专项资金**万元、再就业专项资金**万元，分别占当年中央拨付该项资金总额的**%、**%、**%。违反了****规定。该问题是由于财政局未及时拨付资金所致，****同志具体分管该市财政部门工作，对此负有主管责任。
（5）******。****。违反了****规定。****同志对此负有**责任。
3. 市本级其他财政收支和财政管理情况。
按照财政预算管理体制改革的要求，市本级已全面推行了部门预算、国库集中收付和政府采购等制度。审计发现以下主要问题：
（1）超收收入分配未报经人大常委会批准共计**万元。如****年市本级财政超收收入**万元，其中**万元由市财政局提出分配建议，经市（县、区）政府常务会议研究后直接安排使用，未报经人大常委会批准。该事项经过市政府常务会议研究，在多数人不同意的情况下，****同志决定直接安排使用，财政局具体办理，****同志对此负有直接责任。
（2）预算编报不够完整，涉及资金共计**万元。如**年至**年，该市（县、区）**、**等开发区的财政预算，未编入市（县、区）本级财政预算草案向市（县、区）人大报告，涉及收入预算**万元，支出预算**万元。违反了****规定。该事项未经市（县、区）政府相关会议讨论或其他方式研究，****同志直接在财政局的请示报告上批复同意，财政局按此具体办理，****同志对此负有直接责任。
（3）预算编报不够细化，涉及资金共计**万元。如市（县、区）财政局**年初编制市（县、区）本级预算时，预留待分配资金**万元，占当年初支出预算总额的**%。该问题是由于财政局预算编报管理不严格所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。
（4）截至**年末，市（县、区）本级财政未按要求清理收回以前年度财政周转金共计**万元。其中：**万元由财政
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局所属**市（县、区）财政投资管理公司继续使用，**万元未清理收回或核销。违反了****规定。该问题是由于财政局未按照规定及时清收所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。
（5）截至**年末，市（县、区）财政局未按规定撤销在商业银行开设的**个财政资金账户。**年至**年，**个账户年末合计余额分别为**万元、**万元、**万元。违反了****规定。该事项是由财政局决定并办理，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。
（6）******。****。****同志对此负有**责任。 （五）监督管理责任履行情况 1、政府债务管理情况 据该市（县、区）提供的资料，截至**年**月底，市（县、区）本级政府性债务余额共计**万元，其中：**债务**万元、政府投融资平台承贷政府性债务**万元。该市（县、区）举借的债务资金主要用于****、****等方面，在一定程度上缓解了经济社会发展对财政资金需求的压力，改善了当地基础设施状况。市（县、区）政府采取落实还贷主体、还款资金来源、吸引社会资金分散政府债务风险等措施，加强对政府债务的管理。审计发现以下主要问题：
一是债务管理机制不够健全。截至**年**月，该市（县、区）尚未制定政府性债务管理办法，尚未建立政府性债务的审批、监督、预警、偿还机制。关于建立政府性债务管理机制问题，市（县、区）财政局多次向市（县、区）政府提出过建议，但是市（县、区）政府一直未研究这一问题，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有直接责任。
二是少计政府性债务共计**万元。截至**年**月底，市（县、区）本级少计政府性债务余额共计**万元，与市（县、区）本级同期报表反映的总额相比，政府性债务失真率为**%。
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如**家政府性融资平台公司承贷的政府性债务余额**万元，未纳入报表统计范围。该问题是由于财政局统计工作失误所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。
三是政府性债务规模大、增长快，偿债能力不足。截至**年**月末，市（县、区）本级政府性债务余额是当年一般预算收入的**倍，比**年末增长**%，其中到期未还债务**万元，占年末债务余额的**%，偿还能力不足，每年还本付息主要靠借新还旧解决，偿债风险较大。该问题是由于财政局对有关部门举借政府性债务监管不力所致，****同志具体分管该市（县、区）财政部门工作，对此负有主管责任。
四是******。****。****同志对此负有**责任。 2．对分管部门的管理情况
****同志任职期间，采取了****、****等措施加强对分管部门的管理。审计抽查了****、****等**个部门的****、****等情况，发现以下主要问题：
（1）******。****，****。****同志对此负有**责任。 （2）******。****，****。****同志对此负有**责任。 （六）遵守廉政纪律规定责任履行情况
审计期间，审计组没有收到有关****同志的举报材料。在本次审计范围内，未发现****同志存在违反廉政纪律及其他个人经济问题。
（或审计期间，审计组收到有关****同志的举报材料**件，并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内，发现****同志存在以下违反廉政纪律及其他个人经济问题：1．****。2．****。****同志对此负有直接责任。）
（七）其他情况
（该部分主要列举改革发展过程中发生的难以界定责任，或者与被审计领导干部履行经济责任不直接相关的其他情况和问题）。
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****，****。 三、审计建议
对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，审计厅（局）将依法下达审计决定；对审计发现的****、****等问题，审计厅（局）专题上报**政府；对审计发现的****、****等问题，移送****有关部门处理。同时，对**市（县、区）政府和****同志提出以下建议（如果是市（县、区）长离任审计，则写为对**市（县、区）政府提出以下建议）：
（一）******。****，****。 （二）******。****，****。
**市（县、区）政府和****同志（如果是市（县、区）长离任审计，则写为**市（县、区）政府）应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起90日内将整改结果函告审计厅（局）。对本报告中反映的与财政财务收支直接相关的问题和有关整改情况，审计厅（局）将以适当方式公告，公告前不再征求**意见。
****同志（被审计领导干部）对本经济责任审计报告有异议的，可以在收到本审计报告30日内向我厅（局）申诉。
****年**月**日
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附件10-2
****
审计厅（局）
审计报告
审经责报?****?**号
被 审 计 单 位：**局（部、委、办） 被审计领导干部：**局长（主任）***同志
审 计 项 目：**局长（主任）***同志经济责任审计 35