考 6.14：家庭财务预算表的编制。医疗保健属于月度可控制支出预算，其余都属于不可控 制支出预算。
55.以下税种属于地方享税的是（ ）。①关税②消费税③营业税④房产税 A.②、④ B.③、④ C.①、③ D.①、② 答案：B
考 7.1：税收分类。中央税——关税、消费税；地方税——营业税、房产税；中央地方共享 税——增值税。
56.假定某国企业所得税法规定，企业所得适用以下超额累进税率：
级数 1 2 3 4 年应纳税所得额 不超过 50,000 元（含）的部分 超过 50,000 元至 100,000 元的部分 超过 100,000 元至 180,000 元的部分 超过 180,000 元的部分 税率（％） 9 18 25 30 若该国某企业上年的年应纳税所得额为 150,000 元，应缴纳企业所得税（ ）。 A.37,500 B.27,000 C.26,000 D.20,000
答案：C
考 7.2：税率。应纳企业所得税=50,000×9%+（100,000-50,000）×18%+（150,000-10,000）×元。
57.已知 A 国、B 国均行使公民税收管辖权，C 国行使地域税收管辖权，D 国既行使公民税收 管辖权又行使地域税收管辖权。Tom 为 A 国公民（无双重国籍），2010 年共取得以下 4 笔收 入：①从 A 国获得工资收入 5 万美元；②从 B 国获得财产转让所得 10 万美元；③从 C 国获 得利息收入 1 万美元；④从 D 国获得稿酬 8 万美元。关于上述收入，以下说法正确的是（ ） A 国只能对①征税 B 国只能对②征税 C 国只能对③征税
D 国可以对全部 4 笔收入征税 答案：C
考 7.3：税收管辖权与纳税人。
58.周英是我国居民纳税人，她每月的工资薪金收入为 6000 元，2013 年 5 月单位另外向她 发放了 18000 元奖金。则周英 2013 年 5 月比上月多缴纳个人所得税（ ）。（不考虑社保缴 费） A.3975 元 B.3750 元 C.2625 元 D.2225元 答案：A
考 7.4：工资薪金所得。当月奖金需要跟工资加总在一起计算税额，上月应纳税额：
25%=26,000
（6000-3500）×10%-105=145 元，本月应纳税额：（6000+18000-3500）×25%-1005=4120 元，4120-145=3975 元，所以周英 2013 年 5 月比上月多缴纳个人所得税 3975 元。
59.范先生本月除工资薪金所得外还取得下列所得，其中属于劳务报酬所得的是（ ）。①讲 学取得的所得②从事水暖设计取得的所得③提供著作权取得的所得④出版图书取得的所得 ⑤提供经纪服务取得的所得 A.①、②、③ B.②、③、④ C.①、③、⑤ D.①、②、⑤ 答案：D
考 7.5：劳务报酬所得。 “劳务报酬所得”是指个人独立提供设计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影 视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务的 劳务时取得的所得。所以①、②和⑤属于劳务报酬所得，③属于特许权使用费所得，④属于 稿酬所得。
60.冯某为某企业职工，2012 年 7 月取得工资收入 6,000 元（已扣除社会保险缴费）、加班 补贴收入 800 元，当月还在某财经杂志发表了一篇文章，取得收入 900 元，则冯某当月应纳 个人所得税（ ）。 A.159 元 B.315 元 C.239 元 D.417 元
答案：C
考 7.4：工资薪金所得、考 7.6：稿酬所得。工资应纳税额=（6,000+800-3,500)×l0%-105=225 元；稿酬应纳税额=(900-800)×l4%=14 元；当月共纳税 225+14=239 元。 61.下列关于个体工商户生产、经营所得征税的说法，正确的是（ ）。 A.个体工商户业主从本企业获得的工资薪金应按“工资、薪金所得”纳税 B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的成本，准予税前扣除 C.个体工商户业主从本企业获得的合理的工资薪金准予税前扣除 D.个体工商户业主的生计费用扣除标准为每月 4,200 元 答案：B
考 7.7：个体工商户的生产经营所得与对企事业单位承包经营、承租经营所得。个体工商户 业主从本企业获得的工资薪金属于生产经营所得的一部分，不得税前扣除，C 错，应按“个 体工商户生产经营所得”纳税，A 错。个体工商户业主的生计费用扣除标准为每月 3,500 元， D 错。
62.2007 年赵某以 150 万元的价格购置了一套住房，支付契税等共 6 万元。2012 年 8 月赵某 出售该住房，取得转让收入 400 万元，支付营业税等共 15 万元。赵某转让住房的应纳税所 得额为（ ）。 A.229 万元 B.45.8 万元 C.241 万元 D.48.2 万元 答案：A
考 7.8：其它所得。财产转让所得的应纳税所得额=转让收入-财产原值-转让时相关税费， 而财产原值=买入时支付的价款+买入时相关税费，所以应纳税所得额=400-（150+6）-15=229 万元。
63.李梅是某律师事务所一名律师，她于 2010 年 5 月取得以下多项所得，根据我国个人所得 税法规定，以下论述正确的是（ ）。
A.从任职的律师事务所领取收入 8000 元，属于个人所得税中的劳务报酬所得 B.出租房子获得租金 5000 元，属于个人所得税中的财产转让所得 C.转让股票获得收益 3800 元，属于个人所得税中的财产转让所得
D.出版著作一本获得版权使用费收入 40000 元，属于个人所得税中的财产租赁所得 答案：C
考 7.5：劳务报酬所得、考 7.8：其它所得。从任职单位领取收入属于工资薪金所得；出租 房屋所得属于财产租赁所得；版权使用费收入属于特许权使用费所得。
64.郝佳是某市属研究所研究员，现年 63 岁，2009 年 12 月她获得以下多笔收入，其中不能 享受个人所得税免税优惠的是（ ）。 A.研究所发放的科研奖金 2000元 B.退休工资 3200 元 C.房屋保险赔款 280000 元 D.国债利息收入 1700 元 答案：A
考 7.9：税收优惠。按照税法相关规定，享受免税优惠的情形包括：省级人民政府、国务院 部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一 规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按