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（6） 收妥票据和款项入账
企业将汇票背书转让银行，银行会计部门复核所有单据准确无误后，办理贴现划付手续。己办贴现的银行承兑汇票作为一级资料入银行库房保管。以下是银行承兑汇票贴现清单样张：
贴现申请日期： 年 月 日
序号 汇票号码 票面金额 出票人 承兑行 出票日 到期日 贴现天数 贴现利率 贴现利息 实付贴现金额
票面金额合计： 贴现利息合计： 实付贴现金额合计： （7）委托收款
银行在汇票到期日前十日内，由银行经办人员提示银行会计部门及时向付款人托收票据。 （8） 追偿票款
对银行托收被拒付的已贴现票据，银行要向贴现申请人扣款，对账户资金余额不足扣收者，余额自贴现到期日起按逾期贷款处理。银行可按《票据法》等规定立即向贴现申请人和汇票付款人追偿，直至收回全部票款。 （三）商业汇票质押
质押也称动产质押，是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，作为债权担保。如债务人不履行债务，债权人有权将该动产折价或拍卖，其价款优先偿付债务。而抵押则是债务人或第三人不转移所有财产的占有，而将该财产作为债权的担保。一般来说，不动产可用作抵押，动产可用作质押。商业汇票自然是属动产范畴。以动产进行质押的债务人称为出质人，其对应的债权人则是质权人，所移交的动产称为质物。
质押贷款是借款人向贷款人提供可转移的财产作为按期归还贷款的担保，在借款不能按期还款时，贷款人有权依法处分该质押财产，并从处分质押财产中优先得到偿还的借款业务活动。质押物分为动产质押和权利质押两种形式：
第一，动产质押所指的动产是该物品可以移动，并不改变其性质和不降低其价值，它一般包括车辆、机器设备、原材料、产品等。
第二，权利质押所指的权利是表示为：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提货单等单据；也可是依法转让的股份、股票或商标专用权、专利权、著作权以及可依法质押的其他权利。
法律规定不能质押的财产有：学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的可转移的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或有争议的动产；依法被查封、扣押、监管的财产以及其他不得质押的财产。
银行承兑汇票质押基本操作程序与贴现操作程序基本相同。其中签订合同 是指签订借款合同和质押合同二份。出质人应为银行承兑汇票的持票人。（见图14-1） ① （4） （2）
（1） （3）
（5） ③ （9）（6） ④
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（7）
（8）
② （10）
备注：
1 实线箭头为必经环节：（1）企业申请；（2）贴现调查，照票、验票；（3）上报审批；（4）上级行批复；（5）审批资料转让；（6）签署有关合同；（7）贴现档案转交；（8）核查承兑档案（9）贴现；（10）到期托收。
2 虚线箭头为或有环节：①拒绝贴现，退回资料；②承兑行拒付；③逾期贷款催收；④经办行依据需要要求贴现申请人提供贴现担保。 图14-1是银行承兑汇票贴现或质押操作流程。 银行承兑质押合同样张如下： 鉴于：
一 甲方（商业银行）同意承兑乙方（出质人）总计金额为人民币××元的商业汇票，并与乙方于×年×月×日签订了编号为×年×字第×号的《银行承兑协议》。
二 甲方同意承兑××公司（承兑申请人）总计金额为××元的商业汇票，并与承兑申请人于×年×月×日签订了编号为×年×字第×号《银行承兑协议》。
为确保乙方对上述协议的切实履行，乙方愿意以其所有或依法有权处分的财产或权利为质物：经甲方审查，同意乙方以其所有或依法有权处分的财产或权利作为质物；甲乙双方依照有关法律规定，经平等协商，就下列条款达成一致，特订立本合同： 第一条 乙方用于质押的质物： 一、 名称： 二、 数量：
三、 价值及折扣率： 四、 期限： 五、 权属来源： 六、 权属证明编号： 第二条 质押担保的范围：
本合同担保的范围包括但不限于《银行承兑协议》项下甲方以承兑人身份替（乙方或承兑申请人）垫付到期应付汇票款项（即垫付票款）而形成的逾期贷款本金、利息、罚款及实现质权等的其他一切相关费用。 第三条 质物的移交与交付
一、 本合同项下质物为动产的，在质押期间，乙方须将质物移交甲方占有。质押期间为从本合
同生效之日起至协议项下甲方因垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用还清
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二、 本合同项下质物为权利的，在质押期间，乙方须将权利凭证交付给甲方。 第四条 出质登记：
本合同项下质物依法必须办理出质登记的，甲乙双方应自本合同签订之日起15日内持本合同及有关资料到相应的登记管理机构办理出质登记。 第五条 质物的保管及责任： 在质押期间，甲方须妥善保管质物，因保管不善致质物灭失或毁损的，甲方应承担民事责任。因甲方不能妥善保管质物而可能致使其灭失或毁损的，乙方可以要求甲方将质物提存，或者要求提前清偿债务而返还质物。 第六条 保险：
乙方应按甲方要求的险别，以甲方为第一受益人，将质物向甲方指定的××保险公司办理足额的财产保险，并将保险单交甲方保存：投保期限应长于协议项下汇票到期日的最远期限：投保财产若发生损失，甲方有权从保险赔偿中优先收回垫付票款本息及其他一切相关费用：或与乙方办理保险赔偿金的提存，以备协议项下汇票付款日到期时，支付应付票款。如乙方未办理质物投保手续，甲方有权代理乙方直接办理，有关费用仍由乙方支付。 第七条 质物的孽息收取权：
甲方有权收取质物所生的孽息，此项孽息收入应先行用于充抵孽息的费用。
第八条本合同项下质物的保险、公证、登记、运输及保管等费用，均由乙方承担。
第九条在本合同有效期内，质物有损坏或价值明显减少的可能、足以危害甲方权利的，甲方可以要求乙方提供相应的担保：乙方不提供的，甲方可以拍卖或变卖质物，并将拍卖或变卖所的款项用于清偿协议项下甲方已垫付票款本息或由双方办理该款项的提存，己备协议项下汇票付款日到期时支付应付票款。
第十条 在本合同有效期内，乙方如发生分立或合并，由变更后的机构承担或分别承担本合同项下义务；若乙方被宣布解散或破产，甲方有权提前处分其质物。 第十一条出现下列情况之一时，甲方可以依法处分质物：
a) 协议项下汇票付款日到期后，承兑申请人未能按协议交足票款而由甲方垫付的； b） 承兑申请人经营场地被司法或行政机关查封或关闭；或无正当理由停止营业2个月以上的：
c） 承兑申请人被吊销营业执照的； d） 承兑申请人被宣布解散、破产的： e） 足以危及协议履行的其他事宜。 第十二条 质权的实现
承兑申请人按协议规定存足承兑保证金或及时足额交存了应付票款，使甲方支付票款时无须垫款的；或甲方垫付票款后，承兑申请人或乙方筹足资金还清了逾期贷款本息及其他一切相关费用的，质权随之消灭，甲方应当返还质物。
汇票付款日到期，甲方垫付票款后，承兑申请人或乙方不能及时清偿甲方垫付票款的，甲方可以与乙方协商以质物折价，或依法拍卖、变卖质物，以偿还甲方垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用。 质物折价或拍卖、变卖后，其价款超过甲方因垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用数额的部分归乙方所有；不足部分，甲方另行追偿。
第十三条 本合同生效后，为经双方同意，任何一方不得擅自变更或解除本合同。需要变更或解除合同时，应经双方协商一致，达成书面协议。协议未达成前，本合同条款仍然有效。 第十四条 争议的解决方式：
甲乙双方在履行本合同中发生争议，由双方协商解决：协商不成的，任何一方可以：
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http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) -、 向××人民法院起诉：或
二、 向××仲裁委员会申请仲裁。 第十五条 质押合同的生效：
一、 本合同项下质物为动产或汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单等权利凭证，本合同经甲乙双方有权签字人签字并加盖单位公章后，自质物移交于甲方占有或交付甲方之日起生效，至协议项下甲方垫付票款本金、利息及其他一切相关费用全部还清时失效。 二、 本合同项下质物为依法可以转让的股份、股票，商标专用权及专利权、著作权中财产权的，本合同经甲乙双方有权签字人签字并加盖单位公章后，自办理出质登记之日起生效，至协议项下甲方垫付票款本金、利息及其他一切相关费用全部还清时失效。 第十六条 本合同一式×份，甲乙双方及××各持一份。 甲方：（公章） 乙方：（公章） 年 月 日
商业银行对银行承兑汇票的质押各有具体要求，我们大致归纳为以下几方面：汇票的承兑银行应该是经济比较发达，汇路畅通地区的地方级城市的支行级以上的分支机构签发的银行承兑汇票，或者是非国有商业银行的省会和原计划单列市的分行级以上机构签发的银行承兑汇票，或者是受理质押银行签发的银行承兑汇票；汇票合法性、合规性符合要求；汇票以合法、真实的商品交易为基础；借款人应提供银行承兑汇票原件、营业执照、法人代表证明、企业近期财务报表、贷款证等。
银行承兑汇票质押率一般按贴现率折扣计算，所谓质押率是指贷款本息之和与质物面值或评估净值的比率。
在质押期间，如企业要求提前赎回设质的银行承兑汇票，应符合以下条件之一：（1）清偿质押贷款本息；（2）以足额货币存款、国债或金融债券替换银行承兑汇票。
第三节 抵押担保融资 抵押担保融资，亦称押款。可以理解为企业作为借款人向银行提供自身依法所得的或第三方依法所得的、符合银行规定的条件的财产作为借款担保的业务活动。这意味如借款人（抵押人）不能按时履行还款责任时，银行即贷款人（抵押权人）有权依法处分该抵押物以收回贷款本息以及由此产生的其他一切费用。抵押担保融资与信用贷款即无抵押融资相对应。 一 抵押担保融资特点
1、银行发放贷款风险性降低。对企业而言，一旦无法按期还贷，其抵押物会被强制拍卖，给企业生产经营带来困难，这将促使企业加强管理，合理运用借贷资金提高经济效益。同时也使商业银行降低呆账坏账率。
2、 抵押担保融资程序相对复杂。这包括两个方面，一是先要确定可供抵押财产的范围即抵押物的认定；二是要确定抵押物价值量的大小。此外，企业申请银行贷款的一系列手续仍然是必要的。
3、抵押物的保管与处理具有相当的专业性。我们知道投资收益与风险的辨证关系，银行在降低贷款风险的同时，也增加了抵押物管理的难度。 二 抵押物品的选择标准和认定范围
所谓选择标准是从银行的角度来确定的，大致有三方面：易售性。抵押物品的市场需求应相对稳定，一旦银行清理该物品，可马上出售。显然，有些专业性很强的机械设备就不受银行欢迎。稳定性。抵押物品的价格和性能基本土应保持稳定，因如果价格发生较大波动，会使
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http://www.5ixue.com (海量营销管理培训资料下载) 专业估价部门难以把握尺度，也会使银行增加抵押贷款业务的风险。所谓性能稳定，是指抵押物品长久存放不易变质。易测性。即对抵押物品的鉴定相对简单，无须复杂的技术和设备，鉴定成本较低。
抵押物品的认定。依据上述选择标准，银行有权设定抵押物品的范围，主要是有形资产，包括真实资产（动产和不动产）以及金融资产，与有形资产相对应的是无形资产，因无形资产的价值认定、拍卖收益难以有一个稳定的标准，银行一般不接受无形资产作为抵押物品。抵押物品应该具有较强变现能力。例如商品住宅、写字楼、标准厂房、商业用房、出租汽车公司的全新营运车辆（抵押时应包括车牌、车辆保险）以及抵押人依法取得的土地使用权，注意：不是土地所有权。土地使用权抵押应同时具备以下条件：抵押人以出让方式取得；地理位置好；已付清地价；抵押人剩余使用年限在五十年以上；土地已开发；非国家行政机关、事业单位所持有。金融资产主要指有价证券，即证券可直接代表权利，银行从有价证券的流动性、盈利性和安全性考虑，加以选择，如国债、银行存单、应收账款、人寿保险单、股票等。
以下物品是银行认为不得作为财产抵押的：缺乏变现能力的房屋，如在建工 程、违章建筑物、企事业单位的职工住房、食堂、幼儿园等福利、公益设施；属 国家所有的土地、矿藏，以及所有权、使用权不明确的或有争议的财产：已经被 抵押或担保的财产等。 三 抵押担保融资操作程序
企业向银行申请抵押担保贷款，整个操作过程大致是：企业提出抵押贷款的
书面申请，银行进行审查；企业进行抵押物的选择和专业机构进行抵押物的估价； 借贷双方签订合同并履行；抵押物品的登记、保管与处理。 （一） 企业首先提出抵押贷款申请。
申请书包括借款人名称、地址、借款金额、期限、借款用途、还款时间及方法等基本内容，这与企业申请一般的流动资金贷款是相同的。不同处在于企业还要填写抵押物品清单，包括抵押物品名称、数量、提供抵押物品的方式，以及如不能按期还款时，银行处理抵押物品的约定办法。企业还要提供一系列资料，以证明自己企业的合法性和抵押物品的合法有效性。随之，银行进行审查，包括对借款人提供的资料进行验证，实地勘察抵押物品并估价，调查借款用途和还款来源等事项，只要借款理由合理，抵押物品适当，借款人信誉可靠，这类申请一般会被接受。以下是中国农业银行抵押物品动产和不动产的抵押清单样张： 动产抵押清单 抵押人（全称）： 抵押权人（全称）：中国农业银行 编号：
名称 存放保管处 规格 数量单位 质量状况 评估价值 保险单 权证名称 权证签发单位 登记机关 编号 号码 起止时间
抵押人（盖章）法人代表 年 月 日 抵押权人（盖章）经办人 年 月 日
本清单经核实无误，作为（ ）农银字（ ）第 号合同组成部分。清单一式（ ）份，各方各持一份。 备注：
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