http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 担保人 意见
担保人（盖章）
法定代表人
年 月 日
收到申请书日期： 年 月 日 经办人
银行办理展期手续，填写《贷款展期审批书》、《担保人资格、能力审定书》等材料，对展期金额、利率、期限等作出评价，复测贷款风险度，在审批书上签署同意展期意见，通知企业按相应档次贷款利息计息，即如果展期期限加上原贷款期限达到新的利率档次期限，就应从贷款之展期之日起，按新的利率期限档次计息。双方签订《借款展期协议》，以下是中国农业银行《借款展期协议》样本：
借款展期协议
（ ）农银借展字（ ）第 号
借款人（全称）：
担保人（全称）：
贷款人（全称）：中国农业银行
鉴于借款人与贷款人签订的编号为 的《 》（下称主合同）项下的借款不能按期足额偿还，现借款人申请展期，贷款人审查后同意对主合同项下的借款展期，担保人同意继续提供担保。经三方平等协商，特签订本协议，共同遵守。
第一条 原借款合同借款金额为（币种及金额大写） 元，现展期金额和期限见下表。
原约定贷款到期日和金额 展期后到期日和金额 年 月
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http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 日
金 额 年 月 日
金 额
第二条 展期期间借款年利率按 %执行。
第三条 借款人及担保人自愿承担下列义务：
1 原借款有抵押或质押担保的，如借款展期后的到期日超过原抵押或质押财产保险到期日的，借款人及担保人负责抵押、质押财产的续保险手续。
2 凡由展期引起的相关费用，均有借款人承担。
3 原借款有保证担保的，保证人自愿继续承担连带保证责任，保证期间为借款展期到期日两年；若发生法律规定或主合同约定的事项，导致债务提前到期的，保证期间自债务提前到期之日起二年。
第四条 本协议是对编号为 的主合同及编号为 的担保合同部分条款的调整和补充。除涉及上述内容的条款外，原主合同及担保合同规定的其他各项条款仍然有效。
第五条 其他事项
第六条 本协议自各方签字或盖章之日起生效。
第七条 本协议一式 份，各方当事人各持一份， 份。
借款人（盖章） 贷款人（盖章）
法定代表人 负责人
担保人（盖章） 担保人（盖章）
法定代表人 法定代表人
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签约日期： 年 月 日
签约地点：
借款展期协议中第二条有关利率，银行一般按原借款期限和展期期限合并计算，选用相应贷款利率。
2、 逾期催收（或有环节）。对于已到期（含展期后）企业仍无法归还贷款，银行进行专项重点管理，企业包括担保人、或承兑汇票的出票人、或贴现人、或反担保人会收到银行发出的“逾期贷款催收通知书”，企业法人要签收，其回执由银行保管。以下是中国农业银行“债务逾期催收通知书”样本：
债务逾期催收通知书
（ ）农银催通字（ ）第 号
致： （债务人全称）
到 年 月 日止，您（单位）仍欠我行债务本金（币种及金额大写） 整及利息（大写） 整（详见下列《欠款清单》）。
欠款清单 单位：元
合同编号 债务金额 到期日 尚欠本金 尚欠利息
合计
上述债务均已逾期，您（单位）已构成违约，请立即履行还款义务。
特此通知
中国农业银行 （盖章）
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http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 经办人
签发日期： 年 月 日
债务人声明：
已收到你行 年 月 日签发的债务逾期催收通知单。
债务人（盖章） 经办人
签收时间： 年 月 日
银行至少每月寄发一次催收函（挂号信），每二个月一次上门催收，并填写《有问题贷款催收跟踪记录》作为银行催收依据。银行开始计收罚息，罚息是从逾期之日起按每日万分之若干利率计收，并采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收贷款。
3、 呆账核销（或有环节）。企业借款逾期满一年后，贷款转入银行“呆滞贷款”科目账户中。依据财政部有关规定，属下列情况之一者，可作为呆账贷款申请核销：
借款人和担保人依法宣告破产进行清偿后，未能还清的贷款；借款人死亡，或依照我国《民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；借款人遭到重大自然灾害或意外事故，损失巨大并无法获得保险赔偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或以保险清偿后，未能还清的贷款；经国务院专案批准核销的逾期贷款；贷款逾期两年以上，贷款企业亏损严重，资不抵债，经反复认真催收，追索担保人或拍卖抵押物后仍未能收回的贷款。
对符合呆账贷款核销条件的贷款，银行拟订呆账贷款核销建议报告，其内容主要有：呆账贷款形成的历史沿革；经办人、审批人的变更情况；银行已采取的催收措施；催收的效果；借款企业经营现状以及抵押物的处理情况；银行拟核销的呆账贷款的本金、利息；拟核销的原因；应吸取的经验教训等。核销报告必须经商业银行总行的核销批复才能办理核销手续。
第三节 租赁融资 租赁即出租。本节主要分析企业通过金融租赁公司租借或者说金融租赁公司向承租方出租巨额、大型机械设备等固定资产的方法、种类以及双方的利弊。 企业在经营生产过程中，会遇到需要某项重大的项目设备，而企业本身一时无法筹措所需全部资金，或者说，花大量资金购入后，却偶尔使用，机会成本过高，此类设备的更新升级换代又相当之快。在这种情况下，企业完全可以考虑采用租赁融资方式达到目的。从经营原则上分析，企业最终目的是增加净利润或者是增加股东权益，那么，采取什么办法措施以何种形式达到融资目的则是次要的。 一、 租赁融资的概念与种类 租赁融资是双方签订租赁合同，先由金融租赁公司依据企业需要采购企业所指定的大型机械设备，然后，将该设备在双方规定的期限内出租给企业使用，企业作为承租方按期交纳租金，
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http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 取得设备的使用权，设备的所有权仍属出租方。与银行融资相比，企业租赁融资就其实质而言是相似的，两者都以双方达成某项协议为前提，银行借贷是企业向银行借贷一定数量的资金，并交纳一定的贷款利息，到期归还本金利息；而租赁融资是企业向金融租赁公司租借确定的机械设备等固定资产，同时也要按合同规定交纳租金，到期归还所使用的设备。银行借贷是借\钱\，租赁融资是借\物\，借\钱\的目的还是为了得到\物\，因此，租赁融资比银行借贷更为直接，期限也相对较长，这也是将租赁融资归入中长期贷款的原因。 租赁融资的形式多样，主要有经营租赁和融资租赁两种。 租赁融资
经营租赁是主要解决企业短期资金的不足，一般是企业临时性的设备需求，如计算机、船只甚至火车飞机、大型运输汽车、工程建设设备、办公写字楼、机床、电讯设备等一般性常用设施。因企业使用时间不长，所以租金相对较高，使用期间，有关设备的保养、维修和保险等事项均由租赁公司负责，使用期届满，其设备仍归还出租公司，承租方花钱少，却能享受最新设备的使用，降低自己生产成本，不承担设备折旧、保管等风险。这种租赁也称为服务性租赁。中小企业甚至个人都可采用这种租赁形式。 融资租赁
融资租赁是企业需要某种较为专业的机械设备，租赁公司不可能什么设备都事先购置备货，可根据企业指定的规格要求特意采购来并租借给企业使用。这种方式又称为资本租赁。企业也应考察租赁公司的经营能力、经济实力、人员素质、服务效率、信誉程度以及综合费用水平等事项。事先双方应该签订协议，对所需设备的品种、型号、规格、数量、质量、技术标准、品牌、价格甚至设备制造商、产地都应具体明确。这类设备一般租用期限较长，租期届满，所用设备往往由承租方留购，留购价格可由设备折旧后的残值按市场价计算。当然，企业可将设备退还租赁公司或另签合同续租。
两种租赁方式相同之处在于设备的所有权和使用权都是相分离的，分别属于出租人和承租企业。租期届满，承租企业都可选择设备的留购、退还或续租形式。 二 租赁融资的利弊分析
我们知道，采用何种方式获得资金并不重要，关键是经济效益要大于投入成本，其次才是进行量化分析，在确定投入量的前提下，如何去追求效益的最大化，或者在产出确定的前提下，如何去达到投入的最少。企业如急需添置某项重要生产设备，首先面临的问题是去买还是借，要买，是自筹资金还是银行贷款，要借，是采用以上哪种方式。作为企业管理层，应该进行详细的投入产出的可行性分析，通过财务比较作出最佳选择。 租赁融资的有利之处。
企业不必支付全部款项就可直接得到所需的设备，可立即产生经济效益。还省却了购置设备过程中极其复杂烦琐的谈判程序、时间、费用和精力；企业掌握了更方便灵活的主动权，可避免因向银行借贷不得不承担的各种附加条件和限制性条款，为企业留有更大的发展空间和运营弹性；有利于改善企业的财务结构，增强了企业的借贷能力。因为设备是临时租用，并不增加企业的负债，可使企业资本结构更趋合理，降低企业资产负债率，即增强了企业的借款能力；避免了设备因技术的更新换代而遭致的无形折旧损失。特别是计算机类产品、通讯类产品、生物医药类高科技产品的技术日新月异，企业将此类风险转嫁给了出租方，而免受更新设备带来的经济损失；改善企业财务中的速动指标、现金流量表等数据。企业在得到设备时，无须一次性支付大量资金，可将资金用于更需要的方面。如企业将该设备再转手转租，也可使资产转化为现金；设备租金按财务规定可在企业税后利润中支付，有利于企业降低所得税交纳数额。
租赁融资的不利之处。
设备租用费相对较高，如长时间租用，其总支付租金可能会超过设备购置成本；企业在使用
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