息，不得支付现金，一律转入存款人的活期存款户。 （三）单位存款计息的方法 1．单位活期存款计息方法
单位活期存款一般采取按季结息的方法。为了减轻季末、年末的工作量，规定每季度末月的20日为结息日（未到结息日而清户者，清户日计付利息）。计算利息的方法一般采用余额表计息法或在分户账账页上累计积数计息法。
计息的基本公式为：
利息=本金×期限×利率
采用以上两种计息方法，计息公式应为：
利息=日累计计息积数×月利÷30
（1）余额表计息法 （2）账页积数计息法 2、单位定期存款计息方法
单位定期存款因本金较为固定，一般采取逐笔计息（利随本清）的方法。存期内如遇利率调整按原定利率计算利息。逾期支取，应分段计算利息，原定期限内的利息按约定利率计算利息，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计算利息。利息只能转账，不能支付现金。
计息期为整年（月）的计息公式为：
利息=本金×年(月)数×年(月)利率
计息期有零头的计息公式为：
利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率
（四）单位存款利息的账务处理 1、活期存款利息的账务处理
借：利息支出——活期存款利息支出户 贷：活期存款——××单位存款户 2、定期存款利息的账务处理 每季度提利息时，会计分录：
借：利息支出——定期存款利息支出户 贷：应付利息——定期存款利息户 定期存款到期单位支取本息时，会计分录： 借：定期存款——××单位定期存款户 利息支出——定期存款利息支出户 应付利息——定期存款利息户 贷：活期存款——××单位
第二节 储蓄存款业务核算
我国现行的储蓄存款种类有活期储蓄存款、定期储蓄存款和定活两便储蓄存款等。 一、活期储蓄存款的核算 （一）开户和续存的核算 借：库存现金
贷：活期储蓄存款——××户 （二）支取与销户的核算
支取时，借：活期储蓄存款——××户 贷：库存现金
销户时， 借：活期储蓄存款——××户 利息支出 贷：库存现金 （三）活期储蓄存款利息的计算
活期储蓄存款按季结息，每季末月20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期利率
计算利息。不到结息日销户的，按销户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
1．个人活期存款利息的计算
个人活期存款也采用积数计息法。包括在分户账上计算积数或用积数查算表加减积数计算两种方法。在分户账页上计算积数的方法与单位活期存款计息方法相同，即以存款余额乘以其实存天数，求出每笔余额的计息积数并加以累计，到结息期或销户时，以累计积数乘以活期存款日利率，得出应付利息。
2．个人活期存款利息的结清
活期储蓄存款在两种情况下需要结息：一是结息日，二是销户日。 （1）结息日结息的处理。其会计分录为： 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 贷：活期储蓄存款——××户 （2）销户日结息的处理。会计分录如下： 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 活期储蓄存款——××户 贷：库存现金 二、定期储蓄存款业务的核算
定期储蓄存款按存取方式的不同分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等几种形式。
（一）整存整取定期储蓄存款的核算 1．整存整取开户的处理 借：库存现金
贷：定期储蓄存款——整存整取××户 2、整存整取支付的处理 （1）到期和过期的支取。
借：定期储蓄存款——整存整取××户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
（2）提前支取。按提前支取的规定计付利息，其余手续与到期支取相同。 3．整存整取存款利息的计算
整存整取存款利息一般采用逐笔计息法计息。
（1）到期支取。整存整取定期储蓄存款在原定存期内，不论利率调高或调低，均
按存单开户日公告的相应定期储蓄存款利率计付利息。
（2）逾期支取。整存整取定期储蓄存款逾期支取的，其原定存期部分，按到期支取计息力法计息，其超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息。
（3）提前支取。未到期的整存整取定期储蓄存款，全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其未提前支取部分，仍按原存单所定利率计付利息。
（二）零存整取定期储蓄存款的核算 1．零存整取开户与续存的处理 借：库存现金
贷：定期储蓄存款——零存整取××户 2．零存整取支取的处理 （1）到期或过期支取。
借：定期储蓄存款——零存整取户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
（2）提前支取。提前支取按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余处理手续同到期支取相同。零存整取只能全部提支取，不能部分提前支取。
3．零存整取利息的计算
零存整取储蓄存款利息计算一般采用以下两种方法：
（1）月积数计息法。这种方法根据存款分户账每月余额累加计算出月积数，再用累计月积数乘以月利率，即为应付利息。适用于存期内有漏存的零存整取储蓄存款利息计算。
（2）固定基数计息法。这种方法是以每月存入1元，存满所定期限，到期按规定月利率计算出应支付的利息作为基数，然后再乘以存款余额，即为应付利息。适用于每月存入固定金额，中途无漏存的零存整取储蓄利息计算。其计算公式如下：
固定基数应付利息=l元本金×平均存期×月利率
应付利息=固定基数应付利息×存款金额
平均存期根据等差数列求平均值的方法计算，公式为：
平均存期=(首月+末月)÷2
（三）整存零取定期储蓄存款的核算
整存零取定期储蓄存款是一次存入本金，约定存期及存期内支取本金的次数和金额，期满结清时一次付给利息的一种储蓄存款。1 000元起存，存期分1年、3年、5年三档，支取期限分每月、每季、每半年一次。由储户与金融机构协商确定。
1．整存零取开户的处理 借：库存现金
贷：定期储蓄存款——整存零取××户 2．整存零取支取的处理
借：定期储蓄存款——整存零取××户 贷：库存现金 3．整存零取利息的计算
整存零取定期储蓄存款利息计算可采用本金存期等差级数平均值的方法，其计算公式为：
到期应付利息=(全部本金+每次支取本金)÷2×存期×相应利率
（四）存本取息定期储蓄存款的核算
存本取息定期储蓄存款是开户时一次存入本金，约定存期内支取利息的次数及金额，到期一次支取本金的一种定期储蓄存款。5 000元起存，存期分1年、3年、5年等档次，利息可一个月或几个月支取一次，由储户与金融机构协商确定。利息到期未取的，以后可随时支取，但不计算复利。
1．存本取息开户的处理 借：库存现金
贷：定期储蓄存款——存本取息××户 2．存本取息支取利息的处理 借：利息支出——定期储蓄利息支出 贷：库存现金 3．到期支取本息的处理
借：定期储蓄存款——存本取息××户 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 4．存本取息利息的计算
存本取息利息计算应先按约定利率计算出应付利息总额，然后再根据取息次数计算出每次支取的利息数，其计算公式为：