第八条 凡经管帐套有关人员遇到职务更调时，由原经管员作好最后一个月结帐后，对各
科目余额核对作实后，打印所有科目余额及各报表，在财务经理监督下，由原经管人与接管人交接帐套，做好一切移交手续，分清责任。
第九条 帐册装订，各明细帐、分类帐可不打印，对外税所可按需要而做，原始凭证按
记帐凭证顺序编号，按月装订好，每月所有报表要装订好一式几份，交各老板、财务经理，帐套主管自存一份，帐册资料由帐套主管自行保存，不得遗失。
第十条 所有帐册资料不得私自带出公司范围外（除需对外报税、完税、交银行的有
关资料除外），及由非本公司人带走及复印，如需由非本公司人员复印带走的，必须经得财务经理同意。
第十一条 对所有财务上的资料数据，打印后如有错误及其他已作废的资料应立即销毁，不能随处放置或随便丢弃。 第四节 会计报告处理程序
第一条 会计报告的编制应属于该期间的全部会计事项列入编制。 第二条 会计报告内所表现的事实，应与帐簿所记载相符。 第三条 会计报告有下列情况之一者，应予更正：
（一） 其内容与会计簿记不符者； （二） 编制不依程序或内容显有错误者； （三） 编制计算有错误者； （四） 未经应予签署人员签署者； （五） 其他规章制度不符者。
第四条 各种会计报告均应留存底稿
第五条 会计报告未经公司核准，不得随意经与任何机关团体或个人。
会计报告表达方式应符合会计制度规范，并应尽量使非会计人员易于理解，会计报告所用纸张规格应大小一致，以便装订。
第五节 会计档案处理程序
第一条 记帐凭证应分别收款凭证、付款凭证和转帐凭证，按月编号，打印各类别凭
证并按顺序装订成册，另加封面，详记凭证种类，月份日期，起止日期，起止号码，记帐凭证份数等。
第二条 下列原始凭证得分别装订保管，只是应在记帐凭证上注明其保管处所及档案
编号或其他便于查找事项：
（一） 各种合同及重要资产凭证应编号独立专券； （二） 将来应转送其他机构或退还的文件书据；
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（三） 其他事实不能依附记帐凭证者。
第三条 会计报告及记载完毕的会计帐簿等档案，均应分年编号妥当保管。 附件：
财务人员审核费用规范
审核凭证 外来凭证 1． 营利事业统一发票 2． 营利事业收据 3． 私人收据 审核方法及说明 1．审核发票所载名称是否为本公司，并盖为“统一发票专用章” 2．审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。 3．审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。 4．审核数量*单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。 5．如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。 6．审核货价及税款的计算是否正确。 7．审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全称、地址。 8．审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。 9．审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。 租金支出 1．收据 1． 审核租金支付年期是否重复或遗漏。 2． 审核租金支付方式与合同约定是否相符。 3． 审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。 4． 审核押金给付与合同是否相同，合同期满退租应即收回押金。 5． 审核逾期缴违约金与合同规定是否相符。 交际费 1．统一发票 2．营利事业收据 电话费 1．电信局电话收据 1．审核在外宴客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据为凭。 2．审核是否于正当场所宴客。 3．对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。 4．审核是否依批准权限核准。 1．审核话单与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。 2．审核单价*次数，是否与总额相等。 3．审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章。 4．审核单据是否有公司规定人员核准签名。 汽车费用 1．购油票券 2．统一发票收据 4．停车费收据 1． 油料耗用费用 （1）审核购油券是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准。 （2）审核金额细数合计是否正确。 （1）审核过路费收费金额是否与规定相符。 （2）审核日期、路别、地点与派车单内容是否一致。 （3）审核收据是否经车辆管理员签认，并经部门经理以上核准。 书报杂志
3．过路（桥）费收据 2． 过路费、过桥费、停车费 1．审核连续性刊物的申请，是否经权责人核准，并核对订阅起止期间。 22
1．统一发票 2．营利事业收据 3．报费收据 文具印刷（文具用品复印、打印等） 1．统一发票 2．营业事业收据 3．验收单 水费 1．水费通知联收据 2．审核支付连续性刊物，期数是否重复。 审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订、应经专人登记，编号， 并列入管理。 1．审核验收单所记明细，是否与经核准的请购单一致。 2．审核印刷表单是否必需，数量是否正确。 3．审核复印数量，金额是否合理，上下月是否差异过大。 4．审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月是否异常过大。 5．审核各部门文具用品领用统计表的计算是否正确，各部门领用数量是否合理。 1．审核通知联招头是否为本公司。 2．审核收费期间所属月份是否正确，有否重复。 3．审核应付金额的计算是否正确。 4．审核用水种类与实际是否一致。 5．审核收据联与通知联所载内容是否一致。 电费 发票 广告费 1．统一发票 2．报社收据 3．出版社、电视广告收据 自由捐赠 1．董事长核准签呈 2．收据 1．审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。 3．审核电种类与实际是否正确。 4．审核收据联与通知联所载内容是否一致。 1．审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。 2．审核应付金额计算，单价*刊登天数。 3．审核收款人及报社签章是否属实。 1．电费通知联收据、2．审核应付金额的计算是否正确。 1．审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。 2．审核捐赠对象是否合理。 3．审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核。
XX集团公司
记帐凭证编制工作规定
第一条 为规范集团及下属各公司的会计核算工作，充分实现会计信息的可
检验性，特制定本规定。
第二条 会计科目的运用应与会计帐户的设置相对应，并按《中华人民共和
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国会计法》及相关行业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增会计科目的，须经财务经理批准。
第三条 记帐凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种形式。 第四条 编制记帐凭证，必须统一编号为：①现收凭证、②现付凭证、③银
第五条 第六条 第七条 第八条 第九条
第一条
收凭证、④银付凭证、⑤转帐凭证编制，并按月按顺序编号。
经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。 记帐凭证上的会计科目以及子细目必须用全称，不得随意简化或使
用代号。
会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别编制一套分录，
不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所述相符。 电脑记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐
时，用会计人员写的转帐说明作记帐依据外，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能入帐，且每张记帐凭证必须由制单人员、复核人员、核准人员分别签名，不得省略。
XX集团公司
固定资产管理制度
总则
固定资产是指使用于本集团公司的生产经营和管理过程，使用期限
在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物
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质形态的资产，包括房屋及建筑物，机器设备、电器设备、运输设备、家俬设备、工具器具等。直接使用于生产过程的主要生产设备，不限于上述单位价值2000元以上。
第二条 凡有关固定资产的分类编号、取得、改良、验收、保管、调拔、出
售、报废、盘点等手续，均以本办法处理。
第三条 财务部为本公司固定资产统管单位，负责统一编号，核算登记，办
理资产调拨手续，并有权制定有效的管理制度，责成各部门对其所使用或保管的资产作妥当的维护管理。
第四条 财务部设立固定资产总分类帐和固定资产明细帐，并设置固定资产
备查簿，记载各项资产实物的购建、内部转移、报废处理及其原始价值、计提折旧和折余价值，各部门主管承担各该部门所使用固定资产的管理维护责任。
第五条 固定资产折旧政策一律安国家财务制度规定的最低折旧年限执行。
编号
第五条 现有固定资产编号由财务部编制，新购的固定资产由财务部编号后
填入“固定资产验收单”内。固定资产编号应遵循一定规律，并考虑资产的使用领域、资产自身特质及其是否属于进口设备分别确定代码。
取得
条六条 固定资产的请购由请购部门填制请购单，先送财务部审查，确属无
法从集团公司内部调配时，签署审查意见，而后再按公司权限划分规定审核批准后，交采购人员实施采购。
第七条 请购单上应详细填列名称、数量、规格、型号、性能、质量等资料，
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